Οικονομικό σχέδιο της επιχείρησης. Οικονομικό τμήμα του επιχειρηματικού σχεδίου

11.10.2019

Εισαγωγή

1. Επιχειρηματικό σχέδιο (οικονομικό τμήμα)

1.1 Ο επιχειρηματικός σχεδιασμός ως στοιχείο της οικονομικής πολιτικής μιας επιχείρησης

1.2 Βασικά οικονομικά οικονομικούς δείκτεςδραστηριότητα της επιχείρησης

1.3 Οικονομικό τμήμα του επιχειρηματικού σχεδίου

2. Αξιολόγηση οικονομικών δεικτών

Σύναψη

Εισαγωγή

Μία από τις συγκεκριμένες μεθόδους σχεδιασμού οικονομική δραστηριότηταΣε μια οικονομία της αγοράς, μια άλλη μορφή διακυβέρνησης που είναι απαραίτητη και αναπόφευκτη είναι η κατάρτιση επιχειρηματικών σχεδίων.

Σχεδίαση επιχειρηματική δραστηριότηταδιαφέρει από τη διαχείριση, γιατί Ο επιχειρηματίας είναι υπεύθυνος για τη δική του επιχείρηση. Ένας επιχειρηματίας πρέπει να έχει καλή κατανόηση των βασικών συνιστωσών της επιχείρησής του - οικονομικά, παραγωγή, μάρκετινγκ, διαχείριση.

Το επιχειρηματικό σχέδιο αντικατοπτρίζει τους πιο σημαντικούς τομείς των δραστηριοτήτων της επιχείρησης - τι να παράγει, από τι και πώς, πού και σε ποιον να πουλήσει, πώς να προσελκύσει καταναλωτές, ποιοι πόροι (χρηματοδότηση, προσωπικό, εξοπλισμός, πρώτες ύλες) χρειάζονται και τι αναμένονται οικονομικά αποτελέσματα από το έργο. Αν συνοψίσουμε όλους τους τομείς δραστηριότητας, παίρνουμε τους κύριους τύπους σχεδίων: στρατηγικό, παραγωγικό, οικονομικό, μάρκετινγκ.

Επιχειρηματικό σχέδιοείναι ένα έγγραφο που περιγράφει τις κύριες πτυχές της μελλοντικής επιχείρησης, αναλύει όλους τους κινδύνους, καθορίζει τρόπους επίλυσης προβλημάτων και τελικά απαντά στην ερώτηση:

ΑΞΙΖΕΙ ΝΑ ΕΠΕΝΔΥΣΟΥΜΕ ΧΡΗΜΑΤΑ ΣΕ ΑΥΤΟ ΤΟ ΕΡΓΟ ΚΑΙ ΘΑ ΦΕΡΕΙ ΕΙΣΟΔΑ ΠΟΥ ΘΑ ΑΝΑΚΤΗΣΕΙ ΟΛΗ ΤΗ ΔΑΠΑΝΗ ΤΗΣ ΠΡΟΣΠΑΘΗΣΗΣ ΚΑΙ ΤΟΥ ΚΟΣΤΟΥΣ;

Υπάρχουν πέντε κύριες λειτουργίες ενός επιχειρηματικού σχεδίου:

1. Επιχειρηματικό σχέδιο ως βάση για την ανάπτυξη μιας επιχειρηματικής ιδέας.

2. Ένα επιχειρηματικό σχέδιο ως εργαλείο για την αξιολόγηση των πραγματικών αποτελεσμάτων μιας επιχείρησης.

3. Επιχειρηματικό σχέδιο ως μέσο προσέλκυσης επενδύσεων

4. Το επιχειρηματικό σχέδιο ως μέσο δημιουργίας ομάδας.

5. Επιχειρηματικό σχέδιο ως εργαλείο για την ανάλυση των δικών σας δραστηριοτήτων.

Μια συγκριτική ανάλυση ενός επιχειρηματικού σχεδίου και της πραγματικής κατάστασης των πραγμάτων σε ορισμένα στάδια της δραστηριότητας χρησιμεύει ως μέσο επανεξέτασης της επιχειρηματικής εμπειρίας και της γενικής στάσης του ατόμου απέναντι στη φύση της επιχείρησης.

Κάθε ενότητα του επιχειρηματικού σχεδίου πρέπει να έχει πρόσβαση σε μια οικονομική ενότητα, δηλ. περιέχουν αριθμούς και στοιχεία από τα οποία μπορεί να υπολογιστεί η αντίστοιχη θέση των οικονομικών σχεδίων.

1. Επιχειρηματικό σχέδιο (οικονομικό τμήμα)

1.1 Ο επιχειρηματικός σχεδιασμός ως στοιχείο της οικονομικής πολιτικής μιας επιχείρησης

Ένα επιχειρηματικό σχέδιο είναι ένα από τα κύρια έγγραφα που καθορίζει τη στρατηγική ανάπτυξης μιας επιχείρησης. Σας επιτρέπει να λύσετε μια σειρά από προβλήματα στρατηγική διαχείριση:

· Αιτιολόγηση της οικονομικής σκοπιμότητας των επιλεγμένων στόχων και κατευθύνσεων ανάπτυξης της εταιρείας.

· Υπολογισμός των αναμενόμενων οικονομικών αποτελεσμάτων των δραστηριοτήτων – όγκος πωλήσεων, κέρδος, έσοδα από επενδυμένο κεφάλαιο.

· Προσδιορισμός της ανάγκης για πόρους για την επίτευξη του στόχου.

· Σχεδιασμός της οργανωτικής δομής των εταιρειών.

· Ανάλυση αγοράς και προσδιορισμός των κύριων κατευθύνσεων των δραστηριοτήτων μάρκετινγκ στο πλαίσιο του έργου.

· Σχεδιασμός των κύριων σταδίων παραγωγής.

Οι λειτουργίες που εκτελεί ένα επιχειρηματικό σχέδιο καθορίζουν τις απαιτήσεις για αυτό. Αυτό πρέπει να είναι επιχειρηματικό έγγραφο , γραμμένο σε αυστηρή επίσημη γλώσσα, με ακριβή νούμερα, εισαγωγικά και αιτιολόγηση για υπολογισμούς. Επιχειρηματικό σχέδιο – Αυτό είναι διαφήμιση για την επιχείρησή σας. Με τη βοήθειά του, πρέπει να πείσετε τον επενδυτή (να αγοράσει) το έργο σας, δηλ. πρέπει να προσελκύει την προσοχή, να προκαλεί ενδιαφέρον και επιθυμία για δράση.

Ένα επιχειρηματικό σχέδιο επιτρέπει σε όσους το διαβάζουν να κατανοήσουν το σχέδιό σας και χρησιμεύει ως βάση για την προσέλκυση διαφόρων πόρων, και αυτή η περίσταση απαιτεί το επιχειρηματικό σχέδιο να έχει μια γενικά αποδεκτή δομή και σχεδιασμό.

Συνήθως ένα επιχειρηματικό σχέδιο αποτελείται από τις ακόλουθες ενότητες:

1. Εισαγωγή ή περίληψη του επιχειρηματικού σχεδίου.Εδώ είναι ένας στρατηγός σύντομες πληροφορίεςσχετικά με το έργο, βάσει του οποίου ένας πιθανός επενδυτής μπορεί να συμπεράνει εάν αυτό το έργο είναι ενδιαφέρον για αυτόν ή όχι.

2. Περιγραφή της εταιρείας (επιχείρησης).Αυτή η ενότητα παρουσιάζει τους πιθανούς επενδυτές πληροφορίες ιστορικούσχετικά με την εταιρεία - κατεύθυνση δραστηριότητας, μορφή ιδιοκτησίας, κεφάλαιο, ιδρυτές, νομική και πραγματική διεύθυνση, τραπεζικά και άλλα στοιχεία, ονόματα και επώνυμα διαχειριστών, επαφές και τηλέφωνα.

3. Ανάλυση της κατάστασης στον κλάδο.Σύντομη περιγραφή της κατάστασης στον κλάδο ή ορισμένους τομείς δραστηριότητας και επεξήγηση των προοπτικών ανάπτυξης του έργου όσον αφορά τη συμμόρφωσή του με τις αλλαγές εξωτερικό περιβάλλον.

4. Περιγραφή του προϊόντος (αγαθά, υπηρεσίες).Αναλυτική περιγραφή των προϊόντων που προσφέρει η εταιρεία για παραγωγή και πώληση στο πλαίσιο του έργου, συμπεριλαμβανομένων τεχνική περιγραφήκαι καταναλωτικά ακίνητα.

5. Σχέδιο μάρκετινγκ.Πρέπει να περιλαμβάνει γενική περιγραφήαγορά και ανταγωνισμός, βασικά στοιχεία στρατηγική μάρκετινγκεταιρείες - αγορά-στόχος και τα τμήματα της, οδηγίες για την προώθηση προϊόντων, υπολογισμοί τιμών.

6. Σχέδιο παραγωγής.Ο κύριος στόχος αυτής της ενότητας είναι να προσδιορίσει τις ανάγκες του έργου για βασικές και κεφάλαιο κίνησηςκαι να δείξουν στον επενδυτή τη δυνατότητα να εξασφαλίσει την παραγωγή του προγραμματισμένου όγκου προϊόντων.

7. Επενδυτικό σχέδιο.

8. Οργάνωση και διαχείριση.Η επιτυχής υλοποίηση ενός επιχειρηματικού σχεδίου εξαρτάται σε μεγάλο βαθμό από την οργάνωση της επιχείρησης και τη διαχείριση της εταιρείας ή του έργου, τον τρόπο οργάνωσης των δραστηριοτήτων της επιχείρησης, τη δομή και τη μορφή, την ιδιοκτησία και το πόσο προσωπικό χρειάζεται.

9. Οικονομικό σχέδιο.Θα πρέπει να συνοψίσει όλες τις προηγούμενες ενότητες, παρουσιάζοντάς τις με τη μορφή μιας δομής εσόδων και εξόδων για μια ορισμένη χρονική περίοδο. Με βάση το οικονομικό σχέδιο, ο επενδυτής κρίνει την ελκυστικότητα του έργου.

10. Εφαρμογές.Αυτή η ενότητα περιλαμβάνει έγγραφα σχετικά με την περίπτωση - αποτελέσματα έρευνας αγοράς, τεχνικές προδιαγραφέςεξοπλισμός, γνώμες ειδικών για προϊόντα, πληροφορίες για άδειες, διπλώματα ευρεσιτεχνίας, τεχνολογίες, εμπορικά σήματα, συμβάσεις με προμηθευτές και μεσάζοντες, δείγματα διαφημιστικού και πληροφοριακού υλικού. Μερικές φορές τα προσωπικά βιογραφικά του διαχειριστή έργου και άλλα βασικά πρόσωπα του έργου περιλαμβάνονται στα παραρτήματα.

1.2 Κύριοι χρηματοοικονομικοί δείκτες των δραστηριοτήτων της επιχείρησης

Ένας από τους κύριους στόχους κάθε επιχείρησης είναι το κέρδος.

Αλλά πριν μιλήσουμε για κέρδος, είναι απαραίτητο να παράγουμε προϊόντα και να τα πουλάμε. Με τη σειρά του, για την παραγωγή και την πώληση προϊόντων είναι απαραίτητο να χρησιμοποιηθούν πόροι που έχουν το δικό τους κόστος - πρέπει να αγοραστούν πρώτες ύλες και υλικά, να πληρωθούν οι μισθοί του προσωπικού, δηλ. επιβαρύνουν τα έξοδα.

Πριν ξεκινήσετε τη δική σας επιχείρηση, πρέπει να σκεφτείτε αν θα είναι κερδοφόρα και τι πρέπει να γίνει για αυτό. Για να γίνει αυτό, είναι σκόπιμο να φανταστείτε τι και πώς θα δαπανηθούν τα κεφάλαια, από πού θα προέλθουν, δηλ. πρέπει να προγραμματίσετε έσοδα και έξοδα, η διαφορά μεταξύ των οποίων θα είναι κέρδος ή ζημιά. Ολοι εμπορικούς οργανισμούςπρέπει να πληρώσει φόρο εισοδήματος. Υπάρχει νομοθετικός ορισμός του τι θεωρείται κόστος, δηλ. κόστος παραγωγής και πωλήσεων προϊόντων, και τι κέρδος.Αυτό ρυθμίζεται από επίσημο έγγραφο.

