Έγκαιρη χρηματοπιστωτική αγοράπροσφέρει στους δυνητικούς επενδυτές ευρείες επενδυτικές ευκαιρίες μέσω της απόκτησης οικονομικών υποχρεώσεων ενός ευρέος φάσματος επιχειρηματικών φορέων. Αυτές οι χρηματικές υποχρεώσεις ονομάζονται χρηματοπιστωτικά μέσα. Αυτά περιλαμβάνουν: μετοχές, ομόλογα, γραμμάτια, πιστοποιητικά καταθέσεων, γραμμάτια, συμβόλαια μελλοντικής εκπλήρωσης κ.λπ. Μια ποικιλία χρηματοπιστωτικών μέσων επιτρέπει στους ιδιοκτήτες χρήματος να διαφοροποιήσουν το επενδυτικό τους χαρτοφυλάκιο, δηλαδή να επενδύσουν τις αποταμιεύσεις τους στις υποχρεώσεις διαφορετικών εταιρειών και τραπεζών. Αυτές οι υποχρεώσεις θα έχουν διαφορετικές αποδόσεις, αλλά και διαφορετικούς βαθμούς κινδύνου. Εάν μια εταιρεία χρεοκοπήσει, οι επενδύσεις σε άλλες εταιρείες θα παραμείνουν. Η διαφοροποίηση ενός επενδυτικού χαρτοφυλακίου πραγματοποιείται σύμφωνα με την αρχή: "δεν μπορείτε να βάλετε όλα τα αυγά σας σε ένα καλάθι".

Οικονομικές σχέσεις- πρόκειται για σχέσεις που συνδέονται με τη διανομή, την αναδιανομή και τη χρήση (κατανάλωση) του νομισματικού εισοδήματος.

Το φαινόμενο των χρηματοοικονομικών σχέσεων ως σφαίρας οικονομικών σχέσεων στην κοινωνία προκύπτει στο στάδιο της διανομής του πρωτογενούς εισοδήματος (Εικ. 5).

Οικονομικές σχέσεις

Παραγωγή

Διανομή Χρηματοοικονομικές σχέσεις αναδιανομής Κατανάλωση

Ρύζι. 5. Οι οικονομικές σχέσεις στο στάδιο της διανομής του πρωτογενούς εισοδήματος

Όλες οι οικονομικές σχέσεις των επιχειρήσεων μπορούν να συνδυαστούν σε τέσσερις ομάδες:

Με άλλες επιχειρήσεις και οργανισμούς· εντός της επιχείρησης· εντός ενώσεων επιχειρήσεων και οργανισμών·

Με χρηματοοικονομικά και πιστωτικάσύστημα του κράτους.

Οικονομικές σχέσεις με άλλες επιχειρήσεις και οργανισμούς.

Περιλαμβάνει σχέσεις με προμηθευτές, αγοραστές, κατασκευαστικούς και μεταφορικούς οργανισμούς, ταχυδρομείο και τηλέγραφο, εξωτερικό εμπόριο και άλλους οργανισμούς, τελωνεία, εταιρείες ξένες χώρες. Αυτή είναι η μεγαλύτερη ομάδα όσον αφορά τις πληρωμές σε μετρητά. Οι σχέσεις των επιχειρήσεων μεταξύ τους σχετίζονται με την υλοποίηση έτοιμα προϊόντακαι την απόκτηση υλικών περιουσιακών στοιχείων για οικονομικές δραστηριότητες. Ο ρόλος αυτής της ομάδας είναι πρωταρχικός, καθώς στη σφαίρα της υλικής παραγωγής δημιουργείται εθνικό εισόδημα, οι επιχειρήσεις λαμβάνουν έσοδα από την πώληση προϊόντων και κέρδη.

Οικονομικές σχέσεις εντός της επιχείρησης.

Περιλαμβάνει σχέσεις μεταξύ των τμημάτων της επιχείρησης, των εργαζομένων και των ιδιοκτητών με πληρωμή για εργασία και υπηρεσίες, διανομή κερδών, κεφάλαιο κίνησηςκ.λπ. Ο ρόλος τους είναι να δημιουργήσουν ορισμένα κίνητρα και υλικό

ευθύνη για την ποιοτική εκπλήρωση των αποδεκτών υποχρεώσεων. Ο όγκος τους καθορίζεται από τον βαθμό οικονομικής ανεξαρτησίας των διαρθρωτικών τμημάτων. Οι σχέσεις με εργαζόμενους και εργαζόμενους είναι πληρωμές μισθούς, μπόνους, παροχές, μερίσματα μετοχών, οικονομική βοήθεια, καθώς και είσπραξη χρημάτων για ζημιές που προκλήθηκαν, παρακράτηση φόρου.

Οικονομικές σχέσεις εντός ενώσεων επιχειρήσεων και οργανισμών.

Οι οικονομικές σχέσεις εντός ενώσεων επιχειρήσεων και οργανισμών είναι οι σχέσεις επιχειρήσεων με μητρικό οργανισμό, εντός χρηματοοικονομικών και βιομηχανικών ομίλων, καθώς και με εταιρεία χαρτοφυλακίου.

Οι οικονομικές σχέσεις των επιχειρήσεων με τους ανώτερους οργανισμούς συνιστούν σχέσεις σχετικά με το σχηματισμό και τη χρήση κεντρικών νομισματικών ταμείων, που σε συνθήκες σχέσεων αγοράς αποτελούν αντικειμενική αναγκαιότητα. Αυτό ισχύει ιδιαίτερα για τη χρηματοδότηση επενδύσεων, την αναπλήρωση κεφαλαίου κίνησης, τη χρηματοδότηση εργασίες εισαγωγής, επιστημονική έρευνα, συμπεριλαμβανομένων εκείνων μάρκετινγκ. Η ενδοβιομηχανική αναδιανομή κεφαλαίων, κατά κανόνα, σε επιστρεπτέα βάση, διαδραματίζει σημαντικό ρόλο στη χρηματοοικονομική διαχείριση και συμβάλλει στη βελτιστοποίηση των κεφαλαίων των επιχειρήσεων.

Σχέσεις με το χρηματοπιστωτικό και πιστωτικό σύστημα του κράτους.

Οι σχέσεις με το χρηματοπιστωτικό και πιστωτικό σύστημα του κράτους είναι ποικίλες. Αυτό το σύστημα περιλαμβάνει τους ακόλουθους συνδέσμους: προϋπολογισμός, πίστωση, ασφάλιση και χρηματιστήριο.

Οι σχέσεις με προϋπολογισμούς διαφόρων επιπέδων και με εξωδημοσιονομικά κεφάλαια συνδέονται με τη μεταφορά φόρων και τις κρατήσεις.

Οι οικονομικές σχέσεις των επιχειρήσεων με τις τράπεζες χτίζονται σε σχέση τόσο με την αποθήκευση κεφαλαίων στις τράπεζες, την οργάνωση πληρωμών χωρίς μετρητά, όσο και με τη λήψη και την αποπληρωμή βραχυπρόθεσμων και μακροπρόθεσμων δανείων κεφάλαιο, η επέκταση της παραγωγής, ο ρυθμός της, η βελτίωση της ποιότητας των προϊόντων, και βοηθά στην εξάλειψη των προσωρινών οικονομικών δυσκολιών των επιχειρήσεων.

Οι πιστωτικές σχέσεις προκύπτουν σε σχέση με την παροχή χρημάτων από μια οντότητα σε άλλη (φυσικά ή/και νομικά πρόσωπα) υπό τους όρους

επείγον, εξόφληση, πληρωμή.

Η κύρια διαφορά μεταξύ οικονομικών και πιστωτικών σχέσεων είναι η αποπληρωμή των κεφαλαίων που παρέχονται με τους όρους του επείγοντος, της αποπληρωμής και της πληρωμής.

Σχέσεις με το ασφαλιστικό τμήμα χρηματοπιστωτικό σύστημασυνίσταται σε μεταφορές κεφαλαίων για κοινωνική και ιατρική ασφάλιση, καθώς και ασφάλιση περιουσίας της επιχείρησης.

Οικονομικές σχέσεις των επιχειρήσεων με το χρηματιστήριοαφορούν συναλλαγές με τίτλους.

Η χρηματοοικονομική οργάνωση ως στοιχείο του συστήματος διαχείρισης περιλαμβάνει τις ακόλουθες αρχές:

Αρχή αυτάρκεια, που εκφράζεται στην ικανότητα της επιχείρησης να καλύψει το κόστος της που σχετίζεται με την παραγωγική διαδικασία, το αποτέλεσμα

δραστηριότητες, διατηρώντας έτσι την επαναληψιμότητα της παραγωγής σε σταθερή κλίμακα·

Αρχή οικονομικός προγραμματισμός, που καθορίζει την απόλυτη ανάγκη καθορισμού για το μέλλον των όγκων όλων των ταμειακών εισπράξεων και των κατευθύνσεων των δαπανών τους.

Η αρχή του διαχωρισμού ιδίων, δανειακών και δημοσιονομικών κεφαλαίων, συν-

στέκεται ότι οι πηγές οικονομικούς πόρουςταξινομούνται στον ισολογισμό της επιχείρησης σύμφωνα με τα καθορισμένα κριτήρια, διασφαλίζοντας έτσι τον έλεγχο των περιουσιακών στοιχείων του οργανισμού·

Αρχή αυτοχρηματοδότηση, που σημαίνει την προτεραιότητα των δικών του πηγών χρηματοδότησης ως στρατηγική για τη διαχείριση των χρηματοοικονομικών πόρων μιας επιχείρησης με σκοπό τη συσσώρευση κεφαλαίου επαρκούς για τη χρηματοδότηση της διευρυμένης αναπαραγωγής.

Η αρχή της πλήρους ασφάλειας της ιδιοκτησίας του ιδιοκτήτη, η οποία είναι πραγματική

διέπεται από κανόνες ελέγχου του ποσού των καθαρών περιουσιακών στοιχείων, περιορισμούς στις συναλλαγές με άλλες διατάξεις νομοθετικών πράξεων και συστατικών εγγράφων·

Η αρχή της ευθύνης για τα αποτελέσματα των οικονομικών δραστηριοτήτων,

πρόβλεψη συστήματος προστίμων για παραβίαση συμβατικών υποχρεώσεων, πειθαρχία διακανονισμού και φορολογική νομοθεσία·

Αρχή συμμόρφωση με τη σειρά πληρωμών, που καθιερώνει τη διαδικασία ικανοποίησης των απαιτήσεων των πιστωτών και ρυθμίζεται από τις διατάξεις του άρθ. 855 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Αρχή οικονομικός έλεγχος, που συνίσταται στον έλεγχο νομιμότητας, σκοπιμότητας και αποτελεσματικότητας οικονομικές δραστηριότητεςοργανώσεις.

Στην πράξη, όλες οι αρχές της χρηματοοικονομικής οργάνωσης εφαρμόζονται ταυτόχρονα και εφαρμόζονται σε όλους τους τομείς της οικονομικής δραστηριότητας της επιχείρησης.

Οι οικονομικοί πόροι της επιχείρησης– πρόκειται για χρηματικά εισοδήματα και εισπράξεις που διαθέτει μια επιχειρηματική οντότητα και προορίζονται για την εκπλήρωση οικονομικών υποχρεώσεων, την εκτέλεση δαπανών για διευρυμένη αναπαραγωγή και οικονομική τόνωση των εργαζομένων. Ο σχηματισμός χρηματοοικονομικών πόρων πραγματοποιείται σε βάρος ιδίων και ισοδύναμων κεφαλαίων, η κινητοποίηση πόρων στη χρηματοπιστωτική αγορά και η λήψη κεφαλαίων από το χρηματοπιστωτικό και τραπεζικό σύστημα κατά σειρά αναδιανομής.

Οι οικονομικοί πόροι μιας επιχειρηματικής εταιρείας μπορεί επίσης να οριστεί ως το σύνολο των δικών της χρηματικών εσόδων και εισπράξεων από το εξωτερικό, που έχει στη διάθεση της εταιρείας και προορίζεται για την εκπλήρωση των οικονομικών της υποχρεώσεων, τη χρηματοδότηση τρέχοντος κόστους και κόστους που σχετίζεται με την επέκταση της παραγωγής.

Η χρηματοδότηση επιχειρήσεων έχει μια σειρά από χαρακτηριστικά λόγω της λειτουργίας της στη σφαίρα της υλικής παραγωγής, όπου όλες οι αναπαραγωγικές διαδικασίες συνδέονται οργανικά: παραγωγή, διανομή, ανταλλαγή, κατανάλωση. Αυτά τα χαρακτηριστικά περιλαμβάνουν:

Πρώτον, η κανονική λειτουργία της παραγωγής σε μια επιχείρηση είναι δυνατή μόνο με επαρκή χρηματοδότηση.

Δεύτερον, ο χρηματοοικονομικός μηχανισμός της επιχείρησης πρέπει να διασφαλίζει την αυτοχρηματοδότησή της, η οποία είναι ιδιαίτερα σημαντική στις συνθήκες αποκρατικοποίησης της περιουσίας.

Τρίτον, ως χωριστή νομική οντότητα, η επιχείρηση πρέπει να εκπληρώνει ένα ευρύ φάσμα υποχρεώσεων προς προϋπολογισμούς, ταμεία, προμηθευτές, εργαζόμενους κ.λπ.

Όλα αυτά θέτουν προκλήσεις για τις χρηματοοικονομικές δομές της επιχείρησης που σχετίζονται με την επίτευξη κατάλληλων αποτελεσμάτων παραγωγής, τη δημιουργία εξοικονόμησης μετρητών και την αυτοχρηματοδότηση της διαδικασίας αναπαραγωγής.

Οι οικονομικοί πόροι χωρίζονται σε:

– χρηματικό κεφάλαιο?

– δαπάνες κατανάλωσης?

– επενδύσεις σε μη παραγωγικές περιοχές·

– χρηματοοικονομικό αποθεματικό.

Ταμειακό κεφάλαιο της επιχείρησης- αυτό είναι μέρος των οικονομικών πόρων που διατίθενται για παραγωγικούς και οικονομικούς σκοπούς (τρέχουσες δαπάνες και ανάπτυξη) που προορίζονται για κέρδος. Η δομή του νομισματικού κεφαλαίου μιας επιχείρησης περιλαμβάνει κεφάλαια που επενδύονται σε:

– πάγια στοιχεία ενεργητικού·

– ανακυκλούμενα κεφάλαια·

– άυλα περιουσιακά στοιχεία·

– ταμεία κυκλοφορίας.

Το σύνολο των δικαιωμάτων ιδιοκτησίας που κατέχει μια επιχείρηση είναι τα περιουσιακά στοιχεία της επιχείρησης, τα οποία αντιπροσωπεύονται από μη κυκλοφορούντα και κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία.

Τα περιουσιακά στοιχεία δείχνουν τη σύνθεση, την τοποθεσία και την πραγματική χρήση των οικονομικών περιουσιακών στοιχείων της επιχείρησης. Η κύρια προσοχή δίνεται σε ποιους οικονομικούς πόρους της επιχείρησης επενδύονται και ποιος είναι ο λειτουργικός σκοπός τους.

Τα περιουσιακά στοιχεία αντιπροσωπεύουν το κόστος μιας επιχείρησης που προκύπτει από προηγούμενες οικονομικές δραστηριότητες, καθώς και τα έξοδα που πραγματοποιήθηκαν για πιθανά μελλοντικά έσοδα, επομένως ένα περιουσιακό στοιχείο αντιπροσωπεύει οικονομικούς πόρους (ικανούς να παράγουν εισόδημα).

Τα περιουσιακά στοιχεία περιλαμβάνουν πάγια στοιχεία ενεργητικού, κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία και άυλα περιουσιακά στοιχεία.

Πάγιο ενεργητικό– πρόκειται για κεφάλαια που επενδύονται σε πάγια στοιχεία ενεργητικού παραγωγής. Τα πάγια είναι μέσα εργασίας που χρησιμοποιούνται επανειλημμένα στην οικονομική διαδικασία και μεταφέρουν την αξία τους τμηματικά, καθώς φθείρονται, στο κόστος των προϊόντων (υπηρεσιών) που δημιουργούνται. Αυτή η διαδικασία ονομάζεται απόσβεση.

Κεφάλαιο κίνησης(κεφάλαιο κίνησης) – μέρος του κεφαλαίου της επιχείρησης που επενδύεται στο κυκλοφορούν ενεργητικό της. Μέρος του κεφαλαίου κίνησης προωθείται στη σφαίρα της παραγωγής και σχηματίζει κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία παραγωγής, το άλλο μέρος είναι στη σφαίρα της κυκλοφορίας και σχηματίζει ταμεία κυκλοφορίας.

Τα ενεργητικά στοιχεία παραγωγής είναι πρώτες ύλες, υλικά, καύσιμα κ.λπ.

– δηλ. αντικείμενα εργασίας, καθώς και εργαλεία εργασίας, που λαμβάνονται υπόψη ως μέρος ειδών χαμηλής αξίας και φθορά (IBP). Τα λειτουργικά περιουσιακά στοιχεία παραγωγής εξυπηρετούν τον παραγωγικό τομέα και μεταφέρουν πλήρως την αξία τους στο κόστος των τελικών προϊόντων, αλλάζοντας την αρχική τους μορφή κατά τη διάρκεια του κύκλου παραγωγής.

Τα κεφάλαια κυκλοφορίας, αν και δεν συμμετέχουν στην παραγωγική διαδικασία, είναι απαραίτητα για τη διασφάλιση της ενότητας παραγωγής και κυκλοφορίας. Αυτά περιλαμβάνουν: τελικά προϊόντα στην αποθήκη, εμπορεύματα που αποστέλλονται, μετρητά στο ταμείο της επιχείρησης και σε λογαριασμούς σε εμπορικές τράπεζες, εισπρακτέους λογαριασμούς, κεφάλαια σε διακανονισμούς.

Άυλα περιουσιακά στοιχεία– αυτό είναι το κόστος της πνευματικής ιδιοκτησίας και άλλων δικαιωμάτων ιδιοκτησίας. Αυτά περιλαμβάνουν δικαιώματα που απορρέουν από:

– από διπλώματα ευρεσιτεχνίας για εφευρέσεις, βιομηχανικά σχέδια, εμπορικά σήματα και επωνυμίες·

– από τα δικαιώματα στην «τεχνογνωσία», «καλή θέληση»·

– από τα δικαιώματα χρήσης οικόπεδαΚαι φυσικών πόρωνκ.λπ. Τα καθαρά περιουσιακά στοιχεία μιας επιχείρησης είναι περιουσιακά στοιχεία μείον τα χρέη.

Υποχρεώσεις της επιχείρησηςείναι ένα σύνολο χρεών και υποχρεώσεων μιας επιχείρησης, που αποτελείται από δανεισμένα και αντληθέντα κεφάλαια, συμπεριλαμβανομένων των πληρωτέων λογαριασμών.

Το χρηματικό κεφάλαιο, ανάλογα με τη μορφή ιδιοκτησίας, χωρίζεται σε πηγές:

– δικός;

– δανείστηκε και προσέλκυσε (άγνωστους).

Ο λόγος των ιδίων κεφαλαίων και του χρέους είναι η

χρηματοοικονομική κεφαλαιακή δομή.

Δικαιοσύνηεπιχείρηση αντιπροσωπεύει την αξία (νομισματική αξία) της περιουσίας της επιχείρησης, η οποία ανήκει εξ ολοκλήρου σε αυτήν.

Στη λογιστική, το ποσό του ίδιου κεφαλαίου υπολογίζεται ως η διαφορά μεταξύ της αξίας όλων των περιουσιακών στοιχείων στον ισολογισμό ή των περιουσιακών στοιχείων, συμπεριλαμβανομένων των ποσών που δεν έχουν ζητηθεί από διάφορους οφειλέτες της επιχείρησης, και όλων των υποχρεώσεων της επιχείρησης σε μια δεδομένη χρονική στιγμή.

Το ίδιο κεφάλαιο μιας επιχείρησης αποτελείται από διάφορες πηγές: εγκεκριμένο κεφάλαιο, διάφορες εισφορές και δωρεές, κέρδη που εξαρτώνται άμεσα από τα αποτελέσματα των δραστηριοτήτων της επιχείρησης. Ειδικός ρόλος έχει το εγκεκριμένο κεφάλαιο (εγκεκριμένο κεφάλαιο), καθώς και τα κέρδη και οι αποσβέσεις.

Το εγκεκριμένο κεφάλαιο είναι η πηγή σχηματισμού παγίων περιουσιακών στοιχείων και κεφαλαίου κίνησης. Η κύρια απαίτησή του είναι η επάρκειά του, η διασφάλιση της ανεξαρτησίας και αυτονομίας της επιχείρησης από δανειακά κεφάλαια, καθώς και αποτελεσματική εργασίαχωρίς αδικαιολόγητο κίνδυνο. Σύμφωνα με τα διεθνή πρότυπα, το μερίδιο του εγκεκριμένου κεφαλαίου μαζί με άλλες ίδιες πηγές στη διαμόρφωση της περιουσίας της επιχείρησης δεν πρέπει να είναι μικρότερο από το μισό.

Αποθεματικό, το οποίο σχηματίζεται από κρατήσεις από τα κέρδη. Έχει σωρευτικό χαρακτήρα και χρησιμοποιείται από την επιχείρηση για χρηματοοικονομικά

υποστήριξη των προγραμμάτων τους, καθώς και σε περίπτωση απρόβλεπτων αναγκών σε οικονομικούς πόρους.

Ταμείο Ανάπτυξης Παραγωγής, που σχηματίζεται και από το κέρδος και χρησιμεύει στη χρηματοδότηση της κοινωνικοοικονομικής ανάπτυξης της επιχείρησης.

Εξοφλητικό απόθεμα, που σχηματίζεται από αποσβέσεις μέσω πωλήσεων και χρησιμοποιείται μόνο για απλή ή διευρυμένη αναπαραγωγή παγίων, καθώς και σε κάποιο βαθμό για την κάλυψη του ελλείμματος του κεφαλαίου κίνησης.

Το δανεισμένο κεφάλαιο (υποχρεώσεις μιας επιχείρησης) είναι το κεφάλαιο που προσελκύεται από μια επιχείρηση από το εξωτερικό.

Το δανεισμένο κεφάλαιο στην κεφαλαιακή διάρθρωση μιας επιχείρησης αποτελείται από βραχυπρόθεσμες και μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις.

Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις- πρόκειται για δάνεια και δάνεια με διάρκεια αποπληρωμής μεγαλύτερη του ενός έτους.

Απαιτητέες υποχρεώσεις- πρόκειται για υποχρεώσεις με διάρκεια μικρότερη του 1 έτους (για παράδειγμα, βραχυπρόθεσμα δάνεια και δάνεια, πληρωτέοι λογαριασμοί).

Ο αρχικός σχηματισμός χρηματοοικονομικών πόρων συμβαίνει κατά τη στιγμή της ίδρυσης της επιχείρησης, όταν σχηματίζεται το εγκεκριμένο κεφάλαιο. Οι πηγές του, ανάλογα με τις οργανωτικές και νομικές μορφές διαχείρισης, είναι: μετοχικό κεφάλαιο, μετοχικές εισφορές μελών συνεταιρισμών, οικονομικοί πόροι του κλάδου (διατηρώντας τις δομές του κλάδου), μακροπρόθεσμες πιστώσεις, κονδύλια προϋπολογισμού.

Το μέγεθος του εγκεκριμένου κεφαλαίου δείχνει το μέγεθος των κεφαλαίων αυτών (πάγιο και κεφάλαιο κίνησης) που επενδύονται στην παραγωγική διαδικασία.

Η κύρια πηγή οικονομικών πόρων στις επιχειρήσεις που λειτουργούν είναι το κόστος των πωληθέντων προϊόντων (παρεχόμενες υπηρεσίες), διάφορα μέρη του οποίου, κατά τη διαδικασία διανομής εσόδων, λαμβάνουν τη μορφή εσόδων σε μετρητά και αποταμιεύσεων. Οι χρηματοοικονομικοί πόροι σχηματίζονται κυρίως από κέρδη (από βασικές και άλλες δραστηριότητες) και χρεώσεις απόσβεσης.

Τα κέρδη και οι αποσβέσεις είναι το αποτέλεσμα της κυκλοφορίας των κεφαλαίων που επενδύονται στην παραγωγή. Η βέλτιστη χρήση των χρεώσεων απόσβεσης και των κερδών για τον επιδιωκόμενο σκοπό καθιστά δυνατή την επανέναρξη της παραγωγής σε διευρυμένη βάση.

Σκοπός των χρεώσεων απόσβεσης είναι η εξασφάλιση της αναπαραγωγής των βασικών περιουσιακά στοιχεία παραγωγήςκαι ενσώματα περιουσιακά στοιχεία. Σε αντίθεση με τις αποσβέσεις, το κέρδος δεν παραμένει εξ ολοκλήρου στη διάθεση της επιχείρησης ένα σημαντικό μέρος του πηγαίνει στον προϋπολογισμό με τη μορφή φόρων.

Το κέρδος που παραμένει στη διάθεση της επιχείρησης είναι μια πηγή πολλαπλών χρήσεων χρηματοδότησης των αναγκών της, αλλά οι κύριες κατευθύνσεις χρήσης του μπορούν να οριστούν ως συσσώρευση και κατανάλωση. Οι αναλογίες κατανομής κερδών μεταξύ συσσώρευσης και κατανάλωσης καθορίζουν τις προοπτικές ανάπτυξης της επιχείρησης.

Η προσέλκυση δανειακών κεφαλαίων επιτρέπει στην εταιρεία να επιταχύνει τον κύκλο εργασιών του κεφαλαίου κίνησης, να αυξήσει τον όγκο των επιχειρηματικών συναλλαγών,

μειώσει τις εργασίες σε εξέλιξη. Ωστόσο, η χρήση αυτής της πηγής οδηγεί σε ορισμένα προβλήματα που σχετίζονται με την ανάγκη μεταγενέστερης εξυπηρέτησης των υποχρεώσεων που αναλαμβάνονται. Εφόσον το ποσό του πρόσθετου εισοδήματος που εξασφαλίζεται από την προσέλκυση δανειακών πόρων καλύπτει το κόστος εξυπηρέτησης του δανείου, η οικονομική θέση της εταιρείας παραμένει σταθερή (Πίνακας 1).

Πίνακας 1 Διαφορές μεταξύ ιδίων κεφαλαίων και χρεωστικού κεφαλαίου μιας επιχείρησης

Στάση στον οικονομικό κίνδυνο

Δικαίωμα στο κέρδος

Η σειρά ικανοποίησης των απαιτήσεων σε περίπτωση πτώχευσης

Όροι και προϋποθέσεις πληρωμής και επιστροφής κεφαλαίου

Κύρια κατεύθυνση χρηματοδότησης

Μείωση του φόρου εισοδήματος με την ανάθεση οικονομικών δαπανών στα έξοδα

Πηγές χρηματοδότησης

Η αύξηση του μεριδίου του μετοχικού κεφαλαίου μειώνει τον χρηματοοικονομικό κίνδυνο

Σύμφωνα με την αρχή του υπολειμματικού

Σύμφωνα με την αρχή του υπολειμματικού

Μη σαφώς καθορισμένα Μακροπρόθεσμα περιουσιακά στοιχεία

Αυτή η επιλογή δεν είναι διαθέσιμη

Εσωτερικές και εξωτερικές πηγές

Η αύξηση του μεριδίου του δανεισμένου κεφαλαίου αυξάνει τον χρηματοοικονομικό κίνδυνο

ΠροτεραιότηταΠροτεραιότητα

Καθορίζεται σαφώς από τη δανειακή σύμβαση

Κυκλοφορούν ενεργητικό

Αυτή η δυνατότητα υπάρχει

Εξωτερικές πηγές χρηματοδότησης (εξαιρουμένων των πληρωτέων λογαριασμών)

Η σύνδεση μεταξύ του εισοδήματος του ιδιοκτήτη του κεφαλαίου και της κερδοφορίας της επιχείρησης

Το εισόδημα του ιδιοκτήτη του κεφαλαίου σχετίζεται άμεσα με το οικονομικό αποτέλεσμα

Το εισόδημα του ιδιοκτήτη του κεφαλαίου δεν σχετίζεται με το οικονομικό αποτέλεσμα

Η πρακτική δείχνει ότι η φθηνότερη πηγή είναι η χρηματοδότηση με χρέος, καθώς οι πιστωτές βρίσκονται σε πιο προνομιακή θέση σε σύγκριση με τους ιδιοκτήτες της επιχείρησης. Διατηρούν το δικαίωμα απόδοσης της επένδυσής τους και σε περίπτωση πτώχευσης, οι απαιτήσεις τους θα ικανοποιηθούν πριν από αυτές των μετόχων. Ωστόσο, η ανεξέλεγκτη αύξηση της χρηματοδότησης με χρέος μπορεί να μειώσει σημαντικά τη χρηματοοικονομική σταθερότητα μιας επιχείρησης, να προκαλέσει πτώση της αγοραίας τιμής των μετοχών της και σε περίπτωση δυσμενών εξελίξεων, να θέσει την επιχείρηση σε κίνδυνο χρεοκοπίας.

Η χρήση οικονομικών πόρων πραγματοποιείται από την επιχείρηση σε πολλούς τομείς, οι κυριότεροι από τους οποίους είναι:

– πληρωμές σε φορείς του χρηματοπιστωτικού και τραπεζικού συστήματος λόγω εκπλήρωσης οικονομικών υποχρεώσεων. Αυτά περιλαμβάνουν: πληρωμές φόρων στον προϋπολογισμό και εκτός προϋπολογισμού, πληρωμή τόκων σε τράπεζες για χρήση δανείων, αποπληρωμή δανείων που είχαν ληφθεί προηγουμένως, πληρωμές ασφάλισης κ.λπ.

– επένδυση ιδίων κεφαλαίων σε κόστος κεφαλαίου (επαναεπένδυση) που σχετίζεται με την επέκταση της παραγωγής και την τεχνική ανανέωσή της, μετάβαση σε νέες προηγμένες τεχνολογίες, χρήση"τεχνογνωσία", κ.λπ.

– επένδυση χρηματοοικονομικών πόρων σε τίτλους που αγοράζονται στην αγορά: μετοχές και ομόλογα άλλων εταιρειών, σε κρατικά δάνειακαι τα λοιπά.;

– κατεύθυνση των οικονομικών πόρων για το σχηματισμό νομισματικών ταμείων κινήτρων και κοινωνικής φύσης·

– χρήση οικονομικών πόρων για φιλανθρωπικούς σκοπούς, χορηγίες κ.λπ.

Τα οικονομικά μιας επιχείρησης εκτελούν λειτουργίες υποστήριξης, διανομής και ελέγχου.

Παροχή λειτουργίαςπροϋποθέτει ότι η επιχείρηση πρέπει να είναι πλήρως εφοδιασμένη βέλτιστο μέγεθοςκεφάλαια απαραίτητα για την τρέχουσα χρηματοδότηση της παραγωγής, την κάλυψη δαπανών και την εκπλήρωση των απαραίτητων υποχρεώσεων. Ταυτόχρονα, η βελτιστοποίηση των πηγών χρηματοοικονομικών πόρων είναι ένα από τα κύρια καθήκοντα, καθώς εάν υπάρχει πλεόνασμα κεφαλαίων, η αποτελεσματικότητα της χρήσης τους μειώνεται και εάν υπάρχει έλλειψη, προκύπτουν οικονομικές δυσκολίες στην επιχείρηση. Η υποστηρικτική λειτουργία των οικονομικών της επιχείρησης παίζει τον ρόλο της μέσω της διεγερτικής επίδρασης στην παραγωγή και στις οικονομικές δραστηριότητες των ελεύθερων τιμών, φόρων και μισθών, του μηχανισμού κόστους και της προσέλκυσης πηγών δανεισμού, ιδίως τραπεζικών δανείων.

Διανεμητική λειτουργίαΗ χρηματοδότηση της επιχείρησης στοχεύει στην κατάλληλη κατανομή των εσόδων από την πώληση προϊόντων και των εισπράξεων. Ταυτόχρονα, λειτουργεί με τέτοιο τρόπο ώστε να διασφαλίζει τη χρηματοδότηση του κόστους παραγωγής, την έκπτωση φόρων, τελών και επιβαρύνσεων, μισθούς και κοινωνικοοικονομική ανάπτυξη της επιχείρησης.

Λειτουργία ελέγχουασκεί έλεγχο σε όλες τις δραστηριότητες της επιχείρησης. Εάν μια επιχείρηση πραγματοποιεί έγκαιρες πληρωμές στον προϋπολογισμό, τα ταμεία, τις τράπεζες, τους προμηθευτές, τους υπαλλήλους κ.λπ., τότε αυτό δείχνει αποτελεσματική χρήσητους οικονομικούς πόρους, τη συμμόρφωση με τους κανόνες της ισχύουσας νομοθεσίας. Διαφορετικά, αναγκάζεται να πληρώσει πρόστιμα, ποινές, καθυστερήσεις και να υποστεί ζημίες. Το έργο της επιχείρησης παρακολουθείται

Και μέσω της εφαρμογής ορισμένων δεικτών οικονομικό σχέδιο, ημερολόγιο πληρωμών. Εδώ εκδηλώνεται η σύνδεση μεταξύ της λειτουργίας ελέγχου και των λειτουργιών υποστήριξης και διανομής.

Θα πρέπει επίσης να σημειωθεί ότι σημαντικοί δείκτες ελέγχου είναι το μέγεθος των πληρωτέων λογαριασμών της επιχείρησης, η διαθεσιμότητα οικονομικών πόρων κυκλοφορούν ενεργητικό, ρευστότητα, φερεγγυότητα κ.λπ.

Χρηματοοικονομικός μηχανισμόςη επιχείρηση είναι, αφενός, ένα σύστημα νομισματικές σχέσειςοικονομικός φορέας και, αφετέρου, το εκπαιδευτικό σύστημα και η χρήση των κεφαλαίων του.

Διαρθρωτικά, ο χρηματοοικονομικός μηχανισμός μιας επιχείρησης αποτελείται από τα ακόλουθα τρία μέρη:

1. Ο μηχανισμός των οικονομικών σχέσεων της επιχείρησης, συμπεριλαμβανομένης της σχέσης της επιχείρησης με:

προμηθευτές και καταναλωτές·

διαρθρωτικά τμήματα εντός παραγωγής·

προϋπολογισμοί όλων των επιπέδων και εξωδημοσιονομικά κονδύλια·

τράπεζες και μη τραπεζικά ιδρύματα·

Χρήματα και χρηματιστήρια·

επενδυτές·

ασφαλιστικές εταιρείες?

κρατικούς φορείςδιαχείριση.

2. Ένας μηχανισμός σχηματισμού και προσέλκυσης οικονομικών πόρων, ο οποίος περιλαμβάνει έσοδα από:

πωλήσεις προϊόντων, έργων, υπηρεσιών.

μη λειτουργικές συναλλαγές·

βελτίωση της χρήσης κυκλοφορούντων και μη κυκλοφορούντων περιουσιακών στοιχείων·

προσέλκυση τραπεζικών δανείων, επενδύσεων και άλλων δανειακών πηγών·

έκδοση τίτλων·

συμπαραγωγή?

επιχορηγήσεις και επιδοτήσεις.

3. Ένας μηχανισμός χρήσης οικονομικών πόρων που κατευθύνει τα εισπραχθέντα έσοδα και προχωρά σε:

σχηματισμός αποθεματικών και αποσβεστικών ταμείων, αναπλήρωση του ταμείου ανάπτυξης.

εκπλήρωση επειγουσών οικονομικών υποχρεώσεων, συμπ. στον προϋπολογισμό, τα ταμεία, τους προμηθευτές, τους εργαζόμενους·

αποπληρωμή χρεών, προστίμων, κυρώσεων.

μισθοί και υλικά κίνητρα για την παραγωγή·

κοινωνική ανάπτυξη κλπ.

Η βέλτιστη αλληλεπίδραση των παραπάνω οικονομικών σχέσεων και μηχανισμών επιτυγχάνεται μέσω κατηγοριών όπως έσοδα από πωλήσεις προϊόντων, κέρδη, κόστος, κεφάλαιο κίνησης, πληρωμές χωρίς μετρητά, πίστωση, φόροι, διάφορα είδη κινήτρων, παροχές, πρότυπα έκπτωσης, κυρώσεις. Ο χρηματοοικονομικός μηχανισμός θα πρέπει να συμβάλλει στην πληρέστερη και αποτελεσματικότερη εφαρμογή από τη χρηματοδότηση των επιχειρήσεων των λειτουργιών του και της αλληλεπίδρασής τους.

Έτσι, οι οικονομικοί πόροι μιας επιχείρησης ανάλογα με τις πηγές σύστασής τους μπορούν να χωριστούν σε τρεις ομάδες: ιδίους, ισοδύναμους με ιδίους και δανεισμένους. Η αποτελεσματικότητα της χρήσης των χρηματοοικονομικών πόρων μιας οικονομικής οντότητας συνήθως αξιολογείται με σύγκριση των επιτευχθέντων χρηματοοικονομικών και

το αποτέλεσμα παραγωγικών δραστηριοτήτων - κέρδος με το ύψος των διαθέσιμων κεφαλαίων την αντίστοιχη περίοδο.

Η χρηματοοικονομική σταθερότητα μιας επιχείρησης είναι η φερεγγυότητά της. Οι συντελεστές για την εκτίμηση της χρηματοοικονομικής σταθερότητας μιας επιχείρησης είναι οι εξής: 1. Ο συντελεστής συγκέντρωσης ιδίων κεφαλαίων:

K skk K K s *100%

όπου K KSK είναι το μερίδιο του μετοχικού κεφαλαίου στη χρηματοοικονομική δομή του κεφαλαίου.

K s - ίδιο κεφάλαιο.

ΝΑ - σύνολο (μετοχικό και δανεισμένο) κεφάλαιο.

Για να διατηρηθεί η χρηματοπιστωτική σταθερότητα, το Kskc πρέπει να είναι τουλάχιστον 60%

(Ksk ≥ 60%).

2. Συντελεστής οικονομικής εξάρτησης:

K fz K K z *100%

όπου K fz - χαρακτηρίζει την οικονομική εξάρτηση της επιχείρησης από εξωτερικά δάνεια.

Kz - δανεικό κεφάλαιο.

Ks - μετοχικό κεφάλαιο.

Όσο υψηλότερο είναι το KFZ, τόσο μεγαλύτερη είναι η οικονομική εξάρτηση και τόσο χειρότερη είναι η οικονομική σταθερότητα της επιχείρησης.

Η οικονομική σταθερότητα μιας επιχείρησης συνδέεται με την έννοια «τιμή (κόστος) κεφαλαίου»- Αυτό συνολικό ποσόκεφάλαια που πρέπει να καταβληθούν για τη χρήση ορισμένου όγκου οικονομικών πόρων, εκφραζόμενων ως ποσοστό αυτού του όγκου.

Τελικός έλεγχος δοκιμής:

1. Το ίδιο κεφάλαιο μιας επιχείρησης περιλαμβάνει:

1. εγκεκριμένο κεφάλαιο, αποσβέσεις, εισφορές

2. εγκεκριμένο κεφάλαιο, κέρδη, εισφορές

3. εγκεκριμένο κεφάλαιο, κέρδος, αποσβέσεις, δανειακά κεφάλαια

4. εγκεκριμένο κεφάλαιο, κέρδος, αποσβέσεις, εισφορές

5. εγκεκριμένο κεφάλαιο, δάνεια, χρεώσεις αποσβέσεων

2. Το ταμείο αποσβέσεων της επιχείρησης χρησιμοποιείται για:

1. απλή ή διευρυμένη αναπαραγωγή παγίων

2. διακανονισμούς δανείων

3. κατασκευή ακινήτων (κτίρια)

4. υπολογισμοί μισθοδοσίας

5. όλες οι απαντήσεις είναι σωστές

3. Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις της επιχείρησης- Αυτό:

1. δάνεια και δάνεια με διάρκεια αποπληρωμής έως ένα έτος

2. δάνεια και δάνεια με διάρκεια αποπληρωμής μεγαλύτερη του έτους

3. δάνεια και δάνεια με αόριστο χρόνο αποπληρωμής

4. δάνεια και δάνεια με την ανάγκη αποπληρωμής κατόπιν αιτήματος του δανειολήπτη

5. δεν υπάρχει σωστή απάντηση

4. Με αύξηση του μεριδίου του δανεισμένου κεφαλαίου σε μια επιχείρηση, ο χρηματοοικονομικός κίνδυνος:

1. μειώνεται

2. αυξάνει

3. παραμένει αμετάβλητη

4. αρχικά αυξάνεται και μετά μειώνεται

5. εξαρτάται από την κατάσταση των περιουσιακών στοιχείων της εταιρείας

5. Οι πληρωμές σε φορείς του χρηματοπιστωτικού και τραπεζικού συστήματος περιλαμβάνουν:

1. πληρωμές φόρων στον προϋπολογισμό

2. πληρωμές φόρων σε ταμεία εκτός προϋπολογισμού

3. καταβολή τόκων σε τράπεζες για χρήση δανείων

4. αποπληρωμή προηγουμένως ληφθέντων δανείων, ασφαλιστικές πληρωμές

5. όλες οι απαντήσεις είναι σωστές

6. Κεφάλαιο κίνησης:

1. επαναχρησιμοποιήσιμο

3. χρησιμοποιείται μία φορά

5. δεν υπάρχει σωστή απάντηση

7. Πάγιο κεφάλαιο:

1. χρησιμοποιείται μία φορά

2. χρησιμοποιείται μία φορά και καταναλώνεται πλήρως κατά τη διάρκεια κάθε κύκλου παραγωγής

3. χρησιμοποιείται επανειλημμένα και καταναλώνεται σταδιακά σε διάφορους κύκλους παραγωγής

4. επαναχρησιμοποιήσιμο

5. δεν υπάρχει σωστή απάντηση

8. Ο μηχανισμός για τη δημιουργία και την προσέλκυση οικονομικών πόρων σε μια επιχείρηση περιλαμβάνει τη λήψη τους μέσω:

1. πωλήσεις προϊόντων

2. αποπληρωμή του χρέους

3. πρόστιμα

4. πρόστιμα

5. ασφάλιστρα

9. Υποχρεωτική εισφορά στον κρατικό προϋπολογισμό από νομικά πρόσωπα

1. μια χαρά

2. φόρος

3. συνδικαλιστικές εισφορές

4. ασφάλιση

5. ποινή

10. Ο δείκτης οικονομικής εξάρτησης είναι ο λόγος:

1. ίδια κεφάλαια σε χρέος

2. χρέος προς ίδια κεφάλαια

3. ίδια κεφάλαια στο κεφάλαιο κίνησης

4. ίδια κεφάλαια σε πάγια στοιχεία ενεργητικού

5. κεφάλαιο κίνησης σε πάγια στοιχεία ενεργητικού

11.Οι χρηματοοικονομικοί πόροι της επιχείρησης είναι:

1. αποθεματικό κεφάλαιο

2. τραπεζικά δάνεια

3. εγκριθέν κεφάλαιο

5. όλες οι απαντήσεις είναι σωστές

12. Η πηγή εκκίνησης των οικονομικών πόρων κατά την ίδρυση της επιχείρησης είναι:

1. αποθεματικό κεφάλαιο

2. τραπεζικά δάνεια

3. εγκριθέν κεφάλαιο

4. έσοδα από βασικές δραστηριότητες

5. όλες οι απαντήσεις είναι σωστές

13. Οι οικονομικοί πόροι παράγονται μέσω:

1. ίδια και δανεικά κεφάλαια

2. έσοδα από βασικές δραστηριότητες

3. έσοδα από μη λειτουργικές δραστηριότητες

4. έσοδα από την πώληση μετοχών

5. στοχευμένα έσοδα

14. Ο δανειολήπτης είναι:

1. ένας συμμετέχων σε μια συναλλαγή που λαμβάνει προσωρινά αγαθά (υπηρεσίες) ή χρήματα για αποθήκευση από έναν συνεργάτη

2. ένας συμμετέχων σε μια συναλλαγή πίστωσης που λαμβάνει προσωρινά χρήματα από έναν εταίρο στην ονομαστική τους αξία

3. ένας συμμετέχων σε μια πιστωτική συναλλαγή που λαμβάνει προσωρινά αγαθά (υπηρεσίες) από έναν εταίρο στην πραγματική τους αξία

4. ένας συμμετέχων σε μια πιστωτική συναλλαγή που λαμβάνει προσωρινά αγαθά (υπηρεσίες) ή χρήματα από έναν εταίρο υπό ορισμένες προϋποθέσεις

5. δεν υπάρχει σωστή απάντηση

15. Το αρχικό κεφάλαιο είναι κεφάλαιο που δαπανάται για:

1. εγγραφή επιχείρησης

2. άνοιγμα τραπεζικού λογαριασμού

3. αγορά κτιρίων ή δικαιώματα ενοικίασης

4. αγορά μηχανημάτων, εξοπλισμού

5. όλες οι απαντήσεις είναι σωστές

16. Το κέρδος είναι:

1. εισόδημα από την πώληση αγαθών και υπηρεσιών

2. το πλεόνασμα του εισοδήματος από την πώληση αγαθών και υπηρεσιών σε σχέση με το κόστος παραγωγής και πώλησης αυτών των αγαθών

3. κόστος παραγωγής συν το κόστος

4. εισόδημα συν το κόστος παραγωγής

ΕΙΣΑΓΩΓΗ

ΚΕΦΑΛΑΙΟ 1. ΘΕΩΡΗΤΙΚΑ ΘΕΜΕΛΙΑ ΟΡΓΑΝΩΣΗΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΣΧΕΣΕΩΝ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΩΝ

1 Ουσία, λειτουργίες και αρχές οργάνωσης της χρηματοδότησης των επιχειρήσεων

2 Οργάνωση οικονομικών σχέσεων επιχειρήσεων

3 Οικονομικές σχέσεις του οργανισμού με τον προϋπολογισμό και τα εξωδημοσιονομικά κονδύλια

ΚΕΦΑΛΑΙΟ 2. ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΣΧΕΣΕΙΣ ΤΗΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΗΣ OJSC ROSTELECOM

1 Χαρακτηριστικά των δραστηριοτήτων της επιχείρησης OJSC Rostelecom

2 Οικονομικές σχέσεις της OJSC Rostelecom με άλλες επιχειρήσεις

ΚΕΦΑΛΑΙΟ 3. ΤΡΟΠΟΙ ΒΕΛΤΙΩΣΗΣ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΣΧΕΣΕΩΝ ΤΩΝ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΩΝ

ΣΥΝΑΨΗ

ΚΑΤΑΛΟΓΟΣ ΧΡΗΣΙΜΟΠΟΙΗΜΕΝΩΝ ΑΝΑΦΟΡΩΝ

ΕΦΑΡΜΟΓΗ

ΕΙΣΑΓΩΓΗ

Η οικονομία της αγοράς προϋποθέτει τη δημιουργία και την ανάπτυξη επιχειρήσεων διαφόρων οργανωτικών και νομικών μορφών, βασισμένων σε διαφορετικούς τύπους ιδιωτικής ιδιοκτησίας, την εμφάνιση νέων ιδιοκτητών - τόσο μεμονωμένων πολιτών όσο και εργατικών συλλογικοτήτων επιχειρήσεων. Αυτή η άποψη εμφανίστηκε οικονομική δραστηριότητα, καθώς η επιχειρηματικότητα είναι οικονομική δραστηριότητα, δηλ. δραστηριότητες που σχετίζονται με την παραγωγή και πώληση προϊόντων, την εκτέλεση εργασιών, την παροχή υπηρεσιών ή την πώληση αγαθών που χρειάζεται ο καταναλωτής. Είναι τακτικής φύσης και διακρίνεται, πρώτον, από την ελευθερία στην επιλογή κατευθύνσεων και μεθόδων δραστηριότητας, την ανεξαρτησία στη λήψη αποφάσεων (φυσικά, στο πλαίσιο των νόμων και των ηθικών κανόνων) και δεύτερον, από την ευθύνη για τις αποφάσεις που λαμβάνονται και τους συνέπειες. Τρίτον, αυτό το είδος δραστηριότητας δεν αποκλείει κινδύνους, ζημίες και χρεοκοπίες. Τέλος, η επιχειρηματικότητα είναι ξεκάθαρα προσανατολισμένη στο κέρδος, το οποίο, σε συνθήκες ανεπτυγμένου ανταγωνισμού, εξασφαλίζει την ικανοποίηση των κοινωνικών αναγκών. Αυτή είναι η πιο σημαντική προϋπόθεση και λόγος ενδιαφέροντος για τα αποτελέσματα των χρηματοπιστωτικών και οικονομικών δραστηριοτήτων. Η εφαρμογή αυτής της αρχής στην πραγματικότητα εξαρτάται όχι μόνο από την ανεξαρτησία που παρέχεται στις επιχειρήσεις και την ανάγκη χρηματοδότησης των εξόδων τους χωρίς κρατική υποστήριξη, αλλά και από το μερίδιο του κέρδους που παραμένει στη διάθεση της επιχείρησης μετά την πληρωμή φόρων. Επιπλέον, είναι απαραίτητο να δημιουργηθεί ένα οικονομικό περιβάλλον στο οποίο θα είναι επικερδές η παραγωγή αγαθών, το κέρδος και η μείωση του κόστους.

Αξίζει να σημειωθεί ότι με τον όρο χρηματοδότηση μιας επιχείρησης εννοούμε την προσέλκυση των αναγκαίων για την απόκτηση βασικών και ανακυκλούμενα κεφάλαιακεφαλαιουχικές επιχειρήσεις, με άλλα λόγια, που καλύπτουν κεφαλαιακές ανάγκες.

Με τη σειρά τους, οι οικονομικές σχέσεις μιας επιχείρησης προκύπτουν όταν, σε νομισματική βάση, ο σχηματισμός των ιδίων κεφαλαίων της επιχείρησης, τα έσοδά της, η προσέλκυση δανειακών πηγών χρηματοδότησης των οικονομικών δραστηριοτήτων, η διανομή του εισοδήματος που δημιουργείται ως αποτέλεσμα αυτών των δραστηριοτήτων, και τη χρήση τους για την ανάπτυξη της επιχείρησης.

Θέμα αυτού εργασία μαθημάτωνείναι σχετικό, καθώς οι επιχειρήσεις πραγματοποιούν τις σχέσεις τους μέσω οικονομικών σχέσεων και οι οικονομικές σχέσεις αποτελούν τη βάση του σχηματισμού του ίδιου κεφαλαίου της επιχείρησης.

Ο κύριος σκοπός αυτής της εργασίας του μαθήματος είναι μελετώντας τα χαρακτηριστικά των οικονομικών σχέσεων των επιχειρήσεων και τις αρχές της οργάνωσής τους.

Για την επίτευξη αυτού του στόχου, είναι απαραίτητο να επιλυθούν οι ακόλουθες εργασίες:

Η εργασία αποτελείται από δύο κεφάλαια, καθένα από τα οποία χωρίζεται σε δομικά στοιχεία - παραγράφους, καθώς και σε εισαγωγή, συμπέρασμα και κατάλογο παραπομπών. Η εργασία χρησιμοποιεί τόσο επιστημονική βιβλιογραφία όσο και δημοσιεύσεις μέσων και δεδομένα από το Διαδίκτυο, τα οποία αντικατοπτρίζονται στη λίστα των πηγών που χρησιμοποιήθηκαν. Κατά τη συγγραφή αυτού του έργου, τα έργα τέτοιων συγγραφέων όπως: ΕΝΑ. Gavrilova, V.V. Kovalev, N.V. Κολτσίνα, Α.Ι. Polozhentseva και άλλοι, καθώς και περιοδική βιβλιογραφία και επίσημες ιστοσελίδες.

ΚΕΦΑΛΑΙΟ 1. ΘΕΩΡΗΤΙΚΑ ΘΕΜΕΛΙΑ ΟΡΓΑΝΩΣΗΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΣΧΕΣΕΩΝ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΩΝ

.1 Ουσία, λειτουργίες και αρχές οργάνωσης της χρηματοδότησης των επιχειρήσεων

Τα οικονομικά είναι ένας συγκεκριμένος τομέας των οικονομικών σχέσεων που καθορίζεται από την κίνηση των χρημάτων. Βασίζονται στις διαδικασίες που προκύπτουν ως αποτέλεσμα της δημιουργίας, διανομής, ανταλλαγής και χρήσης του ακαθάριστου εγχώριου προϊόντος και του εθνικού εισοδήματος.

Μια οργάνωση (επιχείρηση) (γαλλική οργάνωση, από το λατινικό organiso - δίνω μια λεπτή εμφάνιση) είναι μια ανεξάρτητη οικονομική οντότητα που έχει τα δικαιώματα νομικό πρόσωποπαραγωγή προϊόντων, αγαθών, παροχή υπηρεσιών, εκτέλεση εργασιών, ενασχόληση με διάφορους τύπους οικονομικών δραστηριοτήτων, σκοπός των οποίων είναι η κάλυψη κοινωνικών αναγκών, η παραγωγή κέρδους και η αύξηση κεφαλαίου.

Αξίζει να πούμε ότι ένας οργανισμός (επιχείρηση) μπορεί να πραγματοποιήσει οποιονδήποτε από τους τύπους επιχειρηματική δραστηριότηταή όλων των τύπων ταυτόχρονα.

Στη διαδικασία της επιχειρηματικής δραστηριότητας, οι οργανισμοί έχουν ορισμένες οικονομικές σχέσεις με τους αντισυμβαλλομένους τους: προμηθευτές και πελάτες. συνεργάτες σε κοινές δραστηριότητες; συνδικάτα και ενώσεις· χρηματοοικονομικό και πιστωτικό σύστημα κ.λπ., συνοδευόμενο από ταμειακές ροές.

Η υλική βάση της χρηματοδότησης είναι τα χρήματα. Ωστόσο, απαραίτητη προϋπόθεση για την ανάδυση της χρηματοδότησης είναι η πραγματική κίνηση των κεφαλαίων: η συσσώρευση, η δαπάνη και η χρήση τους σε όλα τα επίπεδα διαχείρισης. Οφείλεται σε αμοιβαίους διακανονισμούς μεταξύ οικονομικών φορέων, με τα δημοσιονομικά και πιστωτικά συστήματα, στη διαδικασία των οποίων δημιουργούνται και χρησιμοποιούνται κεντρικά και αποκεντρωμένα κεφάλαια κεφαλαίων.

Τα οικονομικά των οργανισμών (επιχειρήσεων) είναι ένα σύνολο νομισματικών σχέσεων που διαμεσολαβούν οικονομικές σχέσεις που σχετίζονται με την οργάνωση της παραγωγής και των πωλήσεων προϊόντων, την εκτέλεση της εργασίας, την παροχή υπηρεσιών, το σχηματισμό οικονομικών πόρων και την υλοποίηση επενδυτικών δραστηριοτήτων.

Ως οικονομική κατηγορία, η χρηματοδότηση οργανισμών (επιχειρήσεων) είναι ένα σύστημα χρηματοοικονομικών ή νομισματικών σχέσεων που προκύπτουν κατά τη διαδικασία σχηματισμού παγίου και κεφαλαίου κίνησης, κεφαλαίων ενός οργανισμού και χρήσης τους. Έχουν διανεμητικό και αναδιανεμητικό χαρακτήρα και έχουν άμεσο αντίκτυπο στη διαδικασία αναπαραγωγής.

Η κίνηση των εσόδων των οργανισμών συνοδεύεται από τη διαμόρφωση των οικονομικών τους σχέσεων με άλλες οικονομικές οντότητες.

Όλες οι οικονομικές σχέσεις των επιχειρήσεων μπορούν να συνδυαστούν σε τέσσερις ομάδες: - με άλλες επιχειρήσεις και οργανισμούς.

εντός της επιχείρησης·

εντός ενώσεων επιχειρήσεων και οργανισμών·

με το χρηματοπιστωτικό και πιστωτικό σύστημα του κράτους.

Οικονομικές σχέσεις με άλλες επιχειρήσεις και οργανισμούς

Συμπεριλάβετε σχέσεις με προμηθευτές, αγοραστές, οργανισμούς κατασκευής, εγκατάστασης και μεταφορών, ταχυδρομείο και τηλέγραφο, εξωτερικό εμπόριο και άλλους οργανισμούς, τελωνεία και ξένες εταιρείες. Αυτή είναι η μεγαλύτερη ομάδα όσον αφορά τις πληρωμές σε μετρητά. Οι σχέσεις των επιχειρήσεων μεταξύ τους συνδέονται με την πώληση τελικών προϊόντων και την απόκτηση υλικών περιουσιακών στοιχείων για οικονομικές δραστηριότητες. Ο ρόλος αυτής της ομάδας είναι πρωταρχικός, καθώς στη σφαίρα της υλικής παραγωγής δημιουργείται εθνικό εισόδημα, οι επιχειρήσεις λαμβάνουν έσοδα από την πώληση προϊόντων και κέρδη.

οικονομικές σχέσεις μεταξύ των ιδρυτών κατά τη στιγμή της δημιουργίας του οργανισμού κατά το σχηματισμό του εγκεκριμένου κεφαλαίου, καθώς και κατά τη διανομή μερισμάτων ·

οικονομικές σχέσεις μεταξύ οργανισμών στη διαδικασία παραγωγής και πώλησης προϊόντων, δημιουργώντας προστιθέμενη αξία. Αυτές είναι κατά κύριο λόγο οικονομικές σχέσεις μεταξύ προμηθευτών και καταναλωτών.

Οικονομικές σχέσεις εντός της επιχείρησης

Περιλαμβάνει σχέσεις μεταξύ υποκαταστημάτων, εργαστηρίων, τμημάτων, ομάδων κ.λπ., καθώς και σχέσεις με υπαλλήλους και ιδιοκτήτες. Οι σχέσεις μεταξύ των τμημάτων της επιχείρησης συνδέονται με πληρωμή για εργασία και υπηρεσίες, διανομή κερδών, κεφάλαιο κίνησης κ.λπ. Ο ρόλος τους είναι να δημιουργήσουν ορισμένα κίνητρα και οικονομική ευθύνη για την υψηλής ποιότητας εκπλήρωση των αποδεκτών υποχρεώσεων. Ο όγκος τους καθορίζεται από τον βαθμό οικονομικής ανεξαρτησίας των διαρθρωτικών τμημάτων. Οι σχέσεις με εργαζομένους και υπαλλήλους περιλαμβάνουν την καταβολή μισθών, επιδομάτων, επιδομάτων, μερισμάτων μετοχών, οικονομική βοήθεια, καθώς και την είσπραξη χρημάτων για ζημιές που προκλήθηκαν και την παρακράτηση φόρων.

οικονομικές σχέσεις μεταξύ του οργανισμού και του προσωπικού που απασχολείται σε αυτόν με τη μορφή μισθών, επιδομάτων και παροχής κοινωνικών παροχών·

Οικονομικές σχέσεις εντός ενώσεων επιχειρήσεων και οργανισμών

Οι οικονομικές σχέσεις εντός ενώσεων επιχειρήσεων και οργανισμών είναι οι σχέσεις επιχειρήσεων με μητρικό οργανισμό, εντός χρηματοοικονομικών και βιομηχανικών ομίλων, καθώς και με εταιρεία χαρτοφυλακίου.

Οι οικονομικές σχέσεις των επιχειρήσεων με τους ανώτερους οργανισμούς συνιστούν σχέσεις σχετικά με το σχηματισμό και τη χρήση κεντρικών νομισματικών ταμείων, που σε συνθήκες σχέσεων αγοράς αποτελούν αντικειμενική αναγκαιότητα. Αυτό ισχύει ιδιαίτερα για τη χρηματοδότηση επενδύσεων, την αναπλήρωση κεφαλαίου κίνησης, τη χρηματοδότηση εργασιών εισαγωγής, την επιστημονική έρευνα, συμπεριλαμβανομένου του μάρκετινγκ. Η ενδοβιομηχανική αναδιανομή κεφαλαίων, κατά κανόνα, σε επιστρεπτέα βάση, διαδραματίζει σημαντικό ρόλο στη χρηματοοικονομική διαχείριση και συμβάλλει στη βελτιστοποίηση των κεφαλαίων των επιχειρήσεων.

οικονομικές σχέσεις μεταξύ ενός οργανισμού και των τμημάτων του κατά τη διανομή πόρων, καθώς και μεταξύ οργανισμών εντός ενός χρηματοοικονομικού και βιομηχανικού ομίλου, εκμετάλλευσης, ένωσης ή ένωσης στην οποία ο οργανισμός είναι μέλος· τέτοιες σχέσεις συνήθως συνδέονται με εσωτερική αναδιανομή κεφαλαίων ή χρηματοδότηση εταιρικών εκδηλώσεων.

Σχέσεις με το χρηματοπιστωτικό και πιστωτικό σύστημα του κράτους

Οι σχέσεις με το χρηματοπιστωτικό και πιστωτικό σύστημα του κράτους είναι ποικίλες. Αυτό το σύστημα περιλαμβάνει τους ακόλουθους συνδέσμους: προϋπολογισμός, πίστωση, ασφάλιση και χρηματιστήριο.

Οι σχέσεις με προϋπολογισμούς διαφόρων επιπέδων και με εξωδημοσιονομικά κονδύλια συνδέονται με τη μεταφορά φόρων και μειώσεις.

Οι οικονομικές σχέσεις των επιχειρήσεων με τις τράπεζες χτίζονται σε σχέση τόσο με την αποθήκευση κεφαλαίων στις τράπεζες, την οργάνωση πληρωμών χωρίς μετρητά, όσο και τη λήψη και αποπληρωμή βραχυπρόθεσμων και μακροπρόθεσμων δανείων. Η οργάνωση πληρωμών χωρίς μετρητά έχει άμεσο αντίκτυπο στην οικονομική θέση των επιχειρήσεων. Η πίστωση είναι πηγή σχηματισμού κεφαλαίου κίνησης, διεύρυνσης της παραγωγής, του ρυθμού της, βελτίωσης της ποιότητας των προϊόντων και βοηθά στην εξάλειψη των προσωρινών οικονομικών δυσκολιών των επιχειρήσεων.

Επί του παρόντος, οι τράπεζες παρέχουν στις επιχειρήσεις μια σειρά από λεγόμενες μη παραδοσιακές υπηρεσίες: leasing, factoring, forfeiting, trust. Ταυτόχρονα, μπορεί να υπάρχουν ανεξάρτητες εταιρείες που ειδικεύονται στην εκτέλεση αυτών των λειτουργιών, με τις οποίες οι επιχειρήσεις έχουν άμεσες σχέσεις, παρακάμπτοντας την τράπεζα.

οικονομικές σχέσεις μεταξύ του οργανισμού και του χρηματοπιστωτικού συστήματος του κράτους κατά την απόσυρση μέρους του πρωτογενούς εισοδήματος με τη μορφή φόρων και τελών, καθώς και κατά τη λήψη κονδυλίων από τον προϋπολογισμό.

οικονομικές σχέσεις μεταξύ ενός οργανισμού και άλλων συμμετεχόντων στο χρηματοπιστωτικό σύστημα. Οι σχέσεις με τις τράπεζες προκύπτουν κατά την οργάνωση πληρωμών χωρίς μετρητά, τη λήψη και την αποπληρωμή βραχυπρόθεσμων και μακροπρόθεσμων δανείων, καθώς και τη λήψη τραπεζικών υπηρεσιών. Οι σχέσεις με τον ασφαλιστικό κλάδο του χρηματοπιστωτικού συστήματος εμφανίζονται στην ασφάλιση περιουσιακών, εμπορικών και επιχειρηματικών κινδύνων και στην υποχρεωτική ασφάλιση των εργαζομένων. Σχέσεις με συμμετέχοντες στο χρηματιστήριο - κατά την τοποθέτηση προσωρινά ελεύθερων κεφαλαίων σε τίτλους, καθώς και κατά την πραγματοποίηση ιδιωτικοποιήσεων.

Είδη οικονομικών σχέσεων κατά βαθμό υποχρέωσης

Από υποχρεωτική άποψη, όλες οι οικονομικές σχέσεις ενός οργανισμού πρέπει να ταξινομούνται σε:

εθελοντικός;

εθελοντική-υποχρεωτική?

αναγκαστικά.