Οι κύριοι τύποι κόστους που επιβαρύνει κάθε οργανισμός στην παραγωγή και την πώληση προϊόντων: κόστος υλικού, κόστος εργασίας, εκπτώσεις για κοινωνικές ανάγκες, χρεώσεις απόσβεσης και άλλα κόστη.

Θα πρέπει να δηλωθεί το συνολικό κόστος κόστος παραγωγής προϊόντων,Αλλά στη λογιστική και τη φορολογία, κόστος σημαίνει αυστηρά καθορισμένο κόστος. Με κόστος, δηλ. Ό,τι δεν φορολογείται μπορεί να αποδοθεί σε όλα τα έξοδα που πραγματοποιεί μια επιχείρηση για την παραγωγή και την πώληση προϊόντων. Ταυτόχρονα, τα έξοδα για τα οποία (έξοδα διαφήμισης, φιλοξενίας και ταξιδιού) έχουν πρότυπα που καθορίζουν το μερίδιο των κεφαλαίων που δαπανώνται μπορούν να συμπεριληφθούν στο κόστος παραγωγής. Επομένως, είναι απαραίτητο να γίνει διάκριση μεταξύ των εννοιών κόστος και κόστος.

Για να εξετάσουμε την επόμενη ερώτηση, είναι απαραίτητο να θυμηθούμε τη δομή του ισολογισμού και να επιλέξουμε τις έννοιες του κέρδους και της ζημίας από την έκθεση.

Η στήλη (στοιχεία ενεργητικού) περιέχει στοιχεία που αντικατοπτρίζουν την εξαγορά της εταιρείας που έγινε σε διαφορετικές εποχέςκαι έχει επίσης κάποια αξία για την περίοδο αναφοράς. Η στήλη (παθητικό) περιέχει στοιχεία που αντικατοπτρίζουν τις πηγές κεφαλαίων για την απόκτηση όλων όσων βρίσκονται στη στήλη (στοιχεία ενεργητικού). Μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχείαπεριλαμβάνει τέτοια δύσκολα μετρήσιμα πράγματα όπως η φήμη της επιχείρησης, τα διπλώματα ευρεσιτεχνίας και οι άδειες, η λογιστική αξία των παγίων στοιχείων ενεργητικού, η μακροπρόθεσμη οικονομικές επενδύσεις. Ένα ουσιαστικό χαρακτηριστικό αυτών των περιουσιακών στοιχείων είναι ότι έχουν μακροπρόθεσμο χαρακτήρα: η καλή φήμη της εταιρείας αποκτάται με τις μακροχρόνιες προσπάθειες της ομάδας και διαρκεί για μεγάλο χρονικό διάστημα. Με κυκλοφορούν ενεργητικόαλλιώς. Αποθέματα σε αποθήκες, εισπρακτέοι λογαριασμοί, χρήματα, βραχυπρόθεσμες τραπεζικές καταθέσεις βρίσκονται σε διαρκή κίνηση. Κεφάλαιο και αποθεματικάσυχνά αποκαλείται ίδια κεφάλαια, επειδή Αυτό είναι το κεφάλαιο που επένδυσαν οι ιδιοκτήτες στην επιχείρηση.

Για να αναλυθεί η αποτελεσματικότητα μιας επιχείρησης, είναι απαραίτητο να συνδυαστούν τα ίδια κεφάλαια και οι μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις στην έννοια (επενδυμένο κεφάλαιο).Αυτές οι έννοιες που σχετίζονται με τον ισολογισμό είναι αρκετές για να συζητήσουμε την αποτελεσματικότητα της επιχείρησης, αν προσθέσουμε αρκετές έννοιες από την κατάσταση αποτελεσμάτων.

Διάγραμμα κερδών και ζημιών

Ένας μεγαλύτερος αριθμός χρηματοοικονομικών δεικτών που δημιουργήθηκαν με βάση τον ισολογισμό και την κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων και την κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων σχετίζονται με το ζήτημα της αποδοτικότητας της επιχείρησης και αντιπροσωπεύουν τη σχέση μεταξύ αυτών των δεικτών.

Η ανάγκη βελτίωσης της ποιότητας της οικονομικής διαχείρισης των οργανισμών και του μετασχηματισμού του χρηματοοικονομικού σχεδιασμού έχει επιβάλει την ευρεία χρήση του επιχειρηματικού σχεδιασμού προκειμένου να βελτιωθεί η λειτουργία της αγοράς ρωσικές επιχειρήσεις. Σύγχρονη αγορά, με βάση την τήρηση από όλους τους παραγωγούς και καταναλωτές της ισορροπίας μεταξύ προσφοράς και ζήτησης και τη σύγκριση των εσόδων και των εξόδων τους, θα προτιμούν πάντα στο δανεισμό και τη χρηματοδότηση εκείνες τις παραγωγικές, επιχειρηματικές ή εμπορικές προτάσεις που στο μέλλον θα δώσουν τα μέγιστα κοινωνικοοικονομικό αποτέλεσμα. Τα επιχειρηματικά σχέδια έχουν σχεδιαστεί κατά κύριο λόγο για να διευκολύνουν την είσοδο στην αγορά άκρως ανταγωνιστικών νέων τύπων προϊόντων και υπηρεσιών.

Καθορίζω επιχειρηματικό σχέδιομπορεί να χρησιμοποιηθεί ως έγγραφο εσωτερικού σχεδιασμού που περιγράφει τις κύριες πτυχές του σχεδιασμού παραγωγής και εμπορικές δραστηριότητεςμια εταιρεία που αναλύει τους κινδύνους που μπορεί να αντιμετωπίσει, καθώς και καθορίζει τρόπους επίλυσης χρηματοοικονομικών και οικονομικών προβλημάτων.

Η οικονομική πλευρά της έρευνας κατά την κατάρτιση ενός επιχειρηματικού σχεδίου καλύπτει την κλίμακα της επένδυσης, συμπεριλαμβανομένου του κεφαλαίου κίνησης, του κόστους παραγωγής και μάρκετινγκ, των εσόδων από τις πωλήσεις και της απόδοσης του επενδυμένου κεφαλαίου.

Ο επιχειρηματικός σχεδιασμός σε έναν οργανισμό πρέπει να είναι μια συνεχής διαδικασία. Οι επιχειρήσεις πρέπει να κατανοήσουν με σαφήνεια τη μελλοντική ανάγκη για οικονομικούς, υλικούς, εργατικούς και πνευματικούς πόρους, τις πηγές απόκτησής τους και επίσης να είναι σε θέση να υπολογίσουν με σαφήνεια την αποτελεσματικότητα της χρήσης πόρων στη διαδικασία της εργασίας.

Το Σχήμα 1.1 δείχνει τη διαδικασία σχεδιασμού επιχειρηματικών ιδεών, στην οποία ένα σύνολο γνώσεων ή τρόποι μείωσης του κόστους ή δημιουργίας εισοδήματος μπορεί να παρουσιαστεί σε γενικευμένη μορφή. Στον πυρήνα του, ένα επιχειρηματικό σχέδιο είναι η έννοια μιας προτεινόμενης επιχείρησης ή μιας ιδέας για ένα νέο προϊόν ή υπηρεσία που θα παρέχει η εταιρεία.

Στη Ρωσία, η ισχύουσα νομοθεσία δεν ορίζει την υποχρέωση για τις επιχειρηματικές οργανώσεις να αναπτύξουν ένα επιχειρηματικό σχέδιο, επομένως δεν υπάρχει ρυθμιζόμενη μορφή και δομή γι 'αυτό, επομένως οι εταιρείες, ανάλογα με τους σκοπούς για τους οποίους αναπτύσσεται ένα επιχειρηματικό σχέδιο, μπορούν να το αλλάξουν. δομή και περιεχόμενο. Η σύνθεση και η δομή ενός επιχειρηματικού σχεδίου εξαρτώνται από τους στόχους και τους στόχους που του ανατίθενται. Η βέλτιστη δομή ενός επιχειρηματικού σχεδίου, που χρησιμοποιείται ευρέως στη Ρωσική Ομοσπονδία, είναι η εξής:

βιογραφικό (παρουσίαση επιχειρηματικού σχεδίου).

σχέδιο μάρκετινγκ·

σχέδιο παραγωγής·

οργανωτικό σχέδιο?

ασφαλιστικό σχέδιο?

νομική βάση·

σχέδιο διαχείρισης επενδύσεων·

οικονομικό σχέδιο.

Το πιο σημαντικό μέρος ενός επιχειρηματικού σχεδίου είναι το οικονομικό σχέδιο, το οποίο καταρτίζεται για να αιτιολογήσει συγκεκριμένα επενδυτικά σχέδιακαι προγράμματα, και για τη διαχείριση τρεχουσών και στρατηγικών χρηματοοικονομικών δραστηριοτήτων. Συνοψίζει και παρουσιάζει σε χρηματικούς όρους όλες τις ενότητες του επιχειρηματικού σχεδίου.

Το οικονομικό σχέδιο του επιχειρηματικού σχεδίου περιλαμβάνει τα ακόλουθα έγγραφα που αναπτύσσονται:

1) υπολογισμός πρόβλεψης του όγκου πωλήσεων προϊόντων (υπηρεσιών). Το κύριο καθήκον είναι να δώσουμε μια ιδέα για το μερίδιο αγοράς που αναμένεται να κερδίσει το νέο προϊόν. Συνιστάται να κάνετε μια τέτοια πρόβλεψη τρία χρόνια νωρίτερα, με ανάλυση ανά έτος. Αυτή η ενότητα αναπτύσσεται με βάση τους δείκτες του σχεδίου μάρκετινγκ που περιλαμβάνονται στο επιχειρηματικό σχέδιο.

2) σχέδιο εσόδων και εξόδων, το οποίο περιλαμβάνει τους ακόλουθους δείκτες:

έσοδα από πωλήσεις προϊόντων (υπηρεσιών), κόστος προϊόντα που πωλούνται, κέρδη από πωλήσεις, γενικά επιχειρηματικά έξοδα, κέρδη προ φόρων, φόρων. Η ανάπτυξη αυτού του εγγράφου καθιστά δυνατό τον εντοπισμό τέτοιων πτυχών στις δραστηριότητες της επιχείρησης όπως η κερδοφορία της παραγωγής του προϊόντος, η κερδοφορία του, το επίπεδο παραγωγής και το κόστος μη παραγωγής, η σχέση της επιχείρησης με σύστημα προϋπολογισμού, το ποσό του εκτιμώμενου καθαρού κέρδους, κέρδη μετά από φόρους.

3) σχέδιο ταμειακών ροών - εκτίμηση της ανάγκης για κεφάλαια για την κανονική λειτουργία της επιχείρησης, του οργανισμού, έλεγχος του συγχρονισμού των εισπράξεων και πληρωμών μετρητών, της ρευστότητας της επιχείρησης.

4) πρόβλεψη ισολογισμούοργανώσεις. Ο ισολογισμός περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων καταρτίζεται μία φορά το χρόνο. Η διαφορά μεταξύ των λογαριασμών ενεργητικού και παθητικού σάς επιτρέπει να προσδιορίσετε το ποσό του ιδίων κεφαλαίων της εταιρείας. Συνιστάται η σύνταξη στην αρχή και στο τέλος του πρώτου έτους πωλήσεων του προϊόντος.

5) Σχέδιο για πηγές και χρήση κεφαλαίων πρέπει να δείχνει τις πηγές κεφαλαίων και τη χρήση τους. Το σχέδιο καθιστά δυνατό τον προσδιορισμό της σχέσης μεταξύ των πηγών κεφαλαίων και του κεφαλαίου κίνησης της επιχείρησης.

6)υπολογισμός του σημείου επίτευξης αυτάρκειας (break-even). Όταν σχεδιάζετε τη δημιουργία μιας νέας επιχείρησης ή την κυκλοφορία νέων προϊόντων, πρέπει να γνωρίζετε πότε και υπό ποιες συνθήκες θα ξεκινήσει η απόδοση των κεφαλαίων που επενδύθηκαν στο έργο.

Για να γίνει αυτό, πραγματοποιείται μια ειδική ανάλυση της σχέσης μεταξύ του όγκου παραγωγής, του κόστους και του εισοδήματος.