Οι εθελοντικές περιλαμβάνουν οικονομικές σχέσεις μεταξύ των ιδρυτών κατά τη δημιουργία του οργανισμού, μεταξύ οργανισμών στη διαδικασία παραγωγής και πωλήσεων προϊόντων, μεταξύ του οργανισμού και του προσωπικού σχετικά με την κατανάλωση εργατικών πόρων, κατά τη διανομή πόρων εντός του οργανισμού, μεταξύ του οργανισμού και των συμμετεχόντων στο χρηματιστήριο.

Οι εθελοντικές-αναγκαστικές οικονομικές σχέσεις είναι σχέσεις στις οποίες οι οργανισμοί εισέρχονται οικειοθελώς και στη συνέχεια αναγκάζονται να εκπληρώσουν αποδεκτές υποχρεώσεις ή προϋποθέσεις για τη δημιουργία σχέσεων με άλλα νομικά πρόσωπα. Ένα παράδειγμα τέτοιων σχέσεων μπορεί να είναι οι οικονομικές σχέσεις εντός μιας ομάδας, εκμετάλλευσης, ένωσης, ένωσης, καθώς ρυθμίζονται από εσωτερικά έγγραφα που εγκρίνονται οικειοθελώς. Τέτοιες σχέσεις περιλαμβάνουν επίσης οικονομικές σχέσεις κατά την οργάνωση της αλληλεπίδρασης με αντισυμβαλλόμενους (προμηθευτές και εργολάβους), οι όροι των οποίων αντικατοπτρίζονται στις συμβατικές υποχρεώσεις. Σε συνθήκες αγοράς, η επιλογή ενός αντισυμβαλλομένου και οι νομικοί κανόνες αλληλεπίδρασης με αυτόν πραγματοποιούνται εθελοντικά, αλλά οι κυρώσεις για παραβίαση οικειοθελώς αποδεκτών συμβατικών υποχρεώσεων είναι ήδη υποχρεωτικού χαρακτήρα. Η εκτέλεση της ευθύνης για τις υποχρεώσεις εκφράζεται στην πληρωμή προστίμων και κυρώσεων για παραβίαση των όρων των συμβάσεων, αποζημίωση από το προσωπικό για υλικές ζημιές που προκλήθηκαν από τις πράξεις τους.

Οι υποχρεωτικές οικονομικές σχέσεις ενός οργανισμού προκύπτουν κατά την εκπλήρωση φορολογικών υποχρεώσεων, την πραγματοποίηση πληρωμών χωρίς μετρητά (οι διακανονισμοί μεταξύ νομικών προσώπων σε μετρητά είναι περιορισμένοι), την υποχρεωτική ασφάλιση επαγγελματικής ευθύνης (για παράδειγμα, για έλεγχο και κατασκευαστικές δραστηριότητες), υποχρεωτική ασφάλιση ορισμένων κατηγοριών εργαζομένων ή περιουσίας, που ορίζονται από κρατικές νομικές πράξεις. Οι ανοιχτές μετοχικές εταιρείες υποχρεούνται να συνάπτουν σχέσεις με συμμετέχοντες και διοργανωτές του χρηματιστηρίου. Κάθε μία από τις αναφερόμενες ομάδες οικονομικών σχέσεων έχει τα δικά της χαρακτηριστικά και το πεδίο εφαρμογής της. Ωστόσο, είναι όλα διμερή και η υλική τους βάση είναι τα έσοδα του οργανισμού.

1.2 Οργάνωση οικονομικών σχέσεων επιχειρήσεων

ταμείο προϋπολογισμού οικονομικών σχέσεων

Οικονομικές σχέσεις επιχειρήσεων - ένα σύστημα σχέσεων με κυβερνητικούς φορείς, φορολογικό σύστημα, προϋπολογισμούς, τράπεζες και άλλα πιστωτικά ιδρύματα, ασφαλιστικές εταιρείες και ούτω καθεξής, καθώς και νομισματικές σχέσεις που εκφράζουν το σχηματισμό και τη χρήση νομισματικών κεφαλαίων στη διαδικασία κυκλοφορίας τους πόρους της επιχείρησης, το σχηματισμό των ταμειακών εσόδων και τις αποταμιεύσεις της.

Οι οικονομικές σχέσεις χωρίζονται σε εσωτερικές και εξωτερικές.

Εσωτερικές οικονομικές σχέσεις:

σχηματισμός του εγκεκριμένου κεφαλαίου των επιχειρηματικών οντοτήτων ·

σχέσεις με τους εργαζομένους σχετικά με την πληρωμή των μισθών.

οικονομικές σχέσεις με τα δικά της διαρθρωτικά τμήματα

σχέσεις εντός παραγωγικών ενώσεων και σχέσεις της επιχείρησης με τις θυγατρικές της.

Εξωτερικές οικονομικές σχέσεις

σχέσεις με άλλες επιχειρηματικές οντότητες στη διαδικασία δημιουργίας και διανομής εσόδων (άυλες σχέσεις)·

πρόστιμα, ποινές, ποινές. - σχέσεις ενοικίασης

Έκδοση και πώληση τίτλων·

κοινές δραστηριότητες·

εμπορικός δανεισμός·

Η οργάνωση των οικονομικών των επιχειρηματικών οντοτήτων πραγματοποιείται με βάση ορισμένες αρχές που αντιστοιχούν στην ουσία της επιχειρηματικής δραστηριότητας σε συνθήκες αγοράς:

Οικονομική ανεξαρτησία. Η εφαρμογή αυτής της αρχής διασφαλίζεται από το γεγονός ότι μια οικονομική οντότητα, ανεξάρτητα από τη μορφή ιδιοκτησίας της, καθορίζει ανεξάρτητα τις κατευθύνσεις των εξόδων της και τις πηγές χρηματοδότησής τους, με γνώμονα την επιθυμία μεγιστοποίησης των κερδών.

Αυτοχρηματοδότηση. Αυτή η αρχή σημαίνει πλήρη ανάκτηση του κόστους παραγωγής και πώλησης προϊόντων, επένδυση στην ανάπτυξη της παραγωγής εις βάρος των ιδίων κεφαλαίων και, εάν χρειάζεται, τραπεζικών και εμπορικών δανείων. Η εφαρμογή αυτής της αρχής είναι μία από τις βασικές προϋποθέσεις για την επιχειρηματική δραστηριότητα, διασφαλίζοντας την ανταγωνιστικότητα της επιχείρησης.

Οικονομική ευθύνη. Σημαίνει την παρουσία ενός συγκεκριμένου συστήματος ευθύνης για τη διεξαγωγή και τα αποτελέσματα των επιχειρηματικών δραστηριοτήτων. Χρηματοοικονομικές μέθοδοιΗ εφαρμογή αυτής της αρχής είναι διαφορετική για μεμονωμένες επιχειρήσεις, τους διευθυντές τους και τους υπαλλήλους της επιχείρησης.

Υλικό ενδιαφέρον. Αυτή η αρχή είναι αντικειμενικά προκαθορισμένη από τον κύριο στόχο της επιχειρηματικής δραστηριότητας - το κέρδος.

Εξασφάλιση χρηματοοικονομικών αποθεματικών. Αυτή η αρχή συνδέεται με την ανάγκη σχηματισμού χρηματοοικονομικών αποθεματικών για την υποστήριξη της επιχειρηματικής δραστηριότητας.

Η αρχή του δημοσιονομικού ελέγχου. Η εφαρμογή αυτής της αρχής σε επίπεδο επιχείρησης προβλέπει μια τέτοια οργάνωση των οικονομικών που παρέχει τη δυνατότητα εφαρμογής ενδοεταιρικού οικονομικού ελέγχου βάσει εσωτερικής ανάλυσης και ελέγχου.

Έτσι, τα οικονομικά των οργανισμών είναι ο κύριος κρίκος του χρηματοπιστωτικού συστήματος. Η χρηματοδότηση επιχειρήσεων είναι ένα σύνολο νομισματικών ή χρηματοοικονομικών σχέσεων που προκύπτουν μεταξύ των επιχειρηματικών οντοτήτων σχετικά με το σχηματισμό πραγματικών και (ή) δυνητικών κεφαλαίων κεφαλαίων, τη διανομή και τη χρήση τους για τις ανάγκες παραγωγής και κατανάλωσης.

Όλες οι αρχές οργάνωσης των οικονομικών των επιχειρηματικών οντοτήτων βρίσκονται σε εξέλιξη και για την εφαρμογή τους σε κάθε συγκεκριμένη οικονομική κατάσταση χρησιμοποιούνται οι δικές τους μορφές και μέθοδοι που αντιστοιχούν στο επίπεδο ανάπτυξης παραγωγικές δυνάμειςκαι εργασιακών σχέσεων.

Στις σύγχρονες οικονομικές συνθήκες, οι εμπορικές τράπεζες γίνονται σημαντικό στοιχείουποδομής της αγοράς.

Δεδομένου ότι οι εμπορικές τράπεζες δημιουργούνται και λειτουργούν με τη μορφή συνεργασιών με περιορισμένης ευθύνηςή ανωνύμων εταιρειών, οι δραστηριότητές τους είναι δυνατές μόνο εάν λαμβάνουν το δικό τους κέρδος. Έτσι, η σχέση μεταξύ επιχειρήσεων και τραπεζών χτίζεται λαμβάνοντας υπόψη τα αμοιβαία συμφέροντα και θα πρέπει να ωφελήσει και τα δύο μέρη.

Οι σχέσεις μεταξύ ενός οργανισμού και μιας τράπεζας προκύπτουν όσον αφορά τις υπηρεσίες διακανονισμού, μετρητών και πιστώσεων, καθώς και σε σχέση με την εμφάνιση νέων υπηρεσιών χαρακτηριστικών μιας οικονομίας της αγοράς. Σημαντικό χαρακτηριστικόΑυτές οι σχέσεις είναι συμβατικής φύσης. Η πρωτοβουλία για τη σύναψη συμφωνιών προέρχεται από την επιχείρηση, η οποία επιλέγει ανεξάρτητα μια τράπεζα για τις υπηρεσίες διακανονισμού, μετρητών και πιστώσεων.

Για υπηρεσίες διακανονισμού, η εταιρεία συνάπτει συμφωνία τραπεζικού λογαριασμού με την τράπεζα, η οποία είναι απαραίτητη για την οργάνωση πληρωμών χωρίς μετρητά. Σύμφωνα με τη συμφωνία, η τράπεζα ανοίγει τρεχούμενους και άλλους λογαριασμούς για την επιχείρηση ως πελάτη, τους πιστώνει με κεφάλαια που λαμβάνονται τόσο από την επιχείρηση όσο και προς την επιχείρηση και χρεώνει ποσά από τον λογαριασμό της επιχείρησης σύμφωνα με τις οδηγίες της στους λογαριασμούς των προμηθευτών, πιστωτές, σχετικά δημοσιονομικά και εξωδημοσιονομικά κονδύλια. Επιπλέον, η τράπεζα δεσμεύεται να δέχεται μετρητά από την εταιρεία-πελάτη και να τα εκδίδει ή κατ' εντολή της και να πληρώνει τόκους για την αποθήκευση χρημάτων σε λογαριασμούς.

Ο κύριος λογαριασμός μιας επιχείρησης ως νομικής οντότητας είναι ο τρεχούμενος λογαριασμός. Μια επιχείρηση έχει το δικαίωμα να ανοίξει πολλούς τρεχούμενους λογαριασμούς σε διαφορετικές τράπεζες. Τα έσοδα από την πώληση προϊόντων (έργων, υπηρεσιών) πιστώνονται στον τρεχούμενο λογαριασμό και γίνονται διακανονισμοί για τις υποχρεώσεις της επιχείρησης. Ο οργανισμός έχει το δικαίωμα να ανοίγει άλλους λογαριασμούς - τρεχούμενος, δανεικός, ξένο νόμισμα - σε οποιαδήποτε ποσότητα σε διαφορετικές τράπεζες. Ανοίγεται ένας υπολογαριασμός διακανονισμού για μια επιχείρηση που έχει χωριστές διαρθρωτικές μονάδες εκτός της έδρας της. Στην τοποθεσία τους ανοίγουν τραπεζικοί λογαριασμοί στο όνομα της επιχείρησης. Δεδομένου ότι ο υπολογαριασμός διακανονισμού έχει επικουρική σημασία, τα έσοδα από τη διαίρεση συσσωρεύονται σε αυτόν για μεταγενέστερη μεταφορά στον κύριο λογαριασμό διακανονισμού της επιχείρησης.

Ανοίγονται τρεχούμενοι λογαριασμοί για υποκαταστήματα, τμήματα και άλλα μη αυτοσυντηρούμενα τμήματα της επιχείρησης. Διενεργούν περιορισμένες συναλλαγές διακανονισμού που σχετίζονται κυρίως με μισθούς και διοικητικά έξοδα.

Όταν ανοίγετε έναν τρέχοντα λογαριασμό σε ξένο νόμισμα σε μια τράπεζα, ανοίγει αυτόματα ένας λογαριασμός σε ξένο νόμισμα διαμετακόμισης, ο οποίος λαμβάνει μεταφορές ξένου νομίσματος από εξωτερική οικονομική δραστηριότηταεπιχειρήσεις. Μετά την πώληση μέρους των εισπράξεων σε ξένο νόμισμα, το υπόλοιπο των κεφαλαίων σε ξένο νόμισμα μεταφέρεται στον τρεχούμενο λογαριασμό.

Κατά τη διαδικασία διακανονισμού και υπηρεσιών μετρητών, αναπτύσσονται ορισμένες οικονομικές σχέσεις μεταξύ της επιχείρησης και της τράπεζας, που συνοδεύονται από κίνηση κεφαλαίων και επηρεάζουν το σχηματισμό εσόδων της επιχείρησης και της τράπεζας.

Πολλές τράπεζες χρεώνουν προμήθειες για το άνοιγμα λογαριασμών πελατών και τη διενέργεια διακανονισμού και συναλλαγές σε μετρητάγια την αποζημίωση των δαπανών εφαρμογής τους. Άλλοι, για να προσελκύσουν πελάτες, ανοίγουν τρεχούμενους λογαριασμούς δωρεάν. Κάθε τράπεζα καταβάλλει ένα ορισμένο τέλος στην τελευταία για την αποθήκευση των κεφαλαίων των επιχειρήσεων (με εξαίρεση έναν λογαριασμό νομίσματος διαμετακόμισης). Το ύψος της αμοιβής ορίζεται με κοινή συμφωνία αν μιλάμε για τρεχούμενο λογαριασμό. Η εταιρεία τοποθετεί προσωρινά διαθέσιμα κεφάλαια σε λογαριασμούς προθεσμιακών καταθέσεων σύμφωνα με τους όρους της τράπεζας, η οποία ορίζει τους τόκους των καταθέσεων ανάλογα με την περίοδο αποθήκευσης των χρημάτων.

Τα έξοδα του οργανισμού για την πληρωμή τραπεζικών υπηρεσιών περιλαμβάνονται στο κόστος των προϊόντων (εργασίες, υπηρεσίες που λαμβάνονται από την αποθήκευση κεφαλαίων σε τραπεζικούς λογαριασμούς λαμβάνονται υπόψη ως μέρος του κέρδους του ισολογισμού της επιχείρησης ως μη λειτουργικό εισόδημα). Οι τράπεζες δεν έχουν το δικαίωμα να ελέγχουν τους διακανονισμούς μιας επιχείρησης με τον προϋπολογισμό, άλλες επιχειρήσεις ή άλλες πληρωμές χωρίς μετρητά, αν και πραγματοποιούνται με καθιερωμένες μορφές. Ωστόσο, η τράπεζα φέρει κάποια ευθύνη για την τήρηση των κανόνων πειθαρχίας διακανονισμού, που έχει θεσπιστεί κανονισμοίτης Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας και καθορίζεται από συμφωνίες μεταξύ της επιχείρησης και μιας εμπορικής τράπεζας. Για μη έγκαιρη ή εσφαλμένη χρέωση κεφαλαίων από τους λογαριασμούς της επιχείρησης, καθώς και για μη έγκαιρη ή εσφαλμένη πίστωση κεφαλαίων που έλαβε η επιχείρηση, έχει το δικαίωμα να απαιτήσει από την τράπεζα να καταβάλει πρόστιμο υπέρ της ύψους 0,5%. από αυτά τα ποσά για κάθε ημέρα καθυστέρησης. Η συμφωνία μεταξύ της τράπεζας και της επιχείρησης μπορεί επίσης να προβλέπει άλλες (πρόσθετες) μορφές ευθύνης.

Η ευθύνη των επιχειρήσεων έναντι της τράπεζας καθορίζεται σε συμβάσεις τραπεζικών λογαριασμών και καταθέσεων, και δανειακές συμβάσεις.

Σημειώστε ότι ο ρόλος της πίστωσης στη διασφάλιση της ομαλής λειτουργίας μιας επιχείρησης σε σύγχρονες συνθήκεςσίγουρα σημαντικό.

Τα τραπεζικά δάνεια αποτελούν τη σημαντικότερη πηγή παροχής οικονομικών πόρων για τις ανάγκες των επιχειρήσεων που σχετίζονται με την παραγωγή και την πώληση προϊόντων. Προσωρινή ανάγκη για κεφάλαια ιδιαίτερα συχνά προκύπτει σε επιχειρήσεις όπου υπάρχουν εποχιακές διακυμάνσεις στον όγκο παραγωγής και πωλήσεων. Ωστόσο, μπορεί να προκύψει ως αποτέλεσμα ενός προσωρινού χάσματος μεταξύ της λήψης πηγών ορισμένων τύπων κόστους και της ανάγκης για κεφάλαια για το σκοπό αυτό, για παράδειγμα, για εργασίες επισκευής. Οι ενώσεις και οι βιομηχανικές επιχειρήσεις που λειτουργούν υπό συνθήκες αυτοχρηματοδότησης πιστώνονται με βάση το σύνολο των αποθεμάτων υλικών και το κόστος παραγωγής.

Η γενική αρχή του ελέγχου της εξασφάλισης δανείου είναι η εξής. Το πραγματικό χρέος συγκρίνεται με το ποσό του υπερβάλλοντος καταβληθέντος υπολοίπου των αποθεμάτων τιμαλφών και του κόστους παραγωγής εντός του προγράμματος και των αγαθών που αποστέλλονται στο ποσό του υπολοίπου τους στον ισολογισμό.

Στην πράξη, ο έλεγχος της ασφάλειας ενός τραπεζικού ιδρύματος πραγματοποιείται ταυτόχρονα με βάση το σύνολο των αποθεμάτων και του κόστους και των αγαθών που αποστέλλονται. Εάν το χρέος υπερβαίνει το προβλεπόμενο ποσό του δανείου, το τραπεζικό ίδρυμα, μαζί με την επιχείρηση, εξετάζει τους λόγους που προκάλεσαν την υπερβολική ανάγκη για δάνειο.

Μπορεί να ληφθεί απόφαση για την παροχή δανείου για προσωρινές ανάγκες για το πλήρες ή μερικό ποσό του πλεονάζοντος κόστους αποθεμάτων και παραγωγής, καθώς και για τα αγαθά που αποστέλλονται. Εάν αυτά τα μέτρα καθιστούν δυνατή τη μεταφορά του χρέους στην προγραμματισμένη περίοδο, τότε το τραπεζικό ίδρυμα μπορεί να χορηγήσει δάνειο για προσωρινές ανάγκες.

Εάν είναι αδύνατο να φτάσει το χρέος του δανείου στο προβλεπόμενο επίπεδο εντός του καθορισμένου χρονικού πλαισίου, καθώς και σε περίπτωση ληξιπρόθεσμης οφειλής για τραπεζικά δάνεια, εισάγεται περιορισμός δανεισμού εντός του προγραμματισμένου ποσού δανείου.

Σε περίπτωση υπέρβασης του προγραμματισμένου ποσού δανείου λόγω της αύξησης του παραπάνω προγράμματος των προϊόντων που αποστέλλονται, των οποίων οι όροι πληρωμής δεν έχουν ακόμη φτάσει, γίνονται δεκτά για δανεισμό χωρίς περιορισμούς ως προς το ποσό και την περίοδο. Στην περίπτωση αυτή, η τράπεζα δεν επιβάλλει κυρώσεις.

Κατά τον έλεγχο, τα υπόλοιπα των εργασιών σε εξέλιξη, τα τελικά προϊόντα και τα αγαθά που αποστέλλονται γίνονται δεκτά για πίστωση στο πραγματικό κόστος, αλλά όχι υψηλότερο από το προγραμματισμένο, και όλα τα άλλα αποθέματα και κόστη - σύμφωνα με την αποτίμηση του ισολογισμού. Το κόστος των αποθεμάτων μειώνεται κατά το ποσό της απόσβεσης των τιμαλφών, ένα αποθεματικό για την κάλυψη μελλοντικών εξόδων ή ζημιών, καθώς και εμπορικές εκπτώσεις εάν τα αγαθά καταχωρούνται στον ισολογισμό σε τιμές λιανικής ή χονδρικής.

Η τράπεζα μπορεί να χορηγήσει δάνεια για δαπάνες σε πάγια στοιχεία ενεργητικού εάν η επιχείρηση δεν διαθέτει κεφάλαια κινήτρων. Η ανάλυση της σχέσης μεταξύ μιας επιχείρησης και μιας τράπεζας για τέτοια δάνεια συνίσταται στον έλεγχο της προβλεπόμενης χρήσης των δανείων και της αποτελεσματικότητας των δραστηριοτήτων που πραγματοποιούνται με τη χρήση τους.

Ο δανεισμός είναι μια μέθοδος επιστρεπτέας χρηματοδότησης μιας επιχείρησης. Είναι μια παραδοσιακή τραπεζική υπηρεσία. Μια επιχείρηση έχει το δικαίωμα να λάβει δάνειο τόσο από την τράπεζα όπου ανοίγει ο τρεχούμενος λογαριασμός της όσο και από οποιαδήποτε άλλη τράπεζα. Ο δανεισμός πραγματοποιείται βάσει σύμβασης δανείου που καθορίζει τα δικαιώματα και τις υποχρεώσεις των μερών, καθώς και την ευθύνη για παραβίαση των όρων της σύμβασης, λαμβάνοντας υπόψη τη φύση του δανείου που παρέχεται και οικονομική κατάστασηδανειολήπτη επιχείρηση.

Ανάλογα με τη φύση των αναγκών της επιχείρησης σε δανειακά κεφάλαια, υπάρχουν βραχυπρόθεσμα δάνεια (έως ένα έτος), μεσοπρόθεσμα δάνεια (από ένα έως τρία χρόνια) και μακροπρόθεσμα δάνεια (πάνω από τρία χρόνια).

Για τη χρήση δανείου, το οποίο πρέπει να εξοφληθεί εντός της προθεσμίας που ορίζει η συμφωνία, η εταιρεία καταβάλλει τόκους στην τράπεζα. Τα επιτόκια εξαρτώνται από την περίοδο χρήσης του δανεισμένου κεφαλαίου, λαμβάνοντας υπόψη την προσφορά και τη ζήτηση. Τα επιτόκια μπορεί να διαφέρουν από τράπεζα σε τράπεζα.

Η πρακτική των ρωσικών τραπεζών στον τομέα του δανεισμού δείχνει ότι η δραστηριότητά τους στον τομέα αυτό αποτελείται σχεδόν εξ ολοκλήρου από βραχυπρόθεσμα δάνεια που συγκεντρώνονται στον τομέα του εμπορίου και των αγορών. Βασικά, τα δανειακά κεφάλαια στοχεύουν σε ενδιάμεσες πράξεις, οι οποίες χαρακτηρίζονται από γρήγορο κύκλο εργασιών και υψηλά κέρδη.

Δεδομένου ότι οι τράπεζες παρέχουν δανεισμό σε εμπορική βάση, οι αρχές του δανεισμού είναι η ασφάλεια του δανείου, η στοχευμένη φύση, ο επείγων χαρακτήρας, η πληρωμή και η αποπληρωμή του δανείου. Σε αυτή την περίπτωση, αυτό καθορίζει τις προτιμήσεις συγκεκριμένων τύπων πιστωτικών πράξεων και τη συντριπτική αριθμητική υπεροχή τους. Οι σχέσεις με το χρηματοπιστωτικό και πιστωτικό σύστημα είναι ποικίλες. Πρώτα απ 'όλα, πρόκειται για σχέσεις με προϋπολογισμούς διαφόρων επιπέδων και εξωδημοσιονομικά κονδύλια που σχετίζονται με τη μεταφορά φόρων και μειώσεις. Το ρωσικό φορολογικό σύστημα είναι ατελές και δεν συμβάλλει στις συνήθεις παραγωγικές δραστηριότητες. Η παγκόσμια εμπειρία δείχνει ότι είναι δυνατή η μείωση των υψηλών ρυθμών πληθωρισμού μόνο μέσω της υποστήριξης της παραγωγής και της ανάπτυξης των επενδύσεων. Σε αυτό θα πρέπει να στοχεύουν κυρίως οι φορολογικές, καθώς και οι πιστωτικές και τελωνειακές πολιτικές. Ειδικότερα, σε πολλές χώρες, μέρος ή το σύνολο της αύξησης της παραγωγής δεν υπόκειται σε φόρους. Αυτό είναι επωφελές τόσο για την επιχείρηση όσο και για το κράτος, καθώς οι φόροι από τέτοιες επιχειρήσεις εισπράττονται εξ ολοκλήρου και μετά από ένα χρόνο αυξάνονται απότομα.

Οι σχέσεις με τον ασφαλιστικό τομέα του χρηματοπιστωτικού συστήματος συνίστανται σε μεταφορές κεφαλαίων για κοινωνική ασφάλιση και ασφάλιση υγείας, καθώς και ασφάλιση περιουσίας της επιχείρησης.

Οι οικονομικές σχέσεις των επιχειρήσεων με τις τράπεζες δημιουργούνται τόσο από την άποψη της οργάνωσης πληρωμών χωρίς μετρητά όσο και κατά τη λήψη και την αποπληρωμή βραχυπρόθεσμων και μακροπρόθεσμων δανείων. Η οργάνωση πληρωμών χωρίς μετρητά έχει άμεσο αντίκτυπο στην οικονομική θέση των επιχειρήσεων. Η πίστωση είναι πηγή σχηματισμού κεφαλαίου κίνησης, διεύρυνσης της παραγωγής, του ρυθμού της, βελτίωσης της ποιότητας των προϊόντων και βοηθά στην εξάλειψη των προσωρινών οικονομικών δυσκολιών των επιχειρήσεων.

Επί του παρόντος, υπάρχουν ορισμένα προβλήματα στις σχέσεις των επιχειρήσεων με τις τράπεζες. Η πρακτική των πληρωμών χωρίς μετρητά είναι πρωτόγονη: προπληρωμή, ανταλλαγή, μετρητά, μεγάλες μη πληρωμές. Η πίστωση είναι πολύ ακριβή, επομένως το μερίδιό της στη διαμόρφωση του κεφαλαίου κίνησης των επιχειρήσεων είναι πολύ χαμηλό (κατά μέσο όρο όχι περισσότερο από 10%). Τα μακροπρόθεσμα δάνεια για τη χρηματοδότηση επενδύσεων πρακτικά δεν χρησιμοποιούνται. Οι μη παραδοσιακές τραπεζικές υπηρεσίες δεν έχουν επίσης αναπτυχθεί.

1.3 Οικονομικές σχέσεις του οργανισμού με τον προϋπολογισμό και τα εξωδημοσιονομικά κονδύλια

Οι νομισματικές σχέσεις μεταξύ του κράτους και της επιχείρησης προκύπτουν κατά τη διαδικασία της οικονομικής δραστηριότητας, καθώς αυτή η δραστηριότητα αποσκοπεί στην επίτευξη κέρδους. Γίνεται κινητοποίηση κονδυλίων για τις ανάγκες του κράτους μέσω της φορολογίας.

Το ολοκληρωμένο φορολογικό σύστημα της Ρωσικής Ομοσπονδίας ισχύει από το 1992. Όσον αφορά το σύνολο και τη δομή των φόρων που περιλαμβάνονται σε αυτό, τις μορφές και τις μεθόδους κατασκευής του, το υπάρχον φορολογικό σύστημα δεν ανταποκρίνεται στα σύγχρονα καθήκοντα της χρηματοοικονομικής πολιτικής . Αυτός ο φορολογικός μηχανισμός χαρακτηρίζεται από δημοσιονομικό προσανατολισμό και η διεγερτική λειτουργία των φόρων σε αυτήν την κατάσταση δεν πραγματοποιείται. Με άλλα λόγια, οι φορολογικές μέθοδοι δεν διασφαλίζουν την ανάπτυξη της επιχειρηματικότητας. Στην πράξη αποκαλύπτονται ελλείψεις και αντιφάσεις των υφιστάμενων νόμων.

Το κρατικό φορολογικό σύστημα έχει σημαντικό αντίκτυπο στις επιχειρηματικές δραστηριότητες. Η φορολογική επιβάρυνση μπορεί να είναι τέτοια που ακόμη και μια επιχείρηση που λειτουργεί κανονικά δεν θα έχει κεφάλαια όχι μόνο για επέκταση της παραγωγής, αλλά και για απλή αναπαραγωγή. Η πολλαπλότητα των φόρων, των φορολογικών συντελεστών και των παροχών, η ασαφής διατύπωση της νομοθεσίας και των κανονισμών δυσκολεύουν τους φορολογούμενους να πληρώσουν σωστά τους φόρους.

Ωστόσο, η ευθύνη στη φορολογική νομοθεσία καθορίζεται αρκετά αυστηρά. Παρά το γεγονός ότι οι περισσότερες από τις παραβάσεις συνδέονται με την ανεπαρκή ενημέρωση των φορολογουμένων σχετικά με την ισχύουσα φορολογική νομοθεσία και τις αλλαγές που επέρχονται σε αυτήν, ουσιαστικά δεν πραγματοποιείται καμία επεξηγηματική εργασία προς αυτή την κατεύθυνση.

Είναι δυνατή η θετική επίδραση του φορολογικού συστήματος στις επιχειρήσεις, αλλά αυτό απαιτεί ορισμένες προϋποθέσεις. Μιλώντας για συγκεκριμένες συνθήκες, μπορούμε να ορίσουμε τα εξής: μια λογική φορολογική επιβάρυνση που δεν στερεί από την επιχείρηση πηγές χρηματοδότησης για την επέκταση των διαδικασιών παραγωγής και αναπαραγωγής. βέλτιστο ποσό των φόρων που επιβάλλονται· απλή διαδικασία για τον υπολογισμό και τη συλλογή τους. το ίδιο φορολογικό σύστημα για επιχειρήσεις κάθε μορφής ιδιοκτησίας.

Όλες αυτές οι προϋποθέσεις είναι απαραίτητες για την ανάπτυξη των επιχειρήσεων για τις δραστηριότητες των οποίων ενδιαφέρεται η κοινωνία. Ένα ευέλικτο φορολογικό σύστημα μπορεί να διευκολύνει αυτή τη διαδικασία με τη βοήθεια φορολογικών κινήτρων.

Οι φόροι ταξινομούνται κατά είδη και αντικείμενα φορολογίας. Έχουν καθοριστεί ομοσπονδιακοί φόροι, φόροι συστατικών οντοτήτων της Ομοσπονδίας, τοπικοί φόροι - 40 τύποι συνολικά.

Τα αντικείμενα φορολογίας είναι: το κέρδος, το εισόδημα, η περιουσία των επιχειρήσεων, το κόστος αγαθών ορισμένου τύπου, μεμονωμένα είδηδραστηριότητες, οικονομικές συναλλαγές, προστιθέμενη αξία προϊόντων, έργων και υπηρεσιών, χρήση φυσικών πόρων.

Υπάρχουν τρία είδη φορολογίας:

προοδευτικό - όσο υψηλότερο είναι το εισόδημα, τόσο δυσανάλογα μεγάλο μέρος του αποσύρεται με τη μορφή φόρων.

το αναλογικό σύστημα αναλαμβάνει το ίδιο μερίδιο φόρου στο εισόδημα, ανεξάρτητα από το μέγεθός τους.

Η παλίνδρομη φορολογία περιλαμβάνει τη μείωση του φορολογικού συντελεστή καθώς αυξάνεται το εισόδημα.

Στην πράξη, υπάρχουν και τα τρία είδη φορολογίας. Οι εταιρικοί φόροι εισοδήματος υπολογίζονται συχνότερα σε προοδευτική κλίμακα.

Κατά κανόνα, οι επιχειρήσεις ενεργούν ως φορολογούμενοι και μόνο ορισμένες από αυτές λαμβάνουν επιδοτήσεις και κονδύλια για επενδύσεις κεφαλαίου από τον προϋπολογισμό. Για παράδειγμα, πρόκειται για επιχειρήσεις του αγροτοβιομηχανικού συγκροτήματος και της βιομηχανίας άνθρακα. Η χρηματοδότηση προέρχεται από τον δημοκρατικό προϋπολογισμό στο πλαίσιο των στοχευμένων κυβερνητικά προγράμματακαι επενδύσεις (χρηματοδότηση αμυντικών επιχειρήσεων) ή μέσω ειδικών κεφαλαίων, όπως το Ταμείο Στήριξης Επιχειρηματικότητας.

Παράλληλα με τον προϋπολογισμό λειτουργεί και το σύστημα των κρατικών εξωδημοσιονομικών κονδυλίων.

Αυτό το σύστημα αποτελείται από την παραγωγή και κοινωνικός σκοπός, συσσωρεύοντας σημαντικούς οικονομικούς πόρους. Ο όγκος αυτών των πόρων σε σχέση με τα έσοδα του ενοποιημένου προϋπολογισμού είναι τουλάχιστον το ήμισυ του τελευταίου. Από αυτά, τα περισσότερα μεταφέρονται σε κεντρικά εξωδημοσιονομικά κεφάλαια.

Σε κονδύλια εκτός προϋπολογισμού βιομηχανικούς σκοπούςΣε αυτά περιλαμβάνονται κονδύλια για τη χρηματοδότηση κλαδικής και διατομεακής έρευνας και ανάπτυξης και δραστηριότητες για την ανάπτυξη νέων τύπων προϊόντων, που δημιουργούνται σε υπουργεία, υπηρεσίες, φορείς, ενώσεις μέσω εισφορών επιχειρήσεων ύψους έως και 1,5% του κόστους παραγωγής.

Τα σημαντικότερα κονδύλια πηγαίνουν στα κοινωνικά ταμεία. Αυτά περιλαμβάνουν:

Ταμείο συντάξεων

Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων

Ταμείο Απασχόλησης

Ταμείο υποχρεωτικής ασφάλισης υγείας.

ΚΕΦΑΛΑΙΟ 2. ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΣΧΕΣΕΙΣ ΤΗΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΗΣ OJSC ROSTELECOM

.1 Χαρακτηριστικά των δραστηριοτήτων της επιχείρησης OJSC Rostelecom

Η ανοιχτή μετοχική εταιρεία υπεραστικών και διεθνών ηλεκτρικών επικοινωνιών "Rostelecom" (εφεξής επίσης - OJSC "Rostelecom", Rostelecom ή η Εταιρεία) - η εθνική εταιρεία τηλεπικοινωνιών της Ρωσίας - είναι ο μεγαλύτερος ρωσικός φορέας στον κλάδο των επικοινωνιών.

Στην τρέχουσα μορφή της, η Εταιρεία υφίσταται από τον Απρίλιο του 2011, όταν στον εθνικό φορέα εκμετάλλευσης μεγάλων αποστάσεων Rostelecom προστέθηκαν οι διαπεριφερειακές εταιρείες επικοινωνίας OJSC CenterTelecom, OJSC NWT, OJSC South Telecom, OJSC VolgaTelecom, OJSC Uralsvyazinform, OJSC Sibirtelecom ", OJSC Dals OJSC Dagsvyazinform (εφεξής MRK και Dagsvyazinform).

Η United Company συνέχισε τις δραστηριότητές της υπό την επωνυμία Rostelecom, η οποία, σύμφωνα με την ερευνητική εταιρεία ROMIR, είναι μία από τις ισχυρότερες εθνικές μάρκες και περιλαμβάνεται στο Top 10 όσον αφορά το επίπεδο εμπιστοσύνης του ρωσικού πληθυσμού.

Σήμερα η Rostelecom κατέχει ένα σύνολο κρατικών αδειών που της επιτρέπουν να παρέχει ένα ευρύ φάσμα τηλεπικοινωνιακών υπηρεσιών σε όλες τις περιοχές της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Η εταιρεία διαθέτει το μεγαλύτερο δίκτυο κορμού επικοινωνίας με συνολικό μήκος περίπου 500 χιλιομέτρων και μοναδική υποδομή πρόσβασης («τελευταίο μίλι») σε 35 εκατομμύρια ρωσικά νοικοκυριά και εταιρείες.

Ταυτόχρονα, προκειμένου να παρέχει στους πελάτες της απρόσκοπτη πρόσβαση σε ένα ευρύ φάσμα νέων τηλεπικοινωνιακών υπηρεσιών σε όλη τη χώρα, η Rostelecom σκοπεύει να αναπτύξει περαιτέρω και να εκσυγχρονίσει ενεργά τη δική της υποδομή. Σήμερα η Rostelecom είναι βασικός παίκτης τόσο στις παραδοσιακές αγορές τοπικών και υπεραστικών επικοινωνιών της, όσο και σε νέα πολλά υποσχόμενα τμήματα, όπως η ευρυζωνική πρόσβαση στο Διαδίκτυο, η συνδρομητική τηλεόραση κ.λπ.

Η εταιρεία κατέχει επίσης ισχυρή θέση στις περιφερειακές αγορές κινητής επικοινωνίας των Ουραλίων, της Σιβηρίας, της περιοχής του Βόλγα και της Άπω Ανατολής.

Επιπλέον, η Rostelecom έγινε αδιαμφισβήτητος ηγέτηςαγορά τηλεπικοινωνιακών υπηρεσιών για τις ρωσικές αρχές κρατική εξουσίαόλων των επιπέδων, κρατικών υπηρεσιών και οργανισμών.

2.2 Οικονομικές σχέσεις της OJSC Rostelecom με άλλες επιχειρήσεις

Ενόψει του αυξανόμενου ανταγωνισμού στους τομείς των παραδοσιακών υπηρεσιών για την Εταιρεία, η OJSC Rostelecom διαφοροποιεί ενεργά τις δραστηριότητές της, ανοίγοντας νέες αγορές και αναπτύσσοντας καινοτόμες υπηρεσίες. Η OJSC Rostelecom κατέχει ηγετική θέση στην αγορά υπηρεσιών.

Οικονομικές σχέσεις της OJSC Rostelecom:

Τον Απρίλιο του 2008, η εταιρεία υπέγραψε συμφωνία για άμεση αλληλεπίδραση μεταξύ των φορέων εκμετάλλευσης με τη μεγαλύτερη εταιρεία κινητής τηλεφωνίας στην Ουκρανία, την Kyivstar JSC. Η υπογραφείσα συμφωνία προβλέπει αμφίδρομη ανταλλαγή φωνητικής κίνησης μεταξύ ουκρανικών και ρωσικών φορέων.

Τον Μάιο του 2008, η OJSC Rostelecom σύναψε συμφωνίες με την Home Credit and Finance Bank LLC για την παροχή υπηρεσιών υπεραστικής και διεθνούς επικοινωνίας και υπηρεσιών ιδιωτικού εικονικού δικτύου χρησιμοποιώντας τεχνολογία IP VPN. Ο κρατικός φορέας εκμετάλλευσης της Λευκορωσίας RUE Beltelecom άρχισε να παρέχει πρόσβαση στο ρωσικό τμήμα του Διαδικτύου με ταχύτητα 2 Gbit/s.

τον Ιούνιο του 2009, η Rostelecom OJSC έγινε ένας από τους ιδρυτές και χορηγούς του νέου παγκόσμιου φόρουμ ITW (Διεθνής Εβδομάδα Τηλεπικοινωνιών - 2008), Ουάσιγκτον (ΗΠΑ) κ.λπ.

Αναπτύσσοντας τις οικονομικές της σχέσεις ήδη από το 2011, η OJSC Rostelecom συνεργάζεται με τις ακόλουθες εταιρείες:

τον Ιούνιο, η εταιρεία, μαζί με τρεις εθνικούς ξένους φορείς - τη βρετανική εταιρεία Cable & Wireless, την Iranian Telecommunications Infrastructure Company (TIC) και την Omani Oman Telecommunications Company (Omantel) - συνίδρυσαν μια διεθνή κοινοπραξία που δημιουργήθηκε για την οργάνωση οπτικών ινών καλωδιακό σύστημα Europe-Persia Express Gateway (EPEG), που θα συνδέει την Ευρώπη και τη Μέση Ανατολή.

Τον Σεπτέμβριο, η Rostelecom και η 1C υπέγραψαν συμφωνία συνεργασίας για τη συνεργασία στην ανάπτυξη του προγράμματος Κοινωνία της Πληροφορίας.

τον Δεκέμβριο, η Rostelecom και η Yota υπέγραψαν συμφωνία για την κοινή ανάπτυξη και χρήση ασύρματου δικτύου 4G κ.λπ.

Με βάση τα στοιχεία του πίνακα (Παράρτημα 1), μπορούμε να πούμε ότι η Rostelecom OJSC επενδύει τα κεφάλαιά της τόσο σε εμπορικές όσο και σε μη κερδοσκοπικούς οργανισμούς, ενώ αποκομίζουν όχι μόνο κέρδος, αλλά και μειώνοντας το κοινωνικό τους κόστος με τη συμμετοχή τους στο Συγκρότημα Υγείας Orbita.

Ως αποτέλεσμα όλων αυτών που ειπώθηκαν, μπορούμε να συμπεράνουμε ότι η εταιρεία OJSC Rostelecom παρέχει ένα πλήρες φάσμα υπηρεσιών επικοινωνίας και μετάδοσης δεδομένων σε όλη τη Ρωσική Ομοσπονδία. Αυτή η εταιρεία έχει σχεδιαστεί για να γίνει "Εθνικός Πρωταθλητής" στον τομέα των τηλεπικοινωνιών ενόψει του αυξανόμενου ανταγωνισμού από ιδιωτικούς φορείς τηλεπικοινωνιών. Σημαντικός τομέας ανάπτυξης της Εταιρείας ήταν η παροχή υψηλής ποιότητας υπηρεσιών πολυμέσων στους χρήστες.

Η εταιρεία εστίασε επίσης στην επέκταση της γεωγραφικής της παρουσίας στις διεθνείς αγορές και στην ενίσχυση της θέσης της ως βασικής οδού διαμετακόμισης μεταξύ Ευρώπης, Ασίας και Μέσης Ανατολής.

Επιπλέον, δόθηκε σημαντική προσοχή στη βελτίωση του δικού της δικτύου επικοινωνίας κορμού, αναπτύσσοντας τις δυνατότητες του οποίου η Εταιρεία δημιουργεί τη βάση για την κάλυψη της αυξανόμενης ζήτησης για σύγχρονα και υψηλής ποιότητας προϊόντα τηλεπικοινωνιών και παρέχει στους χρήστες τη δυνατότητα πρόσβασης στις υπηρεσίες της Rostelecom σε όλα τα περιφέρειες της χώρας.