Η διαδικασία εύρεσης του νεκρού σημείου μπορεί να εντοπιστεί χρησιμοποιώντας το Σχ. 1.2. Ο άξονας της τετμημένης του γραφήματος δείχνει τον όγκο παραγωγής 0, ο άξονας τεταγμένων δείχνει τα έσοδα από τις πωλήσεις και το κόστος παραγωγής N. Το νεκρό σημείο K δείχνει τη στιγμή που το εισόδημα ισούται με το κόστος, δηλ. Οι ζημιές και τα κέρδη είναι ίσα με μηδέν και προσδιορίζονται από τη διασταύρωση των ευθειών TC και TC.

Σημείο νεκρού σημείου (RUB) =

Ειδικός περιθώριο εισόδημα =

Σημείο νεκρού (τεμ.) =

Θα πρέπει να σημειωθεί ότι το νεκρό σημείο επηρεάζεται σε μεγάλο βαθμό από παράγοντες όπως οι μεταβολές στις τιμές των προϊόντων, η δυναμική σταθερών και μεταβλητά έξοδα. Σε αυτήν την περίπτωση, θα ισχύει το ακόλουθο μοτίβο: με αύξηση των τιμών για τα βιομηχανοποιημένα προϊόντα, ο ελάχιστος όγκος παραγωγής που αντιστοιχεί στο νεκρό σημείο K μειώνεται και όταν η τιμή μειώνεται, αυξάνεται. Κατά την αύξηση πάγια έξοδααυξάνεται ο ελάχιστος όγκος παραγωγής που αντιστοιχεί στο νεκρό σημείο. Με την αύξηση του μεταβλητού κόστους, είναι δυνατή η διατήρηση της παραγωγής νεκρού σημείου αυξάνοντας τον ελάχιστο όγκο παραγωγής.

Απαιτείται πρόβλεψη ισολογισμού, γιατί με βάση αυτό, πραγματοποιούνται υπολογισμοί όλων των δεικτών οικονομική κατάστασηοργάνωση και παρέχει οικονομική αξιολόγηση των αποτελεσμάτων των δράσεων που προγραμματίζονται στο επιχειρηματικό σχέδιο. Ο ισολογισμός συνοψίζει την οικονομική και οικονομικές δραστηριότητεςεταιρεία και σας επιτρέπει να ελέγξετε την πρόβλεψη κερδών (ζημιών) και ταμειακών ροών.

Οικονομικός προγραμματισμός- αυτό είναι προγραμματισμός οικονομικούς πόρουςκαι ταμειακά κεφάλαια επιχειρήσεων.

Η ανάγκη οικονομικού σχεδιασμού ως ειδικής περιοχής σχεδιαστικής δραστηριότητας οφείλεται στη σχετική ανεξαρτησία των ταμειακών ροών σε σχέση με υλικά στοιχεία.

Αντικείμενο του οικονομικού σχεδιασμού είναι οι οικονομικοί πόροι.

Σκοπός οικονομικού προγραμματισμού- πρόβλεψη της φερεγγυότητας και της χρηματοοικονομικής σταθερότητας της επιχείρησης. Ο προγραμματισμός οικονομικών πόρων και επενδύσεων εγγυάται την εκπλήρωση των υποχρεώσεων προς τον προϋπολογισμό, τους πιστωτές και τους μετόχους και διασφαλίζει τη χρηματοδότηση των επιχειρηματικών δραστηριοτήτων.

Οι στόχοι του οικονομικού σχεδιασμού είναι:

Παροχή των απαραίτητων οικονομικών πόρων για επιχειρησιακές, επενδυτικές και χρηματοοικονομικές δραστηριότητες.

Καθορισμός τρόπων για την αποτελεσματική επένδυση κεφαλαίου, ο βαθμός ορθολογικής χρήσης του.

Προσδιορισμός εσωτερικών αποθεματικών για αύξηση των κερδών μέσω της οικονομικής χρήσης κεφαλαίων.

Δημιουργία ορθολογικών οικονομικών σχέσεων με τον προϋπολογισμό, τις τράπεζες και τους αντισυμβαλλομένους.

Σεβασμός στα συμφέροντα των μετόχων και άλλων επενδυτών.

Έλεγχος της οικονομικής κατάστασης, της φερεγγυότητας και της πιστοληπτικής ικανότητας του οργανισμού.

Αρχές οικονομικού σχεδιασμού:

Η αρχή της συμμόρφωσης - χρηματοδότηση των κυκλοφορούντων περιουσιακών στοιχείων θα πρέπει να προγραμματίζεται κυρίως από βραχυπρόθεσμες πηγές. Ταυτόχρονα, θα πρέπει να προσελκυστούν μακροπρόθεσμες πηγές χρηματοδότησης για τον εκσυγχρονισμό των πάγιων περιουσιακών στοιχείων.

Η αρχή της συνεχούς ανάγκης - στον προγραμματισμένο ισολογισμό της επιχείρησης, το ποσό του κεφαλαίου κίνησης πρέπει να υπερβαίνει το ποσό των βραχυπρόθεσμων χρεών, δηλ. Δεν μπορείτε να προγραμματίσετε έναν ισολογισμό «ασθενούς υγρού».

Η αρχή της περίσσειας κεφαλαίων - κατά τη διαδικασία σχεδιασμού, έχετε ένα ορισμένο αποθεματικό κεφαλαίων για να εξασφαλίσετε αξιόπιστη πειθαρχία πληρωμών σε περίπτωση που κάποιος από τους πληρωτές καθυστερήσει την πληρωμή του σε σύγκριση με το πρόγραμμα.

Η αρχή της απόδοσης της επένδυσης. Είναι επικερδές η προσέλκυση δανεικού κεφαλαίου εάν αυξάνει την απόδοση των ιδίων κεφαλαίων. Στην περίπτωση αυτή διασφαλίζεται η θετική επίδραση της χρηματοοικονομικής μόχλευσης.

Η αρχή της εξισορρόπησης των κινδύνων - συνιστάται να χρηματοδοτείτε ιδιαίτερα επικίνδυνες μακροπρόθεσμες επενδύσεις χρησιμοποιώντας δικά σας κεφάλαια.

Η αρχή της προσαρμογής στις ανάγκες της αγοράς - είναι σημαντικό για μια επιχείρηση να λαμβάνει υπόψη τις συνθήκες της αγοράς και την εξάρτησή της από την παροχή δανείων.

Η αρχή της οριακής κερδοφορίας - είναι σκόπιμο να επιλέξετε εκείνες τις επενδύσεις που παρέχουν μέγιστη (οριακή) κερδοφορία.

Στάδια οικονομικού προγραμματισμού

Ανάλυση της οικονομικής κατάστασης.

Ανάπτυξη μιας γενικής οικονομικής στρατηγικής για την εταιρεία.

Κατάρτιση τρεχόντων οικονομικών σχεδίων.

Προσαρμογή, σύνδεση και προδιαγραφή οικονομικό σχέδιο;

Εφαρμογή επιχειρησιακού δημοσιονομικού σχεδιασμού.

Εφαρμογή του οικονομικού σχεδίου.

Ανάλυση και έλεγχος υλοποίησης σχεδίου.

Ο οικονομικός προγραμματισμός (ανάλογα με το περιεχόμενο, το σκοπό και τους στόχους) μπορεί να ταξινομηθεί σε:

1) Μακροπρόθεσμος οικονομικός προγραμματισμός V σύγχρονες συνθήκεςκαλύπτει χρονικό διάστημα από ένα έως τρία χρόνια. Καθορίζει τους πιο σημαντικούς δείκτες, αναλογίες και ρυθμούς διευρυμένης αναπαραγωγής και είναι η κύρια μορφή υλοποίησης των στόχων του οργανισμού. Σε εξέλιξη μελλοντικός προγραμματισμόςλαμβάνουν την οικονομική τους αιτιολόγηση και διευκρίνιση των ρυθμίσεων που γίνονται στον στρατηγικό σχεδιασμό.

Το αποτέλεσμα του μακροπρόθεσμου σχεδιασμού είναι η ανάπτυξη τριών κύριων εγγράφων οικονομικών προβλέψεων:

α) προγραμματισμένη κατάσταση κερδών και ζημιών - για τη σύνταξη προβλεπόμενων οικονομικών εγγράφων, είναι σημαντικό να προσδιοριστεί σωστά ο όγκος των μελλοντικών πωλήσεων (όγκος των πωληθέντων προϊόντων), η ανάγκη για επενδυτικούς πόρους και οι μέθοδοι χρηματοδότησης αυτών των επενδύσεων. Η πρόβλεψη του όγκου των πωλήσεων ξεκινά με μια ανάλυση των τρεχουσών τάσεων επί σειρά ετών και των λόγων για ορισμένες αλλαγές. Το επόμενο βήμα στην πρόβλεψη είναι η αξιολόγηση των προοπτικών περαιτέρω ανάπτυξης της επιχειρηματικής δραστηριότητας της επιχείρησης από τη σκοπιά του διαμορφωμένου χαρτοφυλακίου παραγγελιών, της δομής των προϊόντων και των αλλαγών της, της αγοράς πωλήσεων, της ανταγωνιστικότητας και των οικονομικών δυνατοτήτων της επιχείρησης. Με βάση τα δεδομένα πρόβλεψης πωλήσεων, υπολογίζεται η απαιτούμενη ποσότητα υλικών και εργατικών πόρων και προσδιορίζεται επίσης το κόστος παραγωγής άλλων εξαρτημάτων.

β) κατάσταση προγραμματισμένων ταμειακών ροών - η πρόβλεψη ταμειακών ροών λαμβάνει υπόψη τις ταμειακές εισροές (εισπράξεις και πληρωμές), τις ταμειακές εκροές (κόστος και έξοδα), τις καθαρές ταμειακές ροές (πλεόνασμα ή έλλειμμα). Στην πραγματικότητα, αντανακλά την κίνηση των ταμειακών ροών από τρέχουσες, επενδυτικές και χρηματοδοτικές δραστηριότητες

γ) πρόβλεψη ισολογισμού - η πρόβλεψη ισολογισμού στο τέλος της προγραμματισμένης περιόδου αντικατοπτρίζει όλες τις αλλαγές στα περιουσιακά στοιχεία και τις υποχρεώσεις ως αποτέλεσμα προγραμματισμένων δραστηριοτήτων και δείχνει την κατάσταση της περιουσίας του οργανισμού και τις πηγές χρηματοδότησης. Ο σκοπός της ανάπτυξης μιας πρόβλεψης ισολογισμού είναι να προσδιοριστεί η απαραίτητη ανάπτυξη ορισμένων τύπων περιουσιακών στοιχείων διασφαλίζοντας παράλληλα την εσωτερική τους ισορροπία, καθώς και τη διαμόρφωση μιας βέλτιστης κεφαλαιακής δομής.

2) Τρέχων οικονομικός προγραμματισμός (προϋπολογισμός) - συστατικόμακροπρόθεσμο σχέδιο και αντιπροσωπεύει μια προδιαγραφή των δεικτών του. Το τρέχον οικονομικό σχέδιο καταρτίζεται για ένα έτος.

Προϋπολογισμός- αυτή είναι, αφενός, η διαδικασία κατάρτισης οικονομικών σχεδίων και, αφετέρου, μια τεχνολογία για τον οικονομικό προγραμματισμό, τη λογιστική και τον έλεγχο των εσόδων και εξόδων που λαμβάνονται από τις επιχειρήσεις σε όλα τα επίπεδα διαχείρισης, η οποία σας επιτρέπει να αναλύσετε προέβλεψε και έλαβε οικονομικούς δείκτες. Το κύριο αντικείμενο του προϋπολογισμού είναι οι επιχειρήσεις. Όχι μια επιχείρηση, αλλά μια επιχείρηση ως είδος ή σφαίρα οικονομικής δραστηριότητας.

Ο προϋπολογισμός εκτελεί τις ακόλουθες κύριες λειτουργίες:

Σχεδίαση. Η αξιολόγηση της οικονομικής κατάστασης της επιχείρησης βασίζεται σε δεδομένα οικονομικές καταστάσεις. Ωστόσο, αν εντοπιστούν προβλήματα, είναι ήδη πολύ αργά για να αλλάξει κάτι προς το καλύτερο. Με άλλα λόγια, τα εργαλεία οικονομικής διαχείρισης ισχύουν όταν υπάρχουν πληροφορίες για το αναμενόμενο μέλλον και όχι για την προηγούμενη οικονομική κατάσταση της επιχείρησης.