Κατά τη διάρκεια του 2011, η Εταιρεία δεν έλαβε κρατική στήριξη, ακόμη και με τη μορφή επιδοτήσεων.

ΚΕΦΑΛΑΙΟ 3. ΤΡΟΠΟΙ ΒΕΛΤΙΩΣΗΣ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΣΧΕΣΕΩΝ ΤΩΝ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΩΝ

Σε μια ανεπτυγμένη οικονομία της αγοράς υψηλότερη τιμήέχουν οικονομικές σχέσεις επιχειρήσεων που προκύπτουν τόσο εντός της επιχείρησης όσο και με δημοσιονομικά και εξωδημοσιονομικά κεφάλαια, τράπεζες, ασφαλίσεις, χρηματιστήρια, διάφορα ταμεία, καθώς και με άλλες επιχειρήσεις και οργανισμούς. Η βάση των οικονομικών σχέσεων είναι τα χρήματα.

Οι οικονομικές σχέσεις με άλλες επιχειρήσεις και οργανισμούς περιλαμβάνουν σχέσεις με προμηθευτές, αγοραστές, οργανισμούς κατασκευών, εγκατάστασης και μεταφορών, ταχυδρομείο και τηλέγραφο, εξωτερικό εμπόριο και άλλους οργανισμούς, τελωνεία, επιχειρήσεις, οργανισμούς και εταιρείες ξένων χωρών.

Η μεγαλύτερη ομάδα όσον αφορά τον όγκο των πληρωμών σε μετρητά είναι οι σχέσεις μεταξύ των επιχειρήσεων που σχετίζονται με την πώληση τελικών προϊόντων και την απόκτηση υλικών περιουσιακών στοιχείων για οικονομικές δραστηριότητες. Ο ρόλος αυτής της ομάδας οικονομικών σχέσεων είναι πρωταρχικός, γιατί Στη σφαίρα της υλικής παραγωγής δημιουργείται εθνικό εισόδημα, οι επιχειρήσεις λαμβάνουν έσοδα από την πώληση προϊόντων και κέρδη. Η οργάνωση αυτών των σχέσεων έχει άμεσο αντίκτυπο στα τελικά αποτελέσματα των παραγωγικών δραστηριοτήτων.

Οι οικονομικές σχέσεις εντός μιας επιχείρησης περιλαμβάνουν σχέσεις μεταξύ υποκαταστημάτων, εργαστηρίων, τμημάτων, ομάδων κ.λπ., καθώς και σχέσεις με εργαζομένους και υπαλλήλους. Οι σχέσεις μεταξύ των τμημάτων της επιχείρησης συνδέονται με πληρωμή για εργασία και υπηρεσίες, διανομή κερδών, κεφάλαιο κίνησης κ.λπ. Ο ρόλος τους είναι να δημιουργήσουν ορισμένα κίνητρα και οικονομική ευθύνη για την υψηλής ποιότητας εκπλήρωση των αποδεκτών υποχρεώσεων. Οι σχέσεις με εργαζομένους και υπαλλήλους περιλαμβάνουν την καταβολή μισθών, επιδομάτων, επιδομάτων, μερισμάτων μετοχών, οικονομική βοήθεια, καθώς και την είσπραξη χρημάτων για ζημιές που προκλήθηκαν και την παρακράτηση φόρων. Οι οικονομικές σχέσεις των επιχειρήσεων με τους ανώτερους οργανισμούς περιλαμβάνουν σχέσεις σχετικά με το σχηματισμό και τη χρήση κεντρικών κεφαλαίων, οι οποίες σε συνθήκες σχέσεων αγοράς αποτελούν αντικειμενική αναγκαιότητα. Αυτό ισχύει ιδιαίτερα για τη χρηματοδότηση επενδύσεων, την αναπλήρωση κεφαλαίου κίνησης, τη χρηματοδότηση εισαγωγικών εργασιών, την επιστημονική έρευνα κ.λπ. και μάρκετινγκ.

Οι σχέσεις με το χρηματοπιστωτικό και πιστωτικό σύστημα είναι ποικίλες, πρώτα απ 'όλα, αυτές είναι σχέσεις με προϋπολογισμούς διαφόρων επιπέδων και εξωδημοσιονομικά κεφάλαια που σχετίζονται με τη μεταφορά φόρων και εκπτώσεων.

Οι σχέσεις με τον ασφαλιστικό τομέα του χρηματοπιστωτικού συστήματος συνίστανται σε μεταφορές κεφαλαίων για κοινωνική ασφάλιση και ασφάλιση υγείας, καθώς και ασφάλιση περιουσίας της επιχείρησης.

Οι οικονομικές σχέσεις των επιχειρήσεων με τις τράπεζες χτίζονται τόσο ως προς την οργάνωση πληρωμών χωρίς μετρητά όσο και σε σχέση με τη λήψη και την αποπληρωμή βραχυπρόθεσμων και μακροπρόθεσμων δανείων. Η οργάνωση πληρωμών χωρίς μετρητά έχει άμεσο αντίκτυπο στην οικονομική θέση των επιχειρήσεων. Η πίστωση είναι πηγή σχηματισμού κεφαλαίου κίνησης, διεύρυνσης της παραγωγής, του ρυθμού της, βελτίωσης της ποιότητας των προϊόντων και βοηθά στην εξάλειψη των προσωρινών οικονομικών δυσκολιών των επιχειρήσεων.

Οι οικονομικές σχέσεις των επιχειρήσεων με το χρηματιστήριο περιλαμβάνουν συναλλαγές με τίτλους.

Η πιο σημαντική πτυχή των χρηματοοικονομικών δραστηριοτήτων των επιχειρήσεων είναι ο σχηματισμός και η χρήση διαφόρων κεφαλαίων. Μέσω αυτών παρέχονται οι οικονομικές δραστηριότητες με τα απαραίτητα κονδύλια. καθώς και εκτεταμένη αναπαραγωγή· χρηματοδότηση της επιστημονικής και τεχνολογικής προόδου· ανάπτυξη και εφαρμογή νέας τεχνολογίας· οικονομικά κίνητρα· διακανονισμοί με τον προϋπολογισμό, τράπεζες. Αυτά περιλαμβάνουν: εγκεκριμένο κεφάλαιο. πρόσθετο κεφάλαιο· αποθεματικό κεφάλαιο· Ταμείο συσσώρευσης· Ταμείο κατανάλωσης· Νομισματικό συμβούλιο? Ταμείο για την πληρωμή μισθών· Ταμείο για πληρωμές στον προϋπολογισμό· άλλα ταμεία.

Οι κύριοι τρόποι ενίσχυσης των οικονομικών σχέσεων των επιχειρήσεων σχετίζονται με τη βελτιστοποίηση των κεφαλαίων που χρησιμοποιούν και την εξάλειψη του ελλείμματός τους.

Η πιο σημαντική κατεύθυνση για τη βελτίωσή τους είναι η ανάπτυξη και εφαρμογή της στρατηγικής οικονομικής πολιτικής της επιχείρησης.

Ο κύριος δείκτης των οικονομικών σχέσεων μιας επιχείρησης είναι η διαθεσιμότητα κεφαλαίων βάσει των οποίων η επιχείρηση αποπληρώνει αμέσως με τους προμηθευτές, τον προϋπολογισμό, τις τράπεζες, δημιουργεί τα απαραίτητα κεφάλαια και ικανοποιεί άλλες ανάγκες. Αυτό δείχνει τον οικονομικό έλεγχο της επιχείρησης.

Οι οικονομικές σχέσεις στις επιχειρήσεις πραγματοποιούνται από το οικονομικό τμήμα. Το κύριο καθήκον των υπαλλήλων των χρηματοοικονομικών υπηρεσιών της επιχείρησης είναι η πιο ολοκληρωμένη πρακτική εφαρμογή των χρηματοοικονομικών λειτουργιών. Αυτό είναι, πρώτα απ 'όλα, η ενίσχυση της οικονομικής θέσης της επιχείρησης με την αύξηση της κερδοφορίας της. αύξηση των κερδών αυξάνοντας την παραγωγικότητα της εργασίας, μειώνοντας το κόστος των προϊόντων, βελτιώνοντας την ποιότητα των προϊόντων και εισάγοντας επιστημονικές και τεχνολογικές προόδους.

Σημαντική θέση στις δραστηριότητες της χρηματοοικονομικής υπηρεσίας καταλαμβάνει η διανομή εσόδων και κερδών σε μετρητά. σωστή οργάνωσηπληρωμές για τελικά προϊόντα και συνεχής παρακολούθηση της εφαρμογής του σχεδίου για την πώληση προϊόντων και κερδών · επικαιρότητα των διακανονισμών με τον προϋπολογισμό· οργάνωση σχέσεων με τράπεζες, σωστές διακανονισμοί με εργαζομένους και εργαζόμενους, παρακολούθηση της τήρησης των προτύπων κεφαλαίου κίνησης. Επί του παρόντος, οι οικονομικές σχέσεις μεταξύ των επιχειρήσεων είναι πολύ ανεπτυγμένες, αλλά για να γίνουν αυτές οι σχέσεις πιο αποτελεσματικές, μπορούν να προταθούν τα ακόλουθα μέτρα:

οργάνωση του κεφαλαίου κίνησης σύμφωνα με τις υπάρχουσες απαιτήσεις για τη βελτιστοποίηση της οικονομικής κατάστασης·

βελτιστοποίηση του κόστους της επιχείρησης με βάση τη διαίρεση τους σε μεταβλητές και σταθερές και ανάλυση της αλληλεπίδρασης και της σχέσης «κόστος - έσοδα - κέρδος».

βελτιστοποίηση της διανομής κερδών και επιλογή της πιο αποτελεσματικής μερισματικής πολιτικής.

ευρύτερη εισαγωγή εμπορικών πιστώσεων και κυκλοφορίας λογαριασμών προκειμένου να βελτιστοποιηθούν οι πηγές κεφαλαίων και ο αντίκτυπος στο τραπεζικό σύστημα·

χρήση σχέσεων μίσθωσης με σκοπό την ανάπτυξη της παραγωγής·

βελτιστοποίηση της δομής των ακινήτων και των πηγών σχηματισμού της προκειμένου να αποφευχθεί μια μη ικανοποιητική δομή του ισολογισμού·

ανάπτυξη και εφαρμογή της στρατηγικής οικονομικής πολιτικής της επιχείρησης.

Είναι σημαντικό η εταιρεία να μην αντιμετωπίζει οικονομικές δυσκολίες. Με βάση την OJSC Rostelecom, μπορούμε να πούμε ότι η οικονομική κατάσταση της επιχείρησης είναι ευνοϊκή, είναι φερέγγυα, οικονομικά σταθερή και κερδοφόρα, σε ορισμένες περιπτώσεις το κέρδος δεν είναι το κύριο πράγμα για αυτήν.

Ωστόσο, για μεγαλύτερη αποτελεσματικότητα των οικονομικών σχέσεων και των οικονομικών αποτελεσμάτων, μια επιχείρηση χρειάζεται:

βελτίωση της ποιότητας της παρεχόμενης υπηρεσίας, η οποία θα βελτιώσει σημαντικά τη ζήτηση και την ανταγωνιστικότητά της·

εισαγωγή νέων τύπων υπηρεσιών, επέκταση του φάσματος των παρεχόμενων υπηρεσιών·

βελτιώνει συνεχώς τον επαγγελματισμό και τα προσόντα του προσωπικού κ.λπ.

αυστηρή συμμόρφωση με τις συναφθείσες συμβάσεις για την εκτέλεση της εργασίας ·

αύξηση του όγκου παραγωγής της εργασίας που εκτελείται λόγω της πληρέστερης χρήσης των παραγωγικών της δυνατοτήτων.

Έτσι, μπορούμε να συμπεράνουμε ότι οι χρηματοοικονομικές σχέσεις διαδραματίζουν σημαντικό ρόλο στην οικονομία της αγοράς, καθώς και στη διαμόρφωση του ίδιου του κεφαλαίου μιας επιχείρησης. Η βάση των οικονομικών σχέσεων είναι τα χρήματα.

ΣΥΝΑΨΗ

Η χρηματοδότηση αναφέρεται στο σύστημα εκπαίδευσης, διανομής και χρήσης των χρηματικών πόρων στη διαδικασία της κοινωνικής παραγωγής.

Τα οικονομικά παίρνει ιδιαίτερο μέροςστις οικονομικές σχέσεις εμφανίζονται πάντα σε νομισματική μορφή, έχουν διανεμητικό χαρακτήρα και αντανακλούν τη διαμόρφωση και χρήση διάφορα είδηεισοδήματα και αποταμιεύσεις οικονομικών φορέων στον τομέα της υλικής παραγωγής, του κράτους και των συμμετεχόντων στη μη παραγωγική σφαίρα.

Οι οικονομικές σχέσεις διαπερνούν όλη την οικονομική δραστηριότητα και υπάρχουν αντικειμενικά, αλλά έχουν συγκεκριμένες μορφές εκδήλωσης που αντιστοιχούν στη φύση των σχέσεων παραγωγής στην κοινωνία. Στις σύγχρονες συνθήκες, οι μορφές των οικονομικών σχέσεων αλλάζουν σημαντικά. Η διαμόρφωση της αγοράς και της επιχειρηματικότητας στη Ρωσία περιλαμβάνει όχι μόνο την ιδιωτικοποίηση επιχειρήσεων, την ανάπτυξη του ανταγωνισμού και τις εξωτερικές οικονομικές σχέσεις των επιχειρήσεων, αλλά και την οικονομική ανάκαμψη της εθνικής οικονομίας και τη δημιουργία ενός κατάλληλου συστήματος οικονομικών σχέσεων.

Η χρηματοδότηση επιχειρήσεων, που αποτελεί μέρος της κοινό σύστημαΟι οικονομικές σχέσεις, αντικατοπτρίζουν τη διαδικασία σχηματισμού, διανομής και χρήσης του εισοδήματος σε επιχειρήσεις διαφόρων τομέων της εθνικής οικονομίας και συνδέονται στενά με την επιχειρηματικότητα, καθώς μια επιχείρηση είναι μια μορφή επιχειρηματικής δραστηριότητας.

Όλες αυτές οι οικονομικές σχέσεις προκύπτουν κατά τη διαδικασία σχηματισμού και κίνησης (διανομή, αναδιανομή και χρήση) κεφαλαίου, εισοδήματος, κεφαλαίων, αποθεματικών και άλλων πηγών κεφαλαίων της επιχείρησης, δηλ. τους οικονομικούς του πόρους. Ακριβώς ταμειακές ροέςκαι οι χρηματοοικονομικοί πόροι είναι τα άμεσα αντικείμενα της οικονομικής διαχείρισης της επιχείρησης. Ένας σημαντικός μεθοδολογικός παράγοντας είναι ο καθορισμός των αρχών οργάνωσης και λειτουργίας της χρηματοδότησης των επιχειρήσεων, ο οποίος είναι απαραίτητος για τον προσδιορισμό των κατευθύνσεων επιρροής της χρηματοδότησης των επιχειρήσεων στην ανάπτυξη του επιχειρηματικού τομέα της οικονομίας και την ανάπτυξη κριτηρίων για τη λειτουργία του. Οι βασικές αρχές οργάνωσης των οικονομικών των επιχειρήσεων είναι: οικονομική ανεξαρτησία του οργανισμού. αυτάρκεια και αυτοχρηματοδότηση· υλικό συμφέρον? οικονομική ευθύνη· παροχή χρηματοοικονομικών αποθεματικών. Όλες αυτές οι αρχές βρίσκονται σε συνεχή ανάπτυξη και για την εφαρμογή τους σε κάθε συγκεκριμένη οικονομική κατάσταση χρησιμοποιούνται οι δικές τους μορφές και μέθοδοι που αντιστοιχούν στην κατάσταση των παραγωγικών δυνάμεων και των σχέσεων παραγωγής στην κοινωνία.

Σκοπός της έρευνας ήταν η εξέταση του θέματος των οικονομικών σχέσεων των επιχειρήσεων και των αρχών της οργάνωσής τους. Ορίστηκαν οι ακόλουθες εργασίες:

μελέτη των θεωρητικών θεμελίων της οργάνωσης των οικονομικών σχέσεων των επιχειρήσεων

εξετάστε τις οικονομικές σχέσεις της επιχείρησης OJSC Rostelecom

προτείνει τρόπους βελτίωσης της οργάνωσης των οικονομικών σχέσεων μεταξύ των επιχειρήσεων

Κατά τη συγγραφή μιας εργασίας μαθήματος με θέμα «Οι χρηματοοικονομικές σχέσεις των επιχειρήσεων και οι αρχές της οργάνωσής τους», επιτεύχθηκαν οι καθορισμένοι στόχοι και στόχοι και προτάθηκαν τρόποι βελτίωσης των οικονομικών σχέσεων των επιχειρήσεων.

ΚΑΤΑΛΟΓΟΣ ΧΡΗΣΙΜΟΠΟΙΗΜΕΝΩΝ ΑΝΑΦΟΡΩΝ

1. Gavrilova A.N. Οικονομικά οργανισμών (επιχειρήσεων): σχολικό βιβλίο / Α.Ν. Γαβρίλοβα, Α.Α. Popova.-4η έκδ.-Μ.: KNORUS, 2010.-606 σελ.

Kovalev V.V. Λοιπόν οικονομική διαχείριση: σχολικό βιβλίο / V.V. Kovalev -2η έκδ., αναθεωρημένη. και επιπλέον - Μόσχα: Prospekt, 2011. - 480 σελ.

Kovaleva A.M., Χρηματοδότηση εταιρείας: σχολικό βιβλίο / A.M., Kovaleva, M.G. Lapusta, L.G. Skamai - M.: Infra - M, 2003, 316 p.

Kolchina N.V. Χρηματοδότηση επιχειρήσεων: ένα εγχειρίδιο για τα πανεπιστήμια / N.V. Kolchina, G.B. Polyak, L.P. Pavlova.-2η έκδ., αναθεωρημένη. και επιπλέον - Μ.: ΕΝΟΤΗΤΑ-ΔΑΝΑ, 2002.-687 σελ.

Sorvina, O.V. Στρατηγική και τακτική για τη διαχείριση του κόστους παραγωγής μιας επιχείρησης / O.V. Sorvina // Χρηματοδότηση και πίστωση-2012. - Αρ. 24. 10-21.

Sheremet A.D. Χρηματοδότηση επιχειρήσεων: διαχείριση και ανάλυση / A.D. Sheremet, A.F. Ivanova-M.: KNORUS, 2005.- 308 p.

Sheremet A.D. Μεθοδολογία χρηματοοικονομικής ανάλυσης/Α.Δ. Sheremet, R.S. Saifulin - Εκδοτικός Οίκος INFRA-M, 2000.-200 p.

Shulyak P.N. Χρηματοδότηση επιχειρήσεων / Π.Ν. Shulyak - M., 2005.- 340 p.

10. Yashin, S.N. Διαμόρφωση εργαλείων για την αξιολόγηση του επιπέδου οικονομικής κατάστασης των επιχειρήσεων για την υλοποίηση καινοτόμων δραστηριοτήτων / S.N. Yashin, Yu.S. Soldatova // Χρηματοδότηση και πίστωση-2012. - Αρ. 24. 2-9.

ΕΦΑΡΜΟΓΗ

Πίνακας 1. Συμμετοχή της OJSC Rostelecom σε εμπορικούς και μη κερδοσκοπικούς οργανισμούς

Όνομα του οργανισμού Νόμιμος τύπος δραστηριότητας Σκοπός συμμετοχής Κόστος χρηματοοικονομικών επενδύσεων, χιλιάδες ρούβλια Έσοδα χιλιάδες ρούβλια Καθαρό κέρδος (ζημία), χιλιάδες ρούβλια «Κυψελικές επικοινωνίες Nizhny Novgorod» Υπηρεσίες κινητής επικοινωνίας του προτύπου GSM Απόκτηση πρόσθετου εισοδήματος και ανάπτυξη νέων τύπων δραστηριότητες 3.669.044.996 904.891.001 231.372,00 "Orbita Health Complex" Υπηρεσίες υγείας Η συμμετοχή στην Εταιρεία επιτρέπει τη μείωση των κοινωνικών δαπανών της OJSC Rostelecom 550 924.96314 763.020.040. Έλξη κυκλοφορίας εταιρικούς πελάτεςστο δίκτυο της OJSC Rostelecom 5 190.00726 557.0032 351.00 "Bashin-formsvyaz" Παροχή υπηρεσιών σταθερής επικοινωνίας Διαθεσιμότητα αδειών και παροχή υπηρεσιών επικοινωνίας στην επικράτεια της Δημοκρατίας του Μπασκορτοστάν 4 722 165.07001.V SM" Cellular επικοινωνίας , GSM 900/1800 MHz Απόκτηση πρόσθετου εισοδήματος και ανάπτυξη νέων τύπων δραστηριοτήτων 2 325 093.891 772 948.00336 171.00 «Ψυχαγωγικό και προληπτικό συγκρότημα «Svyazist» Η παροχή υπηρεσιών για θεραπευτική αγωγή και μείωση των δαπανών των πολιτών. OJSC Rostelecom 873 216.54153 919.002 024.00

Σύστημα οικονομικών σχέσεων της επιχείρησης(σύστημα χρηματοοικονομικών σχέσεων) - οικονομικές σχέσεις μιας οικονομικής οντότητας σχετικά με το σχηματισμό, τη διανομή και τη χρήση στη διαδικασία των οικονομικών της δραστηριοτήτων. Αυτές οι σχέσεις μεσολαβούν σε συνδέσεις τόσο εξωτερικής όσο και εσωτερικής φύσης.