Λογιστική - προϋπολογισμός - η βάση για τη λογιστική διαχείρισης, δηλ. ανάπτυξη ενός συστήματος συντεταγμένων για τις επιχειρήσεις.

Έλεγχος για την αύξηση της χρηματοοικονομικής σταθερότητας και τη βελτίωση της οικονομικής κατάστασης της εταιρείας στο σύνολό της και των επιμέρους διαρθρωτικών της τμημάτων.

Επιπλέον, ο προϋπολογισμός βοηθά στην επιλογή των πιο υποσχόμενων τομέων για επένδυση

α) Προϋπολογισμοί λειτουργίας.Κατά τη διαδικασία προετοιμασίας τους, οι προβλεπόμενοι όγκοι πωλήσεων και παραγωγής μετατρέπονται σε ποσοτικές εκτιμήσεις εσόδων και εξόδων για κάθε ένα από τα λειτουργικά τμήματα του οργανισμού. Οι προϋπολογισμοί λειτουργίας αποτελούνται από:

Προϋπολογισμός πωλήσεων;

Προϋπολογισμός απογραφής τελικών προϊόντων.

Προϋπολογισμός παραγωγής;

Προϋπολογισμός άμεσων υλικών δαπανών;

Προϋπολογισμός άμεσου κόστους εργασίας;

Γενικός προϋπολογισμός παραγωγής

Προϋπολογισμός επιχειρηματικών εξόδων;

Προϋπολογισμός εξόδων διαχείρισης.

β) Οικονομικοί (κύριοι) προϋπολογισμοί:

Προϋπολογισμός ταμειακών ροών;

Προϋπολογισμός εσόδων και εξόδων.

Υπόλοιπο διακανονισμού.

γ) Προϋπολογισμοί στήριξης:

Πρόγραμμα αρχικών κεφαλαιουχικών δαπανών.

Πιστωτικός ή επενδυτικός προϋπολογισμός.

3) Λειτουργικός σχεδιασμός- ανάπτυξη και επικοινωνία στους εκτελεστές προϋπολογισμού ημερολογίων πληρωμών και άλλων μορφών εργασιών επιχειρησιακού σχεδιασμού για όλα τα κύρια θέματα χρηματοοικονομικής δραστηριότητας (μήνας, τρίμηνο, έως και έτος).

Με τη βοήθεια επιχειρησιακών οικονομικών σχεδίων, η επιχείρηση

Καθορίζει το ύψος των οικονομικών πόρων για τη διασφάλιση των τρεχουσών παραγωγικών και οικονομικών δραστηριοτήτων

Καθορίζει τη σειρά και το χρονοδιάγραμμα των μεμονωμένων χρηματοοικονομικών συναλλαγών, λαμβάνοντας υπόψη τον πιο αποτελεσματικό χειρισμό των ιδίων και των δανειακών κεφαλαίων

Πραγματοποιεί λειτουργικό έλεγχο για την υλοποίηση σχεδίων και υποχρεώσεων σχετικά με τον όγκο παραγωγής και πωλήσεων προϊόντων, τα κέρδη, τις πληρωμές στον προϋπολογισμό, τις κρατήσεις σε αρχές τροφίμων, τους διακανονισμούς με την ίδρυση τράπεζας.

Ο επιχειρησιακός οικονομικός σχεδιασμός περιλαμβάνει την κατάρτιση:

Ημερολόγιο πληρωμών.

Πρόγραμμα μετρητών.

Υπολογισμός της ανάγκης για βραχυπρόθεσμο δάνειο.

Ημερολόγιο πληρωμώνείναι η βάση για την οργάνωση επιχειρησιακής οικονομικής εργασίας στην επιχείρηση. Αυτό το έγγραφο απεικονίζει λεπτομερώς τις λειτουργικές ταμειακές ροές μέσω διακανονισμού, τρεχούμενου, νομίσματος, δανείου και άλλων λογαριασμών της επιχείρησης. Η είσπραξη και η δαπάνη των κονδυλίων σχεδιάζεται με συγκεκριμένη σειρά σύμφωνα με προθεσμίες, γεγονός που επιτρέπει έγκαιρους υπολογισμούς και μεταφορά πληρωμών στον προϋπολογισμό και τα εξωδημοσιονομικά κονδύλια.

Πρόγραμμα μετρητών- αυτό είναι ένα σχέδιο κυκλοφορίας μετρητών για μια επιχείρηση, το οποίο είναι απαραίτητο για τον έλεγχο των εσόδων και των δαπανών της. Αναπτύχθηκε για τον προγραμματισμό της κυκλοφορίας μετρητών για το τρίμηνο και υποβάλλεται στο τραπεζικό ίδρυμα με το οποίο η εταιρεία έχει συνάψει συμφωνία για υπηρεσίες διακανονισμού μετρητών.

Υπολογισμοί βραχυπρόθεσμων δανειακών αναγκώνσυντάσσεται από την επιχείρηση εάν χρειάζεται βραχυπρόθεσμο δάνειο και υποβάλλεται στην τράπεζα σύμφωνα με την απαίτησή της, μετά την οποία συνάπτεται σύμβαση δανείου. Θα πρέπει όμως να προηγηθεί εύλογος υπολογισμός του ύψους του δανείου, καθώς και του ποσού που λαμβάνοντας υπόψη τους τόκους πρέπει να επιστραφεί στην τράπεζα. Η αποτελεσματικότητα της εκδήλωσης που χρηματοδοτείται ή τα αναμενόμενα έσοδα από την πώληση των προϊόντων θα πρέπει να διασφαλίζουν την έγκαιρη αποπληρωμή του δανείου και να εξαλείφουν τις κυρώσεις.

Όλα τα υποσυστήματα χρηματοοικονομικού σχεδιασμού σε μια επιχείρηση διασυνδέονται και εκτελούνται με μια συγκεκριμένη σειρά. Το αρχικό στάδιο του σχεδιασμού είναι ο μακροπρόθεσμος οικονομικός σχεδιασμός και η πρόβλεψη των κύριων κατευθύνσεων των οικονομικών δραστηριοτήτων του οργανισμού.

Οικονομικό σχέδιο -είναι η τελευταία ενότητα των επιχειρηματικών σχεδίων. Αναπτύσσεται ως χρηματοοικονομικά έγγραφα πρόβλεψης που συνοψίζουν το υλικό όλων των προηγούμενων ενοτήτων του επιχειρηματικού σχεδίου σε όρους αξίας. Αφιερώνεται στον προγραμματισμό της οικονομικής υποστήριξης των δραστηριοτήτων του οργανισμού, προκειμένου να γίνει η αποτελεσματικότερη χρήση των διαθέσιμων οικονομικών πόρων. Περιλαμβάνει:

Πρόβλεψη όγκου πωλήσεων προϊόντων

Σχέδιο εσόδων και εξόδων

Οδηγίες χρήσης του καθαρού κέρδους

Φορολογικό σχέδιο

Πρόβλεψη ταμειακών ροών

Πρόβλεψη του ισολογισμού του οργανισμού

Το οικονομικό τμήμα είναι υπεύθυνο για την παροχή συνοπτικών νομισματικών πληροφοριών. Γενικά, όλα τα επιχειρηματικά σχέδια μπορούν να γραφτούν σύμφωνα με διαφορετικές μεθόδουςκαι σύμφωνα με διαφορετικές απαιτήσεις. Η μορφή τους θα εξαρτηθεί σε μεγάλο βαθμό από τους στόχους του έργου, την κλίμακα και τα κύρια χαρακτηριστικά του. Οι ίδιες διαφορές μπορεί να υπάρχουν στα οικονομικά τμήματα τέτοιων σχεδίων, ωστόσο, κατά κανόνα, η διαδικασία συγγραφής αυτού του κεφαλαίου μπορεί να χωριστεί σε πολλά κύρια στάδια, και συγκεκριμένα:

Πρότυπα υπολογισμού.
Γενικά έξοδα παραγωγής;
Εκτιμήσεις κόστους και υπολογισμός του κόστους αγαθών ή υπηρεσιών.
Έκθεση για τις κύριες χρηματοοικονομικές ροές.
Κατάσταση Αποτελεσμάτων και Ζημιών.
Κατά προσέγγιση οικονομικό ισοζύγιο του έργου.
Ανάλυση βασικών χρηματοοικονομικών δεικτών.
Περιγραφή της ή των μεθόδων χρηματοδότησης.

Δομή οικονομικού σχεδίου επιχειρηματικού σχεδίου

1. Πρότυπα υπολογισμού

Σε αυτό το σημείο, είναι απαραίτητο να εντοπιστούν και να περιγραφούν τα ακόλουθα σημεία:

Τιμές που θα αναγράφονται στο επιχειρηματικό σχέδιο (σταθερές, τρέχουσες, συμπεριλαμβανομένων ή χωρίς φόρους).
Το φορολογικό σύστημα, το ποσό του φόρου, ο χρόνος πληρωμής του.
Το χρονικό πλαίσιο που καλύπτει το επιχειρηματικό σχέδιο (ορίζοντας προγραμματισμού). Κατά κανόνα, αυτή η περίοδος είναι περίπου τρία χρόνια: το πρώτο έτος περιγράφεται λεπτομερέστερα, χωρισμένο σε μηνιαίες περιόδους, ενώ επόμενα χρόνιαχωρίζονται σε τέταρτα.
Μια ένδειξη του τρέχοντος ρυθμού πληθωρισμού, στοιχεία πληθωρισμού για τα τελευταία χρόνια. Λαμβάνοντας υπόψη αυτόν τον παράγοντα σχετικά με τις τιμές για αναλώσιμα, πρώτες ύλες κ.λπ. - όλα όσα θα χρειαστεί να αγοραστούν για την υλοποίηση του περιγραφόμενου έργου.

2. Γενικά έξοδα παραγωγής.

Τα δεδομένα μισθών συσχετίζονται με τις πληροφορίες που αναφέρθηκαν προηγουμένως στα σχέδια οργάνωσης και παραγωγής.

Το μεταβλητό, περιστασιακό κόστος εξαρτάται από τα χαρακτηριστικά της παραγωγής, των αγαθών και των υπηρεσιών. Εδώ μπορούν να ληφθούν υπόψη διάφοροι παράγοντες, για παράδειγμα, η εποχικότητα. Παράγω σωστούς υπολογισμούς μεταβλητά έξοδαείναι δυνατό μόνο με ανάλυση του όγκου παραγωγής αγαθών ή παροχής υπηρεσιών και κατά προσέγγιση επιπέδων πωλήσεων.

Τα σταθερά, επαναλαμβανόμενα έξοδα εξαρτώνται από μία μόνο μεταβλητή - χρόνο. Αυτά τα έξοδα περιλαμβάνουν έξοδα για τη διαχείριση επιχειρήσεων, το μάρκετινγκ, την υποστήριξη εγκαταστάσεων, τη συντήρηση του εξοπλισμού κ.λπ.

3. Εκτιμήσεις κόστους και υπολογισμός του κόστους αγαθών ή υπηρεσιών

Οι εκτιμήσεις κόστους (κόστος επένδυσης) είναι ουσιαστικά μια λίστα δαπανών που θα χρειαστεί να πραγματοποιηθούν για την υλοποίηση του έργου που περιγράφεται στο επιχειρηματικό σχέδιο. Αυτό το σημείο θα πρέπει να περιγράφεται όσο το δυνατόν λεπτομερέστερα, καθώς σας επιτρέπει να προσδιορίσετε τις οικονομικές προοπτικές και την αποτελεσματικότητα των επενδύσεων.

Εάν ένα επιχειρηματικό έργο περιλαμβάνει την παραγωγή ορισμένων προϊόντων, το κόστος οργάνωσης και υλοποίησής του πρέπει να καλύπτεται με τη βοήθεια αρχικού κεφαλαίου κίνησης, το οποίο επίσης αποτελεί μέρος του επενδυτικού κόστους.

Πηγές τέτοιων κεφαλαίων μπορεί να είναι επενδύσεις και, για παράδειγμα, κεφάλαια δανείων.

Το κόστος των προϊόντων υπολογίζεται με βάση πληροφορίες σχετικά με το κόστος, τους μισθούς, τα γενικά έξοδα κ.λπ. Είναι επίσης απαραίτητο να ληφθούν υπόψη οι συνολικοί όγκοι παραγωγής και τα επίπεδα πωλήσεων για μια συγκεκριμένη χρονική περίοδο (για παράδειγμα, ένα μήνα ή ένα έτος).

4. Έκθεση για τις κύριες χρηματοοικονομικές ροές

Αυτή η παράγραφος περιλαμβάνει περιγραφή όλων των ταμειακών ροών. Αναμφίβολα, αυτή η έκθεση είναι ένα από τα κύρια μέρη του χρηματοοικονομικού σχεδίου, καθώς έχει σκοπό να δείξει ότι το έργο θα είναι οικονομικά ασφαλές σε οποιοδήποτε στάδιο των δραστηριοτήτων του και ότι δεν θα υπάρχουν ταμειακά κενά κατά τη διάρκεια του έργου.

5. Κατάσταση κερδών και ζημιών

Στην παράγραφο αυτή, πραγματοποιείται οικονομική αξιολόγηση των δραστηριοτήτων της επιχείρησης, περιγράφονται τα έσοδα, τα έξοδα, τα κέρδη και οι ζημίες της.

6. Οικονομικό ισοζύγιο του έργου

Για να γράψετε αυτήν την ενότητα, πρέπει να κάνετε μια πρόβλεψη ισολογισμού με βάση όλους τους προηγούμενους υπολογισμούς ή τις υπάρχουσες αναφορές (εάν η επιχείρηση λειτουργεί ήδη). Αυτή η πρόβλεψη χωρίζεται επίσης σε μήνες, το πρώτο έτος, τα τρίμηνα των επόμενων ετών και το τρίτο έτος λειτουργίας.

7. Ανάλυση των οικονομικών δεικτών του έργου

Αφού έχετε έναν ισολογισμό, μπορείτε να αναλύσετε τους βασικούς οικονομικούς δείκτες. Παρόμοια ανάλυση γίνεται για όλη την περίοδο υλοποίησης του σχεδίου, μετά την οποία συνοψίζονται τα αποτελέσματα σχετικά με τα οικονομικά χαρακτηριστικά του έργου: βιωσιμότητα, φερεγγυότητα, κερδοφορία, περίοδος απόσβεσης, παρούσα αξία του έργου.

9. Περιγραφές μεθόδων χρηματοδότησης

Σε αυτή την παράγραφο είναι απαραίτητο να περιγραφεί ο τρόπος με τον οποίο θα υλοποιηθεί το έργο. Υπάρχουν διάφοροι τύποι χρηματοδότησης, δηλαδή μετοχικό κεφάλαιο, χρηματοδοτική μίσθωση και χρέος. Χορηγός μπορεί να είναι το κράτος υπό μορφή επιδοτήσεων ή δανείων ή ιδιώτες επενδυτές και αυτό πρέπει να αναφέρεται στην οικονομική ενότητα του επιχειρηματικού σχεδίου.

Στην ίδια παράγραφο, πρέπει να περιγράψετε τη διαδικασία δανεισμού και αποπληρωμής δανεικών χρημάτων, αναφέροντας τις πηγές, τα ποσά, τα επιτόκια και το χρονοδιάγραμμα αποπληρωμής του χρέους.

Θα πρέπει να τονιστεί ότι το οικονομικό σχέδιο είναι το πιο σημαντικό και σύνθετο μέρος του επιχειρηματικού σχεδίου. Οποιοδήποτε λάθος γίνει μπορεί να οδηγήσει σε άρνηση χρηματοδότησης, πράγμα που σημαίνει ότι είναι καλύτερο να αναθέσετε την προετοιμασία του σε ένα αρμόδιο άτομο. Ωστόσο, εάν το έργο σας είναι απλό και δεν συνεπάγεται, για παράδειγμα, παραγωγή μεγάλων ποσοτήτων αγαθών και περαιτέρω πώλησή τους, μπορείτε να το δημιουργήσετε μόνοι σας.

Το πιο σημαντικό στοιχείο της επιχειρηματικής δραστηριότητας είναι ο προγραμματισμός, συμπεριλαμβανομένου του οικονομικού σχεδιασμού. Η αποτελεσματική οικονομική διαχείριση μιας εταιρείας είναι δυνατή μόνο με τον προγραμματισμό όλων των χρηματοοικονομικών ροών, διαδικασιών και σχέσεων της εταιρείας.

Ο επιχειρηματικός σχεδιασμός πραγματοποιήθηκε επίσης σε μια διοικητική-διοικητική οικονομία. Τα επιχειρηματικά σχέδια εκείνα τα χρόνια καθορίστηκαν από τις αναθέσεις των αρμόδιων υπουργείων και αποδείχθηκαν δυσκίνητα και δύσκολο να εφαρμοστούν στην πράξη. Σε μια οικονομία της αγοράς, ο προγραμματισμός σε μια επιχείρηση είναι ενδοεταιρικός, δηλ. δεν φέρει στοιχεία κατευθυντικότητας. Ο κύριος στόχος του ενδοεταιρικού χρηματοοικονομικού σχεδιασμού είναι η παροχή βέλτιστων ευκαιριών για επιτυχημένες επιχειρηματικές δραστηριότητες, η απόκτηση των απαραίτητων κεφαλαίων για αυτό και τελικά η επίτευξη της κερδοφορίας της εταιρείας. Ο προγραμματισμός συνδέεται αφενός με την αποτροπή λανθασμένων ενεργειών στον τομέα των οικονομικών και αφετέρου με τη μείωση του αριθμού των αχρησιμοποίητων ευκαιριών. Έτσι, ο χρηματοοικονομικός σχεδιασμός είναι η διαδικασία ανάπτυξης ενός συστήματος χρηματοοικονομικών σχεδίων και προγραμματισμένων (κανονιστικών) δεικτών για τη διασφάλιση της ανάπτυξης μιας επιχειρηματικής επιχείρησης με τους απαραίτητους οικονομικούς πόρους και την αύξηση της αποτελεσματικότητας των χρηματοοικονομικών δραστηριοτήτων της στη μελλοντική περίοδο.

Οι κύριοι στόχοι του οικονομικού σχεδιασμού μιας εταιρείας είναι:

παροχή των απαραίτητων οικονομικών πόρων για την παραγωγή, τις επενδύσεις και τις χρηματοοικονομικές δραστηριότητες·

προσδιορισμός τρόπων αποτελεσματικής επένδυσης κεφαλαίων, αξιολόγηση του βαθμού ορθολογικής χρήσης του·

Εντοπισμός ενδοοικονομικών αποθεματικών για αύξηση των κερδών μέσω της οικονομικής χρήσης των κεφαλαίων.

καθιέρωση ορθολογικής οικονομικές σχέσειςμε τον προϋπολογισμό, τις τράπεζες και τους αντισυμβαλλομένους·

σεβασμό των συμφερόντων των μετόχων και άλλων επενδυτών·

έλεγχος της οικονομικής κατάστασης, της φερεγγυότητας και της πιστοληπτικής ικανότητας της εταιρείας.

Η οικονομία της αγοράς απαιτεί ποιοτικά διαφορετικό οικονομικό σχεδιασμό από τις επιχειρηματικές οργανώσεις, καθώς οι ίδιοι οι οργανισμοί φέρουν ευθύνη για όλες τις αρνητικές συνέπειες και τους λάθος υπολογισμούς των σχεδίων που αναπτύσσονται.

Ωστόσο, μαζί με παράγοντες που απαιτούν την ευρεία χρήση του χρηματοοικονομικού σχεδιασμού στις σύγχρονες οικονομικές συνθήκες, υπάρχουν επίσης παράγοντες που περιορίζουν τη χρήση του από επιχειρηματικές εταιρείες στη Ρωσία, όπως: υψηλός βαθμός αβεβαιότητας στη ρωσική αγορά που σχετίζεται με τη συνεχιζόμενη παγκόσμιες αλλαγέςσε όλους τους τομείς δημόσια ζωή(είναι η απρόβλεπτη συμπεριφορά τους που δυσκολεύει τον προγραμματισμό). έλλειψη αποτελεσματικής νομικό πλαίσιοστον τομέα του ενδοεταιρικού οικονομικού σχεδιασμού· περιορισμένες οικονομικές δυνατότητες για την πραγματοποίηση σοβαρών οικονομικών εξελίξεων στον τομέα του σχεδιασμού για πολλές επιχειρηματικές επιχειρήσεις.

Υπάρχουν μεγάλες ευκαιρίες για αποτελεσματικό οικονομικό προγραμματισμό μεγάλες εταιρείες, δεδομένου ότι διαθέτουν αρκετούς οικονομικούς πόρους για να προσελκύσουν ειδικούς υψηλής ειδίκευσης για να εξασφαλίσουν την υλοποίηση μεγάλης κλίμακας προγραμματισμένης εργασίας στον τομέα των οικονομικών.

Η σημασία του οικονομικού σχεδιασμού για μια εταιρεία είναι ότι:

ενσωματώνει τους αναπτυγμένους στρατηγικούς στόχους με τη μορφή συγκεκριμένων χρηματοοικονομικών δεικτών·

παρέχει ευκαιρίες για τον προσδιορισμό της βιωσιμότητας των χρηματοδοτικών έργων·

χρησιμεύει ως εργαλείο για την απόκτηση εξωτερική χρηματοδότηση.

Ένα από τα έγγραφα σχεδιασμού που αναπτύσσει μια επιχειρηματική εταιρεία είναι ένα επιχειρηματικό σχέδιο. Η προετοιμασία του έχει διάφορους σκοπούς, οι οποίοι υποδεικνύουν ότι τις περισσότερες φορές αναπτύσσεται ένα επιχειρηματικό σχέδιο για να δικαιολογήσει τη λήψη κεφαλαίων από εξωτερική πηγή. Ένα επιχειρηματικό σχέδιο μπορεί να οριστεί ως ένα έγγραφο ενδοεταιρικού σχεδιασμού που καθορίζει τις κύριες πτυχές του προγραμματισμού των παραγωγικών και εμπορικών δραστηριοτήτων μιας εταιρείας, αναλύει τους κινδύνους που μπορεί να αντιμετωπίσει και καθορίζει επίσης τρόπους επίλυσης χρηματοοικονομικών και οικονομικών προβλημάτων.

Όλα τα κύρια διαρθρωτικά τμήματα μιας επιχειρηματικής εταιρείας, συμπεριλαμβανομένου του χρηματοοικονομικού τμήματος ή τμήματος, συμμετέχουν στην ανάπτυξη ενός επιχειρηματικού σχεδίου. Αναπτύσσεται, κατά κανόνα, για 3–5 χρόνια, ενώ οι δείκτες του πρώτου προγραμματισμένου έτους υπολογίζονται σε μηνιαία ή τριμηνιαία βάση. Ένα επιχειρηματικό σχέδιο αντικατοπτρίζει όλες τις πτυχές των παραγωγικών, εμπορικών και χρηματοοικονομικών δραστηριοτήτων της εταιρείας και, κατά κανόνα, περιλαμβάνει τις ακόλουθες ενότητες:

περίληψη (συμπεράσματα)

περιγραφή της εταιρείας·

περιγραφή προϊόντων (έργα, υπηρεσίες).

ανάλυση των αγορών και των ανταγωνιστών·

σχέδιο μάρκετινγκ·

σχέδιο παραγωγής·

οργανωτικό σχέδιο?

οικονομικό σχέδιο·

εφαρμογές.

Στη Ρωσία, η ισχύουσα νομοθεσία δεν ορίζει την υποχρέωση για τις επιχειρηματικές οργανώσεις να αναπτύξουν ένα επιχειρηματικό σχέδιο, επομένως δεν υπάρχει ρυθμιζόμενη μορφή και δομή γι 'αυτό, επομένως οι εταιρείες, ανάλογα με τους σκοπούς για τους οποίους αναπτύσσεται ένα επιχειρηματικό σχέδιο, μπορούν να το αλλάξουν. δομή και περιεχόμενο. Εξαίρεση αποτελεί η δομή του επιχειρηματικού σχεδίου για οικονομική ανάκαμψη, το οποίο εγκρίνεται από το Ομοσπονδιακό Γραφείο Αφερεγγυότητας (Πτώχευση) και είναι υποχρεωτικό για όλες τις επιχειρήσεις και οργανισμούς στη Ρωσία. Στην περίπτωση αυτή, το επιχειρηματικό σχέδιο περιλαμβάνει τις ακόλουθες ενότητες:

- γενικά χαρακτηριστικά της επιχείρησης.