Οι εξωτερικές περιλαμβάνουν οικονομικές σχέσεις μιας οικονομικής οντότητας με:

• προϋπολογισμούς όλων των επιπέδων και εξωδημοσιονομικά κονδύλια κατά την πληρωμή, και
• ιδρύματα χρηματοπιστωτικής υποδομής (, και, και, κ.λπ.)·
• φορείς υποδομής παραγωγής (επιχειρήσεις μεταφορών, ιδρύματα επικοινωνιών, κ.λπ.)·
• άλλες επιχειρηματικές οντότητες (πωλητές και αγοραστές προϊόντων κ.λπ.).

Οι εσωτερικές θα πρέπει να περιλαμβάνουν οικονομικές σχέσεις μεταξύ επιμέρους δομικών τμημάτων της επιχείρησης (κέντρα ευθύνης). με ιδρυτές (μετόχους)· με προσωπικό κ.λπ.

Από υποχρεωτική άποψη, όλες οι οικονομικές σχέσεις μιας επιχείρησης πρέπει να ταξινομούνται σε:

• εθελοντικός;
• εθελοντική-υποχρεωτική?
• αναγκαστικά.

ΝΑ εθελοντικόςσχετίζονται μεταξύ των ιδρυτών τη στιγμή της δημιουργίας της επιχείρησης, μεταξύ επιχειρήσεων στη διαδικασία παραγωγής και πώλησης προϊόντων, μεταξύ της επιχείρησης και του προσωπικού σχετικά με την κατανάλωση εργατικών πόρων, κατά τη διανομή των πόρων εντός της επιχείρησης, μεταξύ της επιχείρησης και συμμετέχοντες στο χρηματιστήριο.

ΝΑ εθελοντική-υποχρεωτικήΟι οικονομικές σχέσεις περιλαμβάνουν σχέσεις στις οποίες οι επιχειρήσεις εισέρχονται οικειοθελώς και στη συνέχεια αναγκάζονται να εκπληρώσουν αποδεκτές υποχρεώσεις ή προϋποθέσεις για τη δημιουργία σχέσεων με άλλα νομικά πρόσωπα. Ένα παράδειγμα τέτοιων σχέσεων θα μπορούσαν να είναι οι οικονομικές σχέσεις εντός μιας ομάδας ή μιας ένωσης, καθώς ρυθμίζονται από εσωτερικά έγγραφα που εγκρίνονται οικειοθελώς. Τέτοιες σχέσεις περιλαμβάνουν επίσης οικονομικές σχέσεις κατά την οργάνωση της αλληλεπίδρασης με αντισυμβαλλόμενους (προμηθευτές και εργολάβους), οι όροι των οποίων αντικατοπτρίζονται στις συμβατικές υποχρεώσεις. Σε συνθήκες αγοράς, η επιλογή ενός αντισυμβαλλομένου και οι νομικοί κανόνες αλληλεπίδρασης με αυτόν πραγματοποιούνται εθελοντικά, αλλά οι κυρώσεις για παραβίαση οικειοθελώς αποδεκτών συμβατικών υποχρεώσεων είναι ήδη υποχρεωτικού χαρακτήρα. Η εκτέλεση της ευθύνης για τις υποχρεώσεις εκφράζεται στην πληρωμή προστίμων και κυρώσεων για παραβίαση των όρων των συμβάσεων, αποζημίωση από το προσωπικό για υλικές ζημιές που προκλήθηκαν από τις πράξεις τους.

ΑναγκαστικάΟι οικονομικές σχέσεις μιας επιχείρησης προκύπτουν κατά την εκπλήρωση φορολογικών υποχρεώσεων, τη διενέργεια πληρωμών χωρίς μετρητά (οι διακανονισμοί μεταξύ νομικών προσώπων σε μετρητά είναι περιορισμένοι), (για παράδειγμα, κατά τη διάρκεια δραστηριοτήτων ελέγχου και κατασκευής), υποχρεωτική ασφάλιση ορισμένων κατηγοριών εργαζομένων ή περιουσίας που ορίζονται από το κράτος νομικές πράξεις. Οι ανοιχτές μετοχικές εταιρείες υποχρεούνται να συνάπτουν σχέσεις με συμμετέχοντες και διοργανωτές του χρηματιστηρίου.

Κάθε μία από τις αναφερόμενες ομάδες οικονομικών σχέσεων έχει τα δικά της χαρακτηριστικά και το πεδίο εφαρμογής της. Ωστόσο, είναι όλα διμερούς χαρακτήρα και η υλική τους βάση είναι τα έσοδα της επιχείρησης.

Σύμφωνα με το οικονομικό της περιεχόμενο, το σύνολο των χρηματοοικονομικών σχέσεων μιας επιχείρησης μπορεί να ομαδοποιηθεί στους εξής τομείς:

1. μεταξύ των ιδρυτών κατά τη στιγμή της δημιουργίας της επιχείρησης·
2. μεταξύ επιχειρήσεων και οργανισμών·
3. μεταξύ της επιχείρησης και των τμημάτων της (υποκαταστήματα, εργαστήρια, τμήματα, ομάδες)·
4. μεταξύ της επιχείρησης και των εργαζομένων της·
5. μεταξύ της επιχείρησης και ενός ανώτερου οργανισμού·
6. μεταξύ εμπορικών επιχειρήσεων και οργανισμών·
7. μεταξύ της επιχείρησης και του κράτους·
8. μεταξύ της επιχείρησης και
9. μεταξύ της επιχείρησης και των ασφαλιστικών εταιρειών και οργανισμών·
10. μεταξύ της επιχείρησης και των επενδυτικών ιδρυμάτων.

Κάθε μία από τις αναφερόμενες ομάδες σχέσεων έχει τα δικά της χαρακτηριστικά και το πεδίο εφαρμογής της. Ωστόσο, είναι όλα διμερούς χαρακτήρα και η υλική τους βάση είναι η κίνηση των κεφαλαίων.

Οικονομικές σχέσεις επιχειρήσεων - ένα σύστημα σχέσεων με κυβερνητικούς φορείς, φορολογικό σύστημα, προϋπολογισμούς, τράπεζες και άλλα πιστωτικά ιδρύματα, ασφαλιστικές εταιρείες και ούτω καθεξής, καθώς και νομισματικές σχέσεις που εκφράζουν το σχηματισμό και τη χρήση νομισματικών κεφαλαίων στη διαδικασία κυκλοφορίας τους πόρους της επιχείρησης, το σχηματισμό των ταμειακών εσόδων και τις αποταμιεύσεις της.

Οι οικονομικές σχέσεις χωρίζονται σε εσωτερικές και εξωτερικές.

Εσωτερικές οικονομικές σχέσεις:

• - σχηματισμός του εγκεκριμένου κεφαλαίου των επιχειρηματικών οντοτήτων.
• -Σχηματισμός και διανομή ταμειακών εσόδων: έσοδα, ακαθάριστα και καθαρά έσοδα, κέρδη, κεφάλαια της επιχείρησης.
• - σχέσεις με τους εργαζομένους σχετικά με την πληρωμή των μισθών.
• -οικονομικές σχέσεις με τα δικά της διαρθρωτικά τμήματα
• -σχέσεις εντός παραγωγικών ενώσεων και σχέσεις της επιχείρησης με τις θυγατρικές της.

Εξωτερικές οικονομικές σχέσεις

σχέσεις με άλλες επιχειρηματικές οντότητες στη διαδικασία δημιουργίας και διανομής εσόδων (άυλες σχέσεις)·

• - πρόστιμα, ποινές, ποινές. - σχέσεις ενοικίασης
• - έκδοση και πώληση τίτλων·
• - κοινές δραστηριότητες·
• - εμπορικός δανεισμός·

Η οργάνωση των οικονομικών των επιχειρηματικών οντοτήτων πραγματοποιείται με βάση ορισμένες αρχές που αντιστοιχούν στην ουσία της επιχειρηματικής δραστηριότητας σε συνθήκες αγοράς:

Οικονομική ανεξαρτησία. Η εφαρμογή αυτής της αρχής διασφαλίζεται από το γεγονός ότι μια οικονομική οντότητα, ανεξάρτητα από τη μορφή ιδιοκτησίας της, καθορίζει ανεξάρτητα τις κατευθύνσεις των εξόδων της και τις πηγές χρηματοδότησής τους, με γνώμονα την επιθυμία μεγιστοποίησης των κερδών.

Αυτοχρηματοδότηση. Αυτή η αρχή σημαίνει πλήρη ανάκτηση του κόστους παραγωγής και πώλησης προϊόντων, επένδυση στην ανάπτυξη της παραγωγής εις βάρος των ιδίων κεφαλαίων και, εάν χρειάζεται, τραπεζικών και εμπορικών δανείων. Η εφαρμογή αυτής της αρχής είναι μία από τις βασικές προϋποθέσεις για την επιχειρηματική δραστηριότητα, διασφαλίζοντας την ανταγωνιστικότητα της επιχείρησης.

Οικονομική ευθύνη. Σημαίνει την παρουσία ενός συγκεκριμένου συστήματος ευθύνης για τη διεξαγωγή και τα αποτελέσματα των επιχειρηματικών δραστηριοτήτων. Οι οικονομικές μέθοδοι για την εφαρμογή αυτής της αρχής είναι διαφορετικές για μεμονωμένες επιχειρήσεις, τους διευθυντές τους και τους υπαλλήλους της επιχείρησης.

Υλικό ενδιαφέρον. Αυτή η αρχή είναι αντικειμενικά προκαθορισμένη από τον κύριο στόχο της επιχειρηματικής δραστηριότητας - το κέρδος.

Εξασφάλιση χρηματοοικονομικών αποθεματικών. Αυτή η αρχή συνδέεται με την ανάγκη σχηματισμού χρηματοοικονομικών αποθεματικών για την υποστήριξη της επιχειρηματικής δραστηριότητας.

Η αρχή του δημοσιονομικού ελέγχου. Η εφαρμογή αυτής της αρχής σε επίπεδο επιχείρησης προβλέπει μια τέτοια οργάνωση των οικονομικών που παρέχει τη δυνατότητα εφαρμογής ενδοεταιρικού οικονομικού ελέγχου βάσει εσωτερικής ανάλυσης και ελέγχου.

Έτσι, τα οικονομικά των οργανισμών είναι ο κύριος κρίκος του χρηματοπιστωτικού συστήματος. Η χρηματοδότηση επιχειρήσεων είναι ένα σύνολο νομισματικών ή χρηματοοικονομικών σχέσεων που προκύπτουν μεταξύ των επιχειρηματικών οντοτήτων σχετικά με το σχηματισμό πραγματικών και (ή) δυνητικών κεφαλαίων κεφαλαίων, τη διανομή και τη χρήση τους για τις ανάγκες παραγωγής και κατανάλωσης.

Όλες οι αρχές οργάνωσης των οικονομικών των οικονομικών οντοτήτων βρίσκονται σε εξέλιξη και για την εφαρμογή τους σε κάθε συγκεκριμένη οικονομική κατάσταση χρησιμοποιούνται οι δικές τους μορφές και μέθοδοι που αντιστοιχούν στο επίπεδο ανάπτυξης των παραγωγικών δυνάμεων και των σχέσεων παραγωγής.

Στις σύγχρονες οικονομικές συνθήκες, οι εμπορικές τράπεζες γίνονται σημαντικό στοιχείο της υποδομής της αγοράς.

Δεδομένου ότι οι εμπορικές τράπεζες δημιουργούνται και λειτουργούν με τη μορφή εταιρειών περιορισμένης ευθύνης ή μετοχικών εταιρειών, οι δραστηριότητές τους είναι δυνατές μόνο εάν λαμβάνουν τα δικά τους κέρδη. Έτσι, η σχέση μεταξύ επιχειρήσεων και τραπεζών χτίζεται λαμβάνοντας υπόψη τα αμοιβαία συμφέροντα και θα πρέπει να ωφελήσει και τα δύο μέρη.

Οι σχέσεις μεταξύ ενός οργανισμού και μιας τράπεζας προκύπτουν όσον αφορά τις υπηρεσίες διακανονισμού, μετρητών και πιστώσεων, καθώς και σε σχέση με την εμφάνιση νέων υπηρεσιών χαρακτηριστικών μιας οικονομίας της αγοράς. Ένα σημαντικό χαρακτηριστικό αυτών των σχέσεων είναι ο συμβατικός τους χαρακτήρας. Η πρωτοβουλία για τη σύναψη συμφωνιών προέρχεται από την επιχείρηση, η οποία επιλέγει ανεξάρτητα μια τράπεζα για τις υπηρεσίες διακανονισμού, μετρητών και πιστώσεων.

Για υπηρεσίες διακανονισμού, η εταιρεία συνάπτει συμφωνία τραπεζικού λογαριασμού με την τράπεζα, η οποία είναι απαραίτητη για την οργάνωση πληρωμών χωρίς μετρητά. Σύμφωνα με τη συμφωνία, η τράπεζα ανοίγει τρεχούμενους και άλλους λογαριασμούς για την επιχείρηση ως πελάτη, τους πιστώνει με κεφάλαια που λαμβάνονται τόσο από την επιχείρηση όσο και προς την επιχείρηση και χρεώνει ποσά από τον λογαριασμό της επιχείρησης σύμφωνα με τις οδηγίες της στους λογαριασμούς των προμηθευτών, πιστωτές, σχετικά δημοσιονομικά και εξωδημοσιονομικά κονδύλια. Επιπλέον, η τράπεζα δεσμεύεται να δέχεται μετρητά από την εταιρεία-πελάτη και να τα εκδίδει ή κατ' εντολή της και να πληρώνει τόκους για την αποθήκευση χρημάτων σε λογαριασμούς.

Ο κύριος λογαριασμός μιας επιχείρησης ως νομικής οντότητας είναι ο τρεχούμενος λογαριασμός. Μια επιχείρηση έχει το δικαίωμα να ανοίξει πολλούς τρεχούμενους λογαριασμούς σε διαφορετικές τράπεζες. Τα έσοδα από την πώληση προϊόντων (έργων, υπηρεσιών) πιστώνονται στον τρεχούμενο λογαριασμό και γίνονται διακανονισμοί για τις υποχρεώσεις της επιχείρησης. Ο οργανισμός έχει το δικαίωμα να ανοίγει άλλους λογαριασμούς - τρεχούμενος, δανεικός, ξένο νόμισμα - σε οποιαδήποτε ποσότητα σε διαφορετικές τράπεζες. Ανοίγεται ένας υπολογαριασμός διακανονισμού για μια επιχείρηση που έχει χωριστές διαρθρωτικές μονάδες εκτός της έδρας της. Στην τοποθεσία τους ανοίγουν τραπεζικοί λογαριασμοί στο όνομα της επιχείρησης. Δεδομένου ότι ο υπολογαριασμός διακανονισμού έχει επικουρική σημασία, τα έσοδα από τη διαίρεση συσσωρεύονται σε αυτόν για μεταγενέστερη μεταφορά στον κύριο λογαριασμό διακανονισμού της επιχείρησης.

Ανοίγονται τρεχούμενοι λογαριασμοί για υποκαταστήματα, τμήματα και άλλα μη αυτοσυντηρούμενα τμήματα της επιχείρησης. Διενεργούν περιορισμένες συναλλαγές διακανονισμού που σχετίζονται κυρίως με μισθούς και διοικητικά έξοδα.

Κατά το άνοιγμα ενός τρεχούμενου λογαριασμού σε ξένο νόμισμα σε μια τράπεζα, ανοίγει αυτόματα ένας λογαριασμός διαμετακόμισης σε ξένο νόμισμα, στον οποίο λαμβάνονται μεταφορές συναλλάγματος από τις ξένες οικονομικές δραστηριότητες της επιχείρησης. Μετά την πώληση μέρους των εισπράξεων σε ξένο νόμισμα, το υπόλοιπο των κεφαλαίων σε ξένο νόμισμα μεταφέρεται στον τρεχούμενο λογαριασμό.

Κατά τη διαδικασία διακανονισμού και υπηρεσιών μετρητών, αναπτύσσονται ορισμένες οικονομικές σχέσεις μεταξύ της επιχείρησης και της τράπεζας, που συνοδεύονται από κίνηση κεφαλαίων και επηρεάζουν το σχηματισμό εσόδων της επιχείρησης και της τράπεζας.

Πολλές τράπεζες χρεώνουν προμήθειες για την επεξεργασία των λογαριασμών πελατών και τη διενέργεια συναλλαγών διακανονισμού και μετρητών για να καλύψουν το κόστος διεξαγωγής τους. Άλλοι, για να προσελκύσουν πελάτες, ανοίγουν τρεχούμενους λογαριασμούς δωρεάν. Κάθε τράπεζα καταβάλλει ένα ορισμένο τέλος στην τελευταία για την αποθήκευση των κεφαλαίων των επιχειρήσεων (με εξαίρεση έναν λογαριασμό νομίσματος διαμετακόμισης). Το ύψος της αμοιβής ορίζεται με κοινή συμφωνία αν μιλάμε για τρεχούμενο λογαριασμό. Η εταιρεία τοποθετεί προσωρινά διαθέσιμα κεφάλαια σε λογαριασμούς προθεσμιακών καταθέσεων σύμφωνα με τους όρους της τράπεζας, η οποία ορίζει τους τόκους των καταθέσεων ανάλογα με την περίοδο αποθήκευσης των χρημάτων.

Τα έξοδα του οργανισμού για την πληρωμή τραπεζικών υπηρεσιών περιλαμβάνονται στο κόστος των προϊόντων (εργασίες, υπηρεσίες που λαμβάνονται από την αποθήκευση κεφαλαίων σε τραπεζικούς λογαριασμούς λαμβάνονται υπόψη ως μέρος του κέρδους του ισολογισμού της επιχείρησης ως μη λειτουργικό εισόδημα). Οι τράπεζες δεν έχουν το δικαίωμα να ελέγχουν τους διακανονισμούς μιας επιχείρησης με τον προϋπολογισμό, άλλες επιχειρήσεις ή άλλες πληρωμές χωρίς μετρητά, αν και πραγματοποιούνται με καθιερωμένες μορφές. Ωστόσο, η τράπεζα φέρει κάποια ευθύνη για τη συμμόρφωση με τους κανόνες της πειθαρχίας διακανονισμού, η οποία καθορίζεται από κανονισμούς της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας και καθορίζεται από συμφωνίες μεταξύ της επιχείρησης και της εμπορικής τράπεζας. Για μη έγκαιρη ή εσφαλμένη χρέωση κεφαλαίων από τους λογαριασμούς της επιχείρησης, καθώς και για μη έγκαιρη ή εσφαλμένη πίστωση κεφαλαίων που έλαβε η επιχείρηση, έχει το δικαίωμα να απαιτήσει από την τράπεζα να καταβάλει πρόστιμο υπέρ της ύψους 0,5%. από αυτά τα ποσά για κάθε ημέρα καθυστέρησης. Η συμφωνία μεταξύ της τράπεζας και της επιχείρησης μπορεί επίσης να προβλέπει άλλες (πρόσθετες) μορφές ευθύνης.

Η ευθύνη των επιχειρήσεων έναντι της τράπεζας καθορίζεται σε συμβάσεις τραπεζικών λογαριασμών και καταθέσεων, και δανειακές συμβάσεις.

Ας σημειώσουμε ότι ο ρόλος της πίστωσης στη διασφάλιση της ομαλής λειτουργίας μιας επιχείρησης στις σύγχρονες συνθήκες είναι σίγουρα σημαντικός.

Τα τραπεζικά δάνεια αποτελούν τη σημαντικότερη πηγή παροχής οικονομικών πόρων για τις ανάγκες των επιχειρήσεων που σχετίζονται με την παραγωγή και την πώληση προϊόντων. Προσωρινή ανάγκη για κεφάλαια ιδιαίτερα συχνά προκύπτει σε επιχειρήσεις όπου υπάρχουν εποχιακές διακυμάνσεις στον όγκο παραγωγής και πωλήσεων. Ωστόσο, μπορεί να προκύψει ως αποτέλεσμα ενός προσωρινού χάσματος μεταξύ της λήψης πηγών ορισμένων τύπων κόστους και της ανάγκης για κεφάλαια για το σκοπό αυτό, για παράδειγμα, για εργασίες επισκευής. Οι ενώσεις και οι βιομηχανικές επιχειρήσεις που λειτουργούν υπό συνθήκες αυτοχρηματοδότησης πιστώνονται με βάση το σύνολο των αποθεμάτων υλικών και το κόστος παραγωγής.

Η γενική αρχή του ελέγχου της εξασφάλισης δανείου είναι η εξής. Το πραγματικό χρέος συγκρίνεται με το ποσό του υπερβάλλοντος καταβληθέντος υπολοίπου των αποθεμάτων τιμαλφών και του κόστους παραγωγής εντός του προγράμματος και των αγαθών που αποστέλλονται στο ποσό του υπολοίπου τους στον ισολογισμό.

Στην πράξη, ο έλεγχος της ασφάλειας ενός τραπεζικού ιδρύματος πραγματοποιείται ταυτόχρονα με βάση το σύνολο των αποθεμάτων και του κόστους και των αγαθών που αποστέλλονται. Εάν το χρέος υπερβαίνει το προβλεπόμενο ποσό του δανείου, το τραπεζικό ίδρυμα, μαζί με την επιχείρηση, εξετάζει τους λόγους που προκάλεσαν την υπερβολική ανάγκη για δάνειο.