– σύντομες πληροφορίεςσύμφωνα με το σχέδιο οικονομικής ανάκαμψης·

– ανάλυση της οικονομικής κατάστασης της επιχείρησης·

– μέτρα για την αποκατάσταση της φερεγγυότητας και την υποστήριξη αποτελεσματικών λειτουργιών·

– αγορά και ανταγωνισμός·

– δραστηριότητες στον τομέα του μάρκετινγκ επιχειρήσεων·

– σχέδιο παραγωγής·

– οικονομικό σχέδιο.

Επιπλέον, κατά την ανάπτυξη ενός επιχειρηματικού σχεδίου σε περίπτωση μεταρρύθμισης μιας επιχείρησης, θα πρέπει να ληφθούν υπόψη οι συστάσεις για την κατάρτιση ενός επιχειρηματικού σχεδίου που ορίζονται στο Μεθοδικές συστάσειςσχετικά με τη μεταρρύθμιση των επιχειρήσεων (οργανισμών), που εγκρίθηκε από το Υπουργείο Οικονομίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας την 1η Οκτωβρίου 1997.

Αφενός, ένα επιχειρηματικό σχέδιο είναι ένα σοβαρό αναλυτικό έγγραφο και, αφετέρου, είναι ένα διαφημιστικό εργαλείο, επομένως πρέπει να είναι γραμμένο σε επιχειρηματική γλώσσα που να είναι κατανοητή από τους χρηματοδότες, τους τραπεζίτες και τους επιχειρηματικούς εταίρους. Οι πληροφορίες που παρουσιάζονται σε αυτό πρέπει να είναι σαφείς, συνοπτικές, αλλά ταυτόχρονα συνοπτικές. Κατά την προετοιμασία ενός επιχειρηματικού σχεδίου, θα πρέπει να έχετε κατά νου ότι οι τράπεζες και οι επενδυτικές εταιρείες εξετάζουν πολλές προτάσεις. Για να μην χαθείτε σε αυτό το πλήθος, πρέπει να ετοιμαστεί ένα επιχειρηματικό σχέδιο λαμβάνοντας υπόψη τις απαιτήσεις και τα πρότυπα των οργανισμών και των ατόμων στα οποία υποτίθεται ότι θα παρουσιαστεί αυτό το έγγραφο.

Το πιο σημαντικό μέρος του επιχειρηματικού σχεδίου είναι το οικονομικό σχέδιο, το οποίο συνοψίζει τα υλικά των προηγούμενων ενοτήτων και τα παρουσιάζει σε χρηματικούς όρους. Αυτή η ενότητα είναι απαραίτητη και σημαντική τόσο για τις επιχειρήσεις όσο και για τους επενδυτές και τους πιστωτές.

Οι επιχειρήσεις πρέπει να γνωρίζουν τις πηγές και το ποσό των οικονομικών πόρων που απαιτούνται για την υλοποίηση του έργου, την κατεύθυνση χρήσης των κεφαλαίων και τα τελικά οικονομικά αποτελέσματα των δραστηριοτήτων τους. Οι επενδυτές και οι πιστωτές, με τη σειρά τους, πρέπει να έχουν μια ιδέα για το πόσο οικονομικά αποδοτικά θα χρησιμοποιηθούν τα κεφάλαιά τους, ποια θα είναι η περίοδος απόσβεσης και επιστροφής.

Το οικονομικό σχέδιο του επιχειρηματικού σχεδίου περιλαμβάνει μια σειρά από έγγραφα που αναπτύσσονται, όπως:

πρόβλεψη όγκων πωλήσεων·

πρόβλεψη εσόδων και εξόδων·

πρόβλεψη εισπράξεων και πληρωμών σε μετρητά·

ενοποιημένος ισολογισμός περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων.

σχέδιο για πηγές και χρήση κεφαλαίων·

υπολογισμός του νεκρού σημείου (αυτάρκεια).

Η πρόβλεψη των όγκων πωλήσεων αναπτύσσεται λαμβάνοντας υπόψη τους δείκτες του σχεδίου μάρκετινγκ (που περιλαμβάνονται στο επιχειρηματικό σχέδιο) και βασίζεται σε πληροφορίες σχετικά με τους αναμενόμενους όγκους πωλήσεων για κάθε προϊόν και την αναμενόμενη τιμή μονάδας κάθε προϊόντος. Αυτή η πρόβλεψη μπορεί να παρουσιαστεί σε μορφή πίνακα.

Η πρόβλεψη εσόδων και εξόδων συντάσσεται για να δείξει πώς θα σχηματιστούν και θα αλλάξουν τα κέρδη και αναπτύσσεται, κατά κανόνα, για τα πρώτα τρία χρόνια και τα δεδομένα για το πρώτο έτος πρέπει να παρουσιάζονται σε μηνιαία ανάλυση.

Η ανάπτυξη αυτού του εγγράφου επιτρέπει σε μια επιχειρηματική επιχείρηση να εντοπίσει τόσο σημαντικά σημεία στις δραστηριότητές της όπως η κερδοφορία της παραγωγής προϊόντος, η κερδοφορία της, το επίπεδο παραγωγής και το κόστος μη παραγωγής, η σχέση της εταιρείας με το σύστημα προϋπολογισμού, το ποσό αναμενόμενα καθαρά κέρδη κ.λπ.

Η πρόβλεψη εισπράξεων και πληρωμών σε μετρητά αξιολογεί τις ανάγκες ταμειακών ροών μιας επιχειρηματικής εταιρείας για την κανονική λειτουργία της. Αναπτύσσεται επίσης για να ελέγχει τη συγχρονικότητα των εισπράξεων και πληρωμών σε μετρητά, τη ρευστότητα της εταιρείας, δηλ. διαθεσιμότητα κεφαλαίων στον λογαριασμό της που είναι απαραίτητα για την εξόφληση οικονομικών υποχρεώσεων.

Μετά την κατάρτιση μιας πρόβλεψης εσόδων και εξόδων και μιας πρόβλεψης εισπράξεων και πληρωμών σε μετρητά με βάση τους δείκτες που περιέχονται σε αυτές, μπορεί να αναπτυχθεί ένας ενοποιημένος ισολογισμός περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων μιας επιχειρηματικής εταιρείας. Κατά την ανάπτυξη της οικονομικής ενότητας ενός επιχειρηματικού σχεδίου, συνιστάται να συντάσσεται στην αρχή και στο τέλος του πρώτου έτους του έργου, καθώς αυτή η ενότητα ενδιαφέρει περισσότερο την ίδια την εταιρεία και δεν είναι τόσο σημαντική για τους πιστωτές και επενδυτές

Η πρόβλεψη για τις πηγές και τη χρήση των κεφαλαίων αποσκοπεί στην εμφάνιση των πηγών κεφαλαίων και της χρήσης τους, καθώς και των αλλαγών στα περιουσιακά στοιχεία της εταιρείας σε μια ορισμένη χρονική περίοδο. Επιτρέπει τον προσδιορισμό της σχέσης μεταξύ των πιθανών πηγών κεφαλαίων και του κεφαλαίου κίνησης μιας επιχείρησης. Με βάση αυτή την πρόβλεψη, οι διευθυντές, οι μέτοχοι, οι επενδυτές και οι πιστωτές της εταιρείας μπορούν να προσδιορίσουν με μεγαλύτερη ακρίβεια την οικονομική θέση της εταιρείας, να αξιολογήσουν την αποτελεσματικότητα της υιοθετηθείσας χρηματοοικονομικής πολιτικής και τα αποτελέσματα της οικονομικής δραστηριότητας.

Κατά την ανάπτυξη ενός επιχειρηματικού σχεδίου για μια επιχειρηματική εταιρεία, είναι πολύ σημαντικό να προσδιορίσετε πότε και υπό ποιες συνθήκες θα ξεκινήσει η απόδοση της επένδυσης, γεγονός που σας επιτρέπει να υπολογίσετε το νεκρό σημείο (αυταρκείας). Το νεκρό σημείο δείχνει σε ποιον όγκο παραγωγής και πωλήσεων προϊόντων τα έσοδα από τις πωλήσεις ισούνται με το κόστος παραγωγής. Για μια επιχειρηματική εταιρεία, είναι λογικό να παράγει προϊόντα εάν το έργο επιτρέπει την παραγωγή και την πώληση αγαθών σε όγκο που υπερβαίνει το όριο νεκρού, μόνο τότε το έργο αρχίζει να αποφέρει κέρδος. Όταν οι όγκοι παραγωγής είναι κάτω από το όριο νεκρού σημείου, η εταιρεία θα υποστεί ζημίες.

Το τελευταίο μέρος της οικονομικής ενότητας του επιχειρηματικού σχεδίου περιγράφει τη στρατηγική για τη χρηματοδότηση του επιχειρηματικού σχεδίου που έχει προγραμματιστεί για υλοποίηση. Σε αυτό το μέρος, οι προγραμματιστές σχεδίων πρέπει να καλύψουν τα ακόλουθα ζητήματα:

πόσα χρήματα χρειάζονται για την υλοποίηση της εκδήλωσης

ποιες είναι οι πηγές αυτών των κεφαλαίων; πότε μπορούμε να περιμένουμε την πλήρη αποπληρωμή των δανειακών κεφαλαίων και πότε οι επενδυτές θα λαμβάνουν εισόδημα; τι εισοδημα θα ειναι?

Θα πρέπει να σημειωθεί ότι είναι απαραίτητο να ληφθούν υπόψη οι πραγματικές οικονομικές συνθήκες και η χρηματοοικονομική πολιτική του κράτους κατά την ανάπτυξη του χρηματοοικονομικού τμήματος του επιχειρηματικού σχεδίου, διαφορετικά τα αποτελέσματα που προκύπτουν μπορεί να μην είναι πραγματικά.

2. ΜΕΘΟΔΟΙ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΣΧΕΔΙΑΣΜΟΥ

Με βάση τους στόχους που αντιμετωπίζει ο οικονομικός σχεδιασμός της εταιρείας, μπορεί να σημειωθεί ότι αυτό είναι - πολύπλοκη διαδικασία, το οποίο περιλαμβάνει πολλά στάδια.

Στο πρώτο στάδιο, η οικονομική απόδοση της εταιρείας για την προηγούμενη περίοδο αναλύεται με βάση τα πιο σημαντικά οικονομικά έγγραφα - ισολογισμός, κατάσταση κερδών και ζημιών, κατάσταση ταμειακών ροών. Η κύρια προσοχή δίνεται σε δείκτες όπως ο όγκος των πωλήσεων, το κόστος και το ποσό του κέρδους που ελήφθη. Η ανάλυση καθιστά δυνατή την αξιολόγηση της οικονομικής απόδοσης της εταιρείας και τον εντοπισμό των προβλημάτων που αντιμετωπίζει.

Το δεύτερο στάδιο είναι η ανάπτυξη μιας οικονομικής στρατηγικής και οικονομικής πολιτικής στους κύριους τομείς των χρηματοοικονομικών δραστηριοτήτων της εταιρείας. Σε αυτό το στάδιο συντάσσονται τα κύρια προγνωστικά έγγραφα, τα οποία αφορούν μακροπρόθεσμα χρηματοοικονομικά σχέδια και εντάσσονται στη δομή του επιχειρηματικού σχεδίου εάν αυτό εκπονηθεί στην εταιρεία.

Στη διαδικασία υλοποίησης του τρίτου σταδίου, οι κύριοι δείκτες των προβλεπόμενων οικονομικών εγγράφων αποσαφηνίζονται και εξειδικεύονται μέσω της κατάρτισης τρεχόντων οικονομικών σχεδίων.

Στο τέταρτο στάδιο, οι δείκτες των οικονομικών σχεδίων αντιστοιχίζονται με παραγωγικά, εμπορικά, επενδυτικά, κατασκευαστικά και άλλα σχέδια και προγράμματα που αναπτύσσει η επιχείρηση.

Το πέμπτο στάδιο είναι η υλοποίηση του επιχειρησιακού οικονομικού σχεδιασμού μέσω της ανάπτυξης επιχειρησιακών οικονομικών σχεδίων.

Ο προγραμματισμός περιλαμβάνει την υλοποίηση των τρεχουσών παραγωγικών, εμπορικών και χρηματοοικονομικών δραστηριοτήτων της εταιρείας, επηρεάζοντας τα τελικά οικονομικά αποτελέσματα των δραστηριοτήτων της στο σύνολό της.

Η διαδικασία του οικονομικού σχεδιασμού στην εταιρεία ολοκληρώνεται με ανάλυση και παρακολούθηση της υλοποίησης των οικονομικών σχεδίων. Αυτό το στάδιο συνίσταται στον προσδιορισμό των πραγματικών τελικών οικονομικών αποτελεσμάτων των δραστηριοτήτων της επιχειρηματικής εταιρείας, στη σύγκριση τους με προγραμματισμένους δείκτες, στον εντοπισμό των λόγων αποκλίσεων από τους προγραμματισμένους δείκτες, γ. ανάπτυξη μέτρων για την εξάλειψη των αρνητικών φαινομένων.

Η διαδικασία κατάρτισης ενός οικονομικού σχεδίου για μια επιχείρηση συνίσταται στον υπολογισμό των δεικτών της. Σε αυτή την περίπτωση, χρησιμοποιούνται διάφορους τρόπουςκαι μέθοδοι υπολογισμού: υπολογισμός και αναλυτικός. ισολογισμός, κανονιστική, μέθοδος βελτιστοποίησης των αποφάσεων σχεδιασμού, οικονομική και μαθηματική μοντελοποίηση.

Η μέθοδος υπολογισμού και ανάλυσης είναι μια από τις πιο χρησιμοποιούμενες μεθόδους για τον σχεδιασμό χρηματοοικονομικών δεικτών σε μια οικονομία της αγοράς. Οι χρηματοοικονομικοί δείκτες υπολογίζονται με βάση την ανάλυση των επιτευχθέντων τιμών των δεικτών για την προηγούμενη περίοδο, τους δείκτες ανάπτυξής τους και τις εκτιμήσεις εμπειρογνωμόνων αυτής της εξέλιξης κατά την περίοδο προγραμματισμού. Μελετάται η σύνδεση χρηματοοικονομικών δεικτών και παραγωγικών, εμπορικών και άλλων δεικτών. Η μέθοδος υπολογισμού και ανάλυσης χρησιμοποιείται κυρίως για τον υπολογισμό των προγραμματισμένων δεικτών για τον όγκο των εσόδων, του εισοδήματος, των κερδών, των κεφαλαίων κατανάλωσης και της συσσώρευσης μιας επιχείρησης.

Η μέθοδος του ισολογισμού χρησιμοποιείται κατά τον σχεδιασμό της διανομής των εισπραχθέντων χρηματοοικονομικών πόρων. Η ουσία του έγκειται στη δημιουργία ισορροπίας των διαθέσιμων κεφαλαίων και της ανάγκης χρήσης τους. Η ισορροπία μοιάζει με αυτό:

He + P = P + Ok,

Οπου Αυτός
- υπόλοιπα στην αρχή του έτους·

Π- λήψη κεφαλαίων κατά την προγραμματισμένη περίοδο·

R -δαπάνες στην προγραμματισμένη περίοδο·

ΕΝΤΑΞΕΙ
- ισοζύγιο κεφαλαίων στο τέλος της προγραμματικής περιόδου.

Η κανονιστική μέθοδος χρησιμοποιείται με την παρουσία καθιερωμένων κανόνων και προτύπων, για παράδειγμα, πρότυπα εκπτώσεων απόσβεσης, φορολογικούς συντελεστές και τιμολόγια για εισφορές σε κρατικά εξωδημοσιονομικά ταμεία (Σύνταξη, Ασφάλιση Υγείας κ.λπ.), πρότυπα για την ανάγκη εργασίας κεφάλαιο κ.λπ.

Τα πρότυπα που χρησιμοποιούνται στον οικονομικό προγραμματισμό καθορίζονται:

Κυβερνητικά και διαχειριστικά όργανα σε ομοσπονδιακό, περιφερειακό, τοπικό επίπεδο (ποσοστά απόσβεσης, φόροι, εισφορές σε κονδύλια εκτός προϋπολογισμού).

Τμήματα (πρότυπα για μέγιστα επίπεδα κερδοφορίας, μέγιστες συνεισφορές σε αποθεματικά κ.λπ.).

Επιχειρήσεις (πρότυπα για την ανάγκη για κεφάλαιο κίνησης, πληρωτέοι λογαριασμοί, αποθέματα και πρώτες ύλες, εισφορές στο ταμείο επισκευής κ.λπ.).

Η μέθοδος βελτιστοποίησης των αποφάσεων σχεδιασμού συνίσταται στην ανάπτυξη ενός αριθμού επιλογών για προγραμματισμένους δείκτες και στην επιλογή του βέλτιστου από αυτούς. Ως κριτήρια για την επιλογή επιλογών δεικτών για τη μετέπειτα συμπερίληψή τους στο χρηματοοικονομικό σχέδιο, μπορούν να χρησιμοποιηθούν τα ακόλουθα: ελάχιστο παρόν κόστος, μέγιστο παρόν κέρδη, ελάχιστο τρέχον κόστος, μέγιστο κέρδος ανά ρούβλι επενδυμένου κεφαλαίου, ελάχιστος χρόνος για τον κύκλο εργασιών κεφαλαίου, μέγιστο εισόδημα ανά ρούβλι επενδυμένου κεφαλαίου κ.λπ. .

Οικονομική και μαθηματική μοντελοποίηση
χρησιμοποιείται για την πρόβλεψη χρηματοοικονομικών δεικτών για περίοδο τουλάχιστον πέντε ετών. Τα οικονομικά και μαθηματικά μοντέλα καθιστούν δυνατή την εύρεση μιας ποσοτικής έκφρασης των σχέσεων μεταξύ χρηματοοικονομικών δεικτών και των παραγόντων που τους επηρεάζουν. Τέτοια μοντέλα βασίζονται σε λειτουργικές και συσχετιστικές συνδέσεις. Η χρήση οικονομικών και μαθηματικών μοντέλων καθιστά δυνατό τον γρήγορο υπολογισμό πολλών επιλογών για δείκτες και την επιλογή της βέλτιστης.

3. ΕΙΔΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΣΧΕΔΙΩΝ ΚΑΙ Ο ΡΟΛΟΣ ΤΟΥΣ ΣΤΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΩΝ

Ο χρηματοοικονομικός σχεδιασμός σε μια επιχείρηση περιλαμβάνει τρία κύρια υποσυστήματα:

μακροπρόθεσμος οικονομικός προγραμματισμός·

τρέχων οικονομικός προγραμματισμός·

λειτουργικός οικονομικός προγραμματισμός.

Κάθε ένα από αυτά τα υποσυστήματα έχει ορισμένες μορφές αναπτυγμένων οικονομικών σχεδίων και ξεκάθαρα όριατην περίοδο για την οποία αναπτύσσονται αυτά τα σχέδια.

Όλα τα υποσυστήματα οικονομικού σχεδιασμού διασυνδέονται και εκτελούνται με μια συγκεκριμένη σειρά. Το αρχικό στάδιο του σχεδιασμού είναι η πρόβλεψη των κύριων κατευθύνσεων των οικονομικών δραστηριοτήτων της εταιρείας, που πραγματοποιούνται κατά τη διαδικασία του μακροπρόθεσμου σχεδιασμού. Σε αυτό το στάδιο καθορίζονται τα καθήκοντα και οι παράμετροι του τρέχοντος οικονομικού σχεδιασμού. Με τη σειρά του, η βάση για την ανάπτυξη των επιχειρησιακών οικονομικών σχεδίων διαμορφώνεται ακριβώς στο στάδιο του τρέχοντος οικονομικού σχεδιασμού.

Μακροπρόθεσμος οικονομικός προγραμματισμόςκαθορίζει τους πιο σημαντικούς δείκτες, αναλογίες και ρυθμούς διευρυμένης αναπαραγωγής, είναι κύρια μορφήυλοποίηση των στόχων της εταιρείας.

Ο μακροπρόθεσμος οικονομικός προγραμματισμός σε σύγχρονες συνθήκες καλύπτει μια περίοδο από 1 έως 3 (σπάνια - έως 5) χρόνια. Ωστόσο, ένα τέτοιο χρονικό διάστημα είναι υπό όρους, καθώς εξαρτάται από την οικονομική σταθερότητα στη χώρα λειτουργίας, την ικανότητα πρόβλεψης του όγκου των οικονομικών πόρων και την κατεύθυνση χρήσης τους.

Ο μακροπρόθεσμος προγραμματισμός περιλαμβάνει την ανάπτυξη μιας οικονομικής στρατηγικής για μια επιχείρηση και την πρόβλεψη των χρηματοοικονομικών δραστηριοτήτων. Η ανάπτυξη μιας χρηματοοικονομικής στρατηγικής είναι ένας ειδικός τομέας οικονομικού σχεδιασμού, αφού, ως αναπόσπαστο μέρος της συνολικής στρατηγικής οικονομικής ανάπτυξης της εταιρείας, πρέπει να συνάδει με τους στόχους και τις κατευθύνσεις που διατυπώνει η συνολική στρατηγική. Ταυτόχρονα, η ίδια η χρηματοοικονομική στρατηγική έχει σημαντικό αντίκτυπο στη διαμόρφωση της συνολικής στρατηγικής για την οικονομική ανάπτυξη της εταιρείας. Αυτό συμβαίνει λόγω του γεγονότος ότι οι αλλαγές στην κατάσταση στη χρηματοπιστωτική αγορά συνεπάγονται προσαρμογές στη χρηματοοικονομική και στη συνέχεια, κατά κανόνα, στη γενική στρατηγική ανάπτυξης της εταιρείας. Γενικά, οικονομική στρατηγική είναι ο καθορισμός των μακροπρόθεσμων στόχων των χρηματοοικονομικών δραστηριοτήτων της εταιρείας και η επιλογή των περισσότερων αποτελεσματικούς τρόπουςκαι τρόπους επίτευξής τους.

Η διαδικασία διαμόρφωσης της οικονομικής στρατηγικής μιας εταιρείας περιλαμβάνει τα ακόλουθα κύρια στάδια:

τον καθορισμό της περιόδου εφαρμογής της στρατηγικής·

ανάλυση παραγόντων στο εξωτερικό οικονομικό περιβάλλον της εταιρείας.

διαμόρφωση στρατηγικών στόχων χρηματοοικονομικών δραστηριοτήτων ·

ανάπτυξη της οικονομικής πολιτικής της εταιρείας·

ανάπτυξη συστήματος μέτρων για τη διασφάλιση της εφαρμογής της δημοσιονομικής στρατηγικής·

αξιολόγηση της αναπτυγμένης οικονομικής στρατηγικής.

Ένα σημαντικό σημείο κατά την ανάπτυξη της οικονομικής στρατηγικής μιας εταιρείας είναι ο καθορισμός της περιόδου εφαρμογής της. Η διάρκεια αυτής της περιόδου εξαρτάται κατά κύριο λόγο από τη διάρκεια της περιόδου διαμόρφωσης της συνολικής στρατηγικής ανάπτυξης της εταιρείας. Επιπλέον, επηρεάζεται από άλλους παράγοντες, όπως:

δυναμική των μακροοικονομικών διαδικασιών·

αλλαγές που συμβαίνουν στη χρηματοπιστωτική αγορά·

υπαγωγή στον κλάδο και ιδιαιτερότητες των παραγωγικών δραστηριοτήτων της εταιρείας.

Αρκετά σημαντική προσοχή στη διαδικασία διαμόρφωσης μιας χρηματοοικονομικής στρατηγικής δίνεται στην ανάλυση των περιβαλλοντικών παραγόντων με τη μελέτη των οικονομικών και νομικών συνθηκών των χρηματοοικονομικών δραστηριοτήτων της εταιρείας.