Μπορεί να ληφθεί απόφαση για την παροχή δανείου για προσωρινές ανάγκες για το πλήρες ή μερικό ποσό του πλεονάζοντος κόστους αποθεμάτων και παραγωγής, καθώς και για τα αγαθά που αποστέλλονται. Εάν αυτά τα μέτρα καθιστούν δυνατή τη μεταφορά του χρέους στην προγραμματισμένη περίοδο, τότε το τραπεζικό ίδρυμα μπορεί να χορηγήσει δάνειο για προσωρινές ανάγκες.

Εάν είναι αδύνατο να φτάσει το χρέος του δανείου στο προβλεπόμενο επίπεδο εντός του καθορισμένου χρονικού πλαισίου, καθώς και σε περίπτωση ληξιπρόθεσμης οφειλής για τραπεζικά δάνεια, εισάγεται περιορισμός δανεισμού εντός του προγραμματισμένου ποσού δανείου.

Σε περίπτωση υπέρβασης του προγραμματισμένου ποσού δανείου λόγω της αύξησης του παραπάνω προγράμματος των προϊόντων που αποστέλλονται, των οποίων οι όροι πληρωμής δεν έχουν ακόμη φτάσει, γίνονται δεκτά για δανεισμό χωρίς περιορισμούς ως προς το ποσό και την περίοδο. Στην περίπτωση αυτή, η τράπεζα δεν επιβάλλει κυρώσεις.

Κατά τον έλεγχο, τα υπόλοιπα των εργασιών σε εξέλιξη, τα τελικά προϊόντα και τα αγαθά που αποστέλλονται γίνονται δεκτά για πίστωση στο πραγματικό κόστος, αλλά όχι υψηλότερο από το προγραμματισμένο, και όλα τα άλλα αποθέματα και κόστη - σύμφωνα με την αποτίμηση του ισολογισμού. Το κόστος των αποθεμάτων μειώνεται κατά το ποσό της απόσβεσης των τιμαλφών, ένα αποθεματικό για την κάλυψη μελλοντικών εξόδων ή ζημιών, καθώς και εμπορικές εκπτώσεις εάν τα αγαθά καταχωρούνται στον ισολογισμό σε τιμές λιανικής ή χονδρικής.

Η τράπεζα μπορεί να χορηγήσει δάνεια για δαπάνες σε πάγια στοιχεία ενεργητικού εάν η επιχείρηση δεν διαθέτει κεφάλαια κινήτρων. Η ανάλυση της σχέσης μεταξύ μιας επιχείρησης και μιας τράπεζας για τέτοια δάνεια συνίσταται στον έλεγχο της προβλεπόμενης χρήσης των δανείων και της αποτελεσματικότητας των δραστηριοτήτων που πραγματοποιούνται με τη χρήση τους.

Ο δανεισμός είναι μια μέθοδος επιστρεπτέας χρηματοδότησης μιας επιχείρησης. Είναι μια παραδοσιακή τραπεζική υπηρεσία. Μια επιχείρηση έχει το δικαίωμα να λάβει δάνειο τόσο από την τράπεζα όπου ανοίγει ο τρεχούμενος λογαριασμός της όσο και από οποιαδήποτε άλλη τράπεζα. Ο δανεισμός πραγματοποιείται βάσει σύμβασης δανείου, η οποία καθορίζει τα δικαιώματα και τις υποχρεώσεις των μερών, καθώς και την ευθύνη για παραβίαση των όρων της σύμβασης, λαμβάνοντας υπόψη τη φύση του δανείου και την οικονομική κατάσταση του δανειολήπτη επιχείρηση.

Ανάλογα με τη φύση των αναγκών της επιχείρησης σε δανειακά κεφάλαια, υπάρχουν βραχυπρόθεσμα δάνεια (έως ένα έτος), μεσοπρόθεσμα δάνεια (από ένα έως τρία χρόνια) και μακροπρόθεσμα δάνεια (πάνω από τρία χρόνια).

Για τη χρήση δανείου, το οποίο πρέπει να εξοφληθεί εντός της προθεσμίας που ορίζει η συμφωνία, η εταιρεία καταβάλλει τόκους στην τράπεζα. Τα επιτόκια εξαρτώνται από την περίοδο χρήσης του δανεισμένου κεφαλαίου, λαμβάνοντας υπόψη την προσφορά και τη ζήτηση. Τα επιτόκια μπορεί να διαφέρουν από τράπεζα σε τράπεζα.

Η πρακτική των ρωσικών τραπεζών στον τομέα του δανεισμού δείχνει ότι η δραστηριότητά τους στον τομέα αυτό αποτελείται σχεδόν εξ ολοκλήρου από βραχυπρόθεσμα δάνεια που συγκεντρώνονται στον τομέα του εμπορίου και των αγορών. Βασικά, τα δανειακά κεφάλαια στοχεύουν σε ενδιάμεσες πράξεις, οι οποίες χαρακτηρίζονται από γρήγορο κύκλο εργασιών και υψηλά κέρδη.

Δεδομένου ότι οι τράπεζες παρέχουν δανεισμό σε εμπορική βάση, οι αρχές του δανεισμού είναι η ασφάλεια του δανείου, η στοχευμένη φύση, ο επείγων χαρακτήρας, η πληρωμή και η αποπληρωμή του δανείου. Σε αυτή την περίπτωση, αυτό καθορίζει τις προτιμήσεις συγκεκριμένων τύπων πιστωτικών πράξεων και τη συντριπτική αριθμητική υπεροχή τους. Οι σχέσεις με το χρηματοπιστωτικό και πιστωτικό σύστημα είναι ποικίλες. Πρώτα απ 'όλα, πρόκειται για σχέσεις με προϋπολογισμούς διαφόρων επιπέδων και εξωδημοσιονομικά κονδύλια που σχετίζονται με τη μεταφορά φόρων και μειώσεις. Το ρωσικό φορολογικό σύστημα είναι ατελές και δεν συμβάλλει στις συνήθεις παραγωγικές δραστηριότητες. Η παγκόσμια εμπειρία δείχνει ότι είναι δυνατή η μείωση των υψηλών ρυθμών πληθωρισμού μόνο μέσω της υποστήριξης της παραγωγής και της ανάπτυξης των επενδύσεων. Σε αυτό θα πρέπει να στοχεύουν κυρίως οι φορολογικές, καθώς και οι πιστωτικές και τελωνειακές πολιτικές. Ειδικότερα, σε πολλές χώρες, μέρος ή το σύνολο της αύξησης της παραγωγής δεν υπόκειται σε φόρους. Αυτό είναι επωφελές τόσο για την επιχείρηση όσο και για το κράτος, καθώς οι φόροι από τέτοιες επιχειρήσεις εισπράττονται εξ ολοκλήρου και μετά από ένα χρόνο αυξάνονται απότομα.

Οι σχέσεις με τον ασφαλιστικό τομέα του χρηματοπιστωτικού συστήματος συνίστανται σε μεταφορές κεφαλαίων για κοινωνική ασφάλιση και ασφάλιση υγείας, καθώς και ασφάλιση περιουσίας της επιχείρησης.

Οι οικονομικές σχέσεις των επιχειρήσεων με τις τράπεζες δημιουργούνται τόσο από την άποψη της οργάνωσης πληρωμών χωρίς μετρητά όσο και κατά τη λήψη και την αποπληρωμή βραχυπρόθεσμων και μακροπρόθεσμων δανείων. Η οργάνωση πληρωμών χωρίς μετρητά έχει άμεσο αντίκτυπο στην οικονομική θέση των επιχειρήσεων. Η πίστωση είναι πηγή σχηματισμού κεφαλαίου κίνησης, διεύρυνσης της παραγωγής, του ρυθμού της, βελτίωσης της ποιότητας των προϊόντων και βοηθά στην εξάλειψη των προσωρινών οικονομικών δυσκολιών των επιχειρήσεων.

Επί του παρόντος, υπάρχουν ορισμένα προβλήματα στις σχέσεις των επιχειρήσεων με τις τράπεζες. Η πρακτική των πληρωμών χωρίς μετρητά είναι πρωτόγονη: προπληρωμή, ανταλλαγή, μετρητά, μεγάλες μη πληρωμές. Η πίστωση είναι πολύ ακριβή, επομένως το μερίδιό της στη διαμόρφωση του κεφαλαίου κίνησης των επιχειρήσεων είναι πολύ χαμηλό (κατά μέσο όρο όχι περισσότερο από 10%). Τα μακροπρόθεσμα δάνεια για τη χρηματοδότηση επενδύσεων πρακτικά δεν χρησιμοποιούνται. Οι μη παραδοσιακές τραπεζικές υπηρεσίες δεν έχουν επίσης αναπτυχθεί.

Οι οικονομικές σχέσεις αντιπροσωπεύουν ένα οργανικό συστατικόοικονομικές σχέσεις, που εκφράζουν νομισματικές συνδέσεις μεταξύ υποκειμένων του οικονομικού συστήματος σε διάφορα επίπεδα.

Οι οικονομικές σχέσεις μεταξύ του κράτους και των επιχειρήσεων περιλαμβάνουν, πρώτον, τη σχέση μεταξύ του κράτους και των κρατικών επιχειρήσεων, που απεικονίζεται στο Σχήμα 3.

Όπως φαίνεται από το σχήμα, μέσω του συστήματος φορολογίας και των διαφόρων πληρωμών και μειώσεων των επιχειρήσεων στον κρατικό προϋπολογισμό και άλλα κεντρικά κρατικά ταμεία, η κοινωνία, που εκπροσωπείται από το κράτος, ασκεί την ιδιοκτησία των μέσων παραγωγής, συγκεντρώνοντας μέρος του καθαρού εισόδημα. Όμως η οικονομική ροή σε αυτό το επίπεδο δεν είναι μονόδρομος. Δυνάμει του δικαιώματος του ιδιοκτήτη, το κράτος χρηματοδοτεί την επιχείρηση μέσω άμεσων κατανομών, για παράδειγμα, κεντρικών επενδύσεων κεφαλαίου, και παρέχει επίσης διάφορα οικονομικά οφέλη (φορολογία, απαλλαγή από ορισμένες πληρωμές). Οι δεσμοί αυτού του τύπου κατείχαν κυρίαρχη θέση στην οικονομία μας όχι πολύ καιρό πριν, αλλά με την αποεθνικοποίηση και ανάπτυξη της συλλογικής και ιδιωτικής ιδιοκτησίας, οι χρηματοοικονομικές ροές που συνδέουν το κράτος και τις κρατικές επιχειρήσεις θα αποδυναμωθούν, ενώ ταυτόχρονα, οι αλληλεπιδράσεις μεταξύ των το κράτος και οι επιχειρήσεις άλλων μορφών ιδιοκτησίας θα επεκταθούν.

Οι οικονομικές σχέσεις μεταξύ κρατικών και μη κρατικών επιχειρήσεων φαίνονται στο Διάγραμμα 4.

Όπως μπορείτε να δείτε, αυτές οι συνδέσεις είναι κάπως διαφορετικές από τις προηγούμενες οικονομικές συνδέσεις ως προς τους τύπους εισπράξεων και πληρωμών σε μετρητά. Η βάση των οικονομικών σχέσεων σε αυτό το επίπεδο θα πρέπει να καθορίζεται από τον οικονομικό ρόλο του κράτους, του οποίου η λειτουργία σε αυτή την περίπτωση είναι να δημιουργεί πόρους του κρατικού προϋπολογισμού που χρησιμοποιούνται για την ικανοποίηση των δημόσιων αναγκών με την απόσυρση αυτών των κεφαλαίων από τις επιχειρήσεις. Με άλλα λόγια, η πληρωμή στο κράτος φόρων, ενοικίων για κρατική περιουσία, γη δημιουργεί οικονομικούς όρουςαρχές δημόσια διοίκησηγια να εκτελούν δημόσια καθήκοντα.

Ωστόσο, πρέπει να σημειωθεί ότι το κράτος δεν είναι μόνο παθητικός εκτελεστής δημοσίων λειτουργιών, αλλά μπορεί να συμπεριφέρεται απέναντι σε έναν επιχειρηματία όπως κάθε αγοραστής, παρέχοντας παραγγελίες και κατευθύνοντας τους οικονομικούς πόρους του στη σφαίρα παραγωγής που είναι απαραίτητη για την κοινωνία.

Η οικονομική πολιτική του κράτους στοχεύει όχι μόνο στη συγκέντρωση κεφαλαίων απαραίτητων για την κοινωνία και τη στοχευμένη χρήση τους για κοινωνικές ανάγκες, αλλά μπορεί να διαδραματίσει απαγορευτικό ρόλο, να φέρει ένα στοιχείο καταναγκασμού, να διαμορφώσει ένα πλαίσιο εντός του οποίου λειτουργεί η συλλογική ή ιδιωτική επιχειρηματικότητα.

Έτσι, μέσω ενός συστήματος αυστηρών οικονομικών κυρώσεων, το κράτος μπορεί να αλλάξει την κατεύθυνση της επιχειρηματικής δραστηριότητας ή να την απαγορεύσει εντελώς.

Αυτό γίνεται σε οποιοδήποτε ανεπτυγμένο οικονομικό σύστημα, είναι σημαντικό να λαμβάνονται προσεκτικές, συνεπείς αποφάσεις.

Είναι απαραίτητο να επισημανθούν οι οικονομικές σχέσεις μεταξύ του κράτους και των επιχειρήσεων ειδικού τύπου - δημόσιους οργανισμούς. Πρόκειται για τον πιο ανεξάρτητο τύπο επιχείρησης από το κράτος, σε σχέση με τον οποίο καθιερώνεται ειδικό σύστημα χρηματοδότησης, παροχών, φορολογίας, καθώς και πληρωμών και εισφορών στον κρατικό προϋπολογισμό.

Στο πλαίσιο της μετάβασης στις σχέσεις αγοράς, εντείνονται οι χρηματοοικονομικές σχέσεις μεταξύ των αντισυμβαλλομένων επιχειρήσεων στο σύστημα των οικονομικών τους σχέσεων. Εκτός από ήδη υπάρχον σύστημαοικονομικές συμβάσεις που ρυθμίζουν τις αμοιβαίες υποχρεώσεις πληρωμής, ένα σύστημα κυρώσεων, κυρώσεις για παραβίαση της συμβατικής πειθαρχίας και υλικές ανταμοιβές για την εκπλήρωση ειδικών απαιτήσεων, προκύπτουν νέες μορφές οικονομικών σχέσεων. Έτσι, δημιουργώντας ένα «σύστημα ενδιαφερομένης συμμετοχής» των επιχειρήσεων στις οικονομικές και χρηματοοικονομικές δραστηριότητες του άλλου, εξαλείφονται τα εμπόδια των τμημάτων. Πρώτα απ 'όλα, αυτό το πρόβλημα επιλύεται με τη βοήθεια της χρηματοπιστωτικής αγοράς, όπου οι επιχειρήσεις έχουν τη δυνατότητα να αγοράζουν η μία τους τίτλους της άλλης. Αυτή η συνένωση των αντισυμβαλλομένων οδηγεί σε αμοιβαίο έλεγχο και αμοιβαίους περιορισμούς. Σε χρηματοοικονομικούς όρους, αυτό το σύστημα σημαίνει δημιουργία συνθηκών για την ελεύθερη ροή χρηματοοικονομικών κεφαλαίων από τον κλάδο σε κλάδο, όταν η αγορά καθορίζει το αντικείμενο και το μέγεθος της επένδυσης.

Ένας ειδικός τύπος οικονομικών σχέσεων αναπτύσσεται μεταξύ των επιχειρήσεων, καθώς και του κράτους και των επιχειρήσεων με την παρουσία ενός πιστωτικού συστήματος. Μιλάμε για χρηματοοικονομικούς δεσμούς που εκδηλώνονται με τη μορφή σχέσεων μεταξύ επιχειρήσεων και τραπεζικού συστήματος όσον αφορά τον δανεισμό στη διαδικασία οικονομικής δραστηριότητας και την παροχή υπηρεσιών χρηματοοικονομικής διαμεσολάβησης από τις τράπεζες σε επιχειρήσεις. Επιπλέον, οι τράπεζες μπορούν να γίνουν συνιδιοκτήτες - μέτοχοι επιχειρήσεων, τότε προκύπτουν οι οικονομικές τους σχέσεις σχετικά με την κοινή διανομή του καθαρού εισοδήματος (κέρδος).

Αν θεωρήσουμε τις τράπεζες ως ένα είδος " χρηματοπιστωτικών επιχειρήσεων», τότε οι περιγραφόμενες οικονομικές σχέσεις μπορούν δικαίως να ταξινομηθούν ως ομάδα ειδικών τύπων σχέσεων μεταξύ επιχειρήσεων, συμπεριλαμβανομένων των εμπορικών τραπεζών.

Οι σχέσεις αγοράς απαιτούν έναν ευέλικτο μηχανισμό για τη νομισματική ρύθμιση του οικονομικού κύκλου εργασιών. Αυτό περιλαμβάνει τη δημιουργία ενός τραπεζικού συστήματος δύο επιπέδων και τη διάκριση μεταξύ της λειτουργίας έκδοσης, που εκτελείται μόνο από μια κρατική τράπεζα, και της λειτουργίας δανεισμού, που εκτελείται από τις εμπορικές τράπεζες. Λαμβάνοντας υπόψη ότι οι επιχειρήσεις έχουν τη δυνατότητα να αγοράζουν μερίδια σε εμπορικές τράπεζες, έχουν τη δυνατότητα να συμμετέχουν στη διανομή των τραπεζικών κερδών.

Σε συνθήκες σχετικής ανεξαρτησίας των διαρθρωτικών τμημάτων της επιχείρησης, προκύπτουν επίσης ορισμένες οικονομικές σχέσεις μεταξύ τους σχετικά με την κατανομή των οικονομικών πόρων που σχετίζονται με το σχηματισμό και τη διανομή του εισοδήματος και του κέρδους δομική μονάδα, τμήματα, το συλλογικό μισθολόγιο του.

Οι οικονομικές σχέσεις μεταξύ επιχειρήσεων και πληθυσμού χαρακτηρίζονται από τις απλούστερες και πιο απτές συνδέσεις. Οι επιχειρήσεις καταβάλλουν μισθούς στους υπαλλήλους και άλλα είδη χρηματικών παροχών που περιλαμβάνονται στους μισθούς. Επιπλέον, πραγματοποιούνται ατομικές κοινωνικές πληρωμές από τα ταμεία μετρητών των επιχειρήσεων σε σημερινά ή πρώην μέλη του εργατικού δυναμικού και τις οικογένειές τους.

Οι πληρωμές σε μετρητά από τον πληθυσμό σε επιχειρήσεις πραγματοποιούνται στην περίπτωση άμεσων πωλήσεων αγαθών και υπηρεσιών στον πληθυσμό, οι οποίες σχετίζονται άμεσα με επιχειρήσεις εμπορίου και παροχής υπηρεσιών.

Η ροή οικονομικών πόρων από το κράτος, δηλαδή από κρατικές πηγές που έρχονται στον πληθυσμό, συνίσταται κυρίως σε συντάξεις γήρατος και αναπηρίας, επιδόματα, υποτροφίες και πληρωμές με τη μορφή παροχών. Η αντίστροφη χρηματοοικονομική ροή με τη μορφή πληρωμών φόρων και μορφών δανεισμού προς το κράτος από τον πληθυσμό κινείται προς την κατεύθυνση από τον πληθυσμό προς το κράτος. Ο δανεισμός προς το κράτος από τον πληθυσμό πραγματοποιείται με τη μορφή καταθέσεων σε ταμιευτήρια και με την αγορά κρατικών τίτλων.

Στη διαμόρφωση των οικονομικών σχέσεων μεταξύ του κράτους και του πληθυσμού, καθοριστικό ρόλο παίζει ο φόρος εισοδήματος που επιβάλλεται στους πολίτες ανάλογα με το ατομικό εισόδημα.

Υπάρχει άλλο ένα σημαντική άποψηοικονομικές σχέσεις. Αυτή είναι η σχέση σχετικά με το σχηματισμό και την κατανομή των οικονομικών πόρων μεταξύ κυβερνητικών φορέων (προϋπολογισμών) σε ομοσπονδιακό και τοπικό επίπεδο. Προς το παρόν, δεδομένης της ύπαρξης μιας ορισμένης ανεξαρτησίας μεταξύ αυτών των επιπέδων, δεν υπάρχουν αλληλένδετες ροές που υπήρχαν προηγουμένως. Πρόσφατες αποφάσεις έχουν χορηγήσει την ανεξαρτησία της μεταφοράς μόνο μέρους του εισοδήματος στο κράτος, ενώ λαμβάνει μόνο το απαραίτητο ποσό από το κράτος για την ανάπτυξη κοινωνικά σημαντικών γεγονότων.

Αυτό είναι, σε γενικές γραμμές, το σχήμα οικονομικών σχέσεων που λειτουργεί σε όλα τα επίπεδα του συστήματος οικονομικής διαχείρισης. Αλλά η χώρα αντιπροσωπεύει τις περισσότερες φορές μια ανοιχτή οικονομία, με τις εγγενείς εξωτερικές οικονομικές της σχέσεις, που οδηγεί επίσης στην παρουσία χρηματοοικονομικών σχέσεων και χρηματοοικονομικών ροών μεταξύ διαφορετικών χωρών. Οι συμμετέχοντες σε τέτοιες σχέσεις μπορεί να είναι τα ίδια υποκείμενα, αλλά από διαφορετικές χώρες, κάτι που μεσολαβεί από έναν ορισμένο ρόλο του κράτους στην τελική κατανομή των κεφαλαίων.