Ο σχηματισμός στρατηγικών στόχων για τις οικονομικές δραστηριότητες της εταιρείας είναι το επόμενο στάδιο του στρατηγικού σχεδιασμού, το κύριο καθήκον του οποίου είναι η μεγιστοποίηση αγοραία αξίαεταιρείες. Το σύστημα των στρατηγικών στόχων της εταιρείας θα πρέπει να διαμορφώνεται ξεκάθαρα και συνοπτικά, αντικατοπτρίζοντας κάθε έναν από τους στόχους σε συγκεκριμένους δείκτες – πρότυπα. Συνήθως, χρησιμοποιούνται τέτοια στρατηγικά πρότυπα: ο μέσος ετήσιος ρυθμός αύξησης των ιδίων χρηματοοικονομικών πόρων που παράγονται από εσωτερικές πηγές. ελάχιστο μερίδιο του μετοχικού κεφαλαίου· ο δείκτης απόδοσης ιδίων κεφαλαίων της εταιρείας· η αναλογία κυκλοφορούντων και μη κυκλοφορούντων περιουσιακών στοιχείων της εταιρείας κ.λπ.

Με βάση τη χρηματοοικονομική στρατηγική, η οικονομική πολιτική της εταιρείας καθορίζεται σε συγκεκριμένους τομείς χρηματοοικονομικής δραστηριότητας: φόροι, αποσβέσεις, μέρισμα, εκπομπές κ.λπ.

Ως αποτέλεσμα της ανάπτυξης ενός συστήματος μέτρων για τη διασφάλιση της εφαρμογής της οικονομικής στρατηγικής, σχηματίζονται στην εταιρεία «κέντρα ευθύνης», τα δικαιώματα, οι ευθύνες και τα μέτρα ευθύνης των διευθυντών τους για τα αποτελέσματα της εφαρμογής της οικονομικής στρατηγικής της εταιρείας. καθορίζονται.

Το τελικό στάδιο ανάπτυξης της οικονομικής στρατηγικής μιας εταιρείας είναι η αξιολόγηση της αποτελεσματικότητας της στρατηγικής που έχει αναπτυχθεί, η οποία πραγματοποιείται σύμφωνα με διάφορες παραμέτρους.

Πρώτον, αξιολογεί πόσο καλά η αναπτυγμένη οικονομική στρατηγική είναι συνεπής με τη συνολική στρατηγική της εταιρείας, προσδιορίζοντας το βαθμό συνέπειας των στόχων, των κατευθύνσεων και των σταδίων εφαρμογής αυτών των στρατηγικών.

Δεύτερον, αξιολογείται η συνέπεια της οικονομικής στρατηγικής της εταιρείας με τις προβλεπόμενες αλλαγές στο εξωτερικό επιχειρηματικό περιβάλλον.

Τρίτον, αξιολογείται η σκοπιμότητα της αναπτυγμένης οικονομικής στρατηγικής, δηλ. Λαμβάνονται υπόψη οι δυνατότητες της εταιρείας να σχηματίσει δικούς της και να προσελκύσει εξωτερικούς οικονομικούς πόρους.

Τέλος, αξιολογείται η αποτελεσματικότητα της οικονομικής στρατηγικής. Μια τέτοια αξιολόγηση μπορεί να βασίζεται σε υπολογισμούς προβλέψεων διαφόρων χρηματοοικονομικών δεικτών, καθώς και σε μια πρόβλεψη της δυναμικής των μη οικονομικών αποτελεσμάτων της εφαρμογής της αναπτυγμένης στρατηγικής, όπως η ανάπτυξη επιχειρηματική φήμητην εταιρεία, αυξάνοντας το επίπεδο ελέγχου των χρηματοοικονομικών δραστηριοτήτων των διαρθρωτικών της τμημάτων κ.λπ.

Η βάση του μακροπρόθεσμου σχεδιασμού είναι η πρόβλεψη, η οποία αποτελεί την ενσάρκωση της στρατηγικής μιας επιχειρηματικής εταιρείας στην αγορά. Η πρόβλεψη συνίσταται στη μελέτη της πιθανής οικονομικής κατάστασης μιας εταιρείας μακροπρόθεσμα. Η πρόβλεψη βασίζεται στη γενίκευση και ανάλυση των διαθέσιμων πληροφοριών ακολουθούμενη από μοντελοποίηση πιθανές επιλογέςανάπτυξη καταστάσεων και οικονομικών δεικτών. Σημαντικό σημείοκατά την πραγματοποίηση προβλέψεων - αναγνώριση του γεγονότος της σταθερότητας των αλλαγών στους δείκτες απόδοσης της εταιρείας από τη μια περίοδο αναφοράς στην άλλη.

Τρέχον σύστημα προγραμματισμούη οικονομική δραστηριότητα της εταιρείας βασίζεται στην αναπτυγμένη οικονομική στρατηγική και οικονομική πολιτική για επιμέρους πτυχές της χρηματοοικονομικής δραστηριότητας. Αυτός ο τύποςΟ οικονομικός σχεδιασμός συνίσταται στην ανάπτυξη συγκεκριμένων τύπων τρεχόντων χρηματοοικονομικών σχεδίων που επιτρέπουν στην εταιρεία να προσδιορίσει για την επόμενη περίοδο όλες τις πηγές χρηματοδότησης της ανάπτυξής της, να διαμορφώσει τη δομή των εσόδων και δαπανών της, να εξασφαλίσει τη συνεχή φερεγγυότητά της και επίσης να καθορίσει τη δομή της περιουσιακά στοιχεία και κεφάλαιο της εταιρείας στο τέλος της προγραμματισμένης περιόδου

Το αποτέλεσμα του συνεχούς οικονομικού σχεδιασμού είναι η ανάπτυξη τριών κύριων εγγράφων.

σχέδιο ταμειακών ροών·

σχέδιο κατάστασης κερδών και ζημιών·

σχέδιο ισολογισμού.

Ο κύριος σκοπός της κατασκευής αυτών των εγγράφων είναι η αξιολόγηση της οικονομικής θέσης της εταιρείας στο τέλος της περιόδου προγραμματισμού. Το τρέχον οικονομικό σχέδιο καταρτίζεται για περίοδο ενός έτους, κατανεμημένο ανά τρίμηνο, καθώς η εν λόγω περιοδικοποίηση συμμορφώνεται με τις νομικές απαιτήσεις αναφοράς. Τα τρέχοντα οικονομικά σχέδια μιας επιχείρησης αναπτύσσονται με βάση δεδομένα που χαρακτηρίζουν:

οικονομική στρατηγική της εταιρείας·

αποτελέσματα οικονομική ανάλυσηγια την προηγούμενη περίοδο·

προγραμματισμένους όγκους παραγωγής και πωλήσεων προϊόντων, καθώς και άλλους οικονομικούς δείκτες των λειτουργικών δραστηριοτήτων της εταιρείας·

ένα σύστημα κανόνων και προτύπων για το κόστος των μεμονωμένων πόρων που αναπτύχθηκε από την εταιρεία·

το ισχύον φορολογικό σύστημα·

το ισχύον σύστημα συντελεστών απόσβεσης·

τα μέσα επιτόκια δανεισμού και καταθέσεων στη χρηματοπιστωτική αγορά κ.λπ.

Για τη σύνταξη χρηματοοικονομικών εγγράφων στη διαδικασία του τρέχοντος οικονομικού σχεδιασμού, είναι σημαντικό να προσδιορίσετε σωστά τον όγκο των μελλοντικών πωλήσεων (όγκος των προϊόντων που πωλήθηκαν). Αυτό είναι απαραίτητο για την οργάνωση διαδικασία παραγωγής, αποτελεσματική κατανομή των πόρων. Κατά κανόνα, οι προβλέψεις πωλήσεων καταρτίζονται για τρία χρόνια, η ετήσια πρόβλεψη χωρίζεται σε τρίμηνα και μήνες και όσο μικρότερη είναι η περίοδος πρόβλεψης, τόσο πιο ακριβείς και συγκεκριμένες είναι οι πληροφορίες που περιέχονται σε αυτήν. Η πρόβλεψη όγκου πωλήσεων βοηθά στον προσδιορισμό της επίδρασης του όγκου παραγωγής και της τιμής των προϊόντων που πωλούνται στις χρηματοοικονομικές ροές της εταιρείας. Η πρόβλεψη των όγκων πωλήσεων για έναν συγκεκριμένο τύπο προϊόντος μπορεί να παρουσιαστεί με τη μορφή πίνακα.

Με βάση τα στοιχεία πρόβλεψης πωλήσεων, υπολογίζεται απαιτούμενη ποσότηταυλικό και εργατικών πόρων, καθώς και άλλα κόστη παραγωγής εξαρτημάτων καθορίζονται επίσης. Χρησιμοποιώντας τα δεδομένα που ελήφθησαν, αναπτύσσεται μια προγραμματισμένη έκθεση κερδών και ζημιών, με τη βοήθεια της οποίας προσδιορίζεται το ποσό του κέρδους που λαμβάνεται στην επερχόμενη (προγραμματισμένη) περίοδο.

Κατά την κατάρτιση ενός σχεδίου κατάστασης κερδών και ζημιών, δίνεται ιδιαίτερη προσοχή στον προσδιορισμό των εσόδων από τις πωλήσεις προϊόντων. Κατά κανόνα, η αξία των εσόδων από τις πωλήσεις για το προηγούμενο έτος λαμβάνεται ως σημείο εκκίνησης. Αυτή η τιμή στη συνέχεια προσαρμόζεται για το τρέχον έτος για να αντικατοπτρίζει τις αλλαγές:

κόστος συγκρίσιμων προϊόντων·

Τιμές για προϊόντα που πωλεί η εταιρεία·

τιμές για υλικά και εξαρτήματα που αγοράστηκαν·

αποτίμηση παγίων περιουσιακών στοιχείων και επενδύσεων κεφαλαίου της εταιρείας·

αμοιβές των εργαζομένων της εταιρείας.

Ο σωστός προσδιορισμός του προγραμματισμένου ποσού των χρεώσεων απόσβεσης για μια εταιρεία είναι αρκετά σημαντικός λόγω του γεγονότος ότι αποτελεί μέρος του κόστους των κατασκευασμένων προϊόντων. Είναι επίσης σημαντικό να προγραμματίζετε σωστά το κόστος των πρώτων υλών, το άμεσο κόστος εργασίας και τα γενικά έξοδα. Στις σύγχρονες οικονομικές συνθήκες διαδίδεται ευρέως η μέθοδος σχεδιασμού κόστους από κέντρα ευθύνης. Στην περίπτωση αυτή, το κέντρο ευθύνης είναι κάθε τμήμα μιας επιχειρηματικής εταιρείας, ο επικεφαλής της οποίας είναι υπεύθυνος για τα έξοδα του τμήματός του.

Ο προγραμματισμός κόστους από τα κέντρα ευθύνης πραγματοποιείται με την ανάπτυξη ενός πίνακα κόστους, ο οποίος περιλαμβάνει:

διάσταση του κέντρου ευθύνης, δηλ. ένδειξη του τμήματος στο οποίο προκύπτει αυτό το στοιχείο κόστους·

διάσταση του προγράμματος παραγωγής, δηλ. ένδειξη του σκοπού εμφάνισης αυτού του στοιχείου κόστους·

διάσταση του στοιχείου κόστους, δηλ. ένδειξη του είδους των χρησιμοποιούμενων πόρων.

Ως αποτέλεσμα, όταν συνοψίζονται τα κόστη στα κελιά κατά μήκος των σειρών του πίνακα, λαμβάνονται προγραμματισμένα δεδομένα για τα κέντρα ευθύνης.

Στη συνέχεια, αναπτύσσεται ένα σχέδιο ταμειακών ροών. Η ανάγκη προετοιμασίας του καθορίζεται από το γεγονός ότι πολλά από τα κόστη που εμφανίζονται κατά την αποκρυπτογράφηση του σχεδίου κερδών και ζημιών δεν αντικατοπτρίζονται στη διαδικασία πραγματοποίησης πληρωμών. Το σχέδιο ταμειακών ροών λαμβάνει υπόψη τις ταμειακές εισροές (εισπράξεις και πληρωμές), τις ταμειακές εκροές (κόστος και έξοδα) και τις καθαρές ταμειακές ροές (πλεόνασμα ή έλλειμμα). Στην πραγματικότητα, αντανακλά την κίνηση των ταμειακών ροών από τρέχουσες, επενδυτικές και χρηματοδοτικές δραστηριότητες. Η οριοθέτηση τομέων δραστηριότητας κατά την ανάπτυξη ενός σχεδίου ταμειακών ροών σάς επιτρέπει να αυξήσετε την αποτελεσματικότητα της διαχείρισης ταμειακών ροών στη διαδικασία εκτέλεσης των χρηματοοικονομικών δραστηριοτήτων της εταιρείας.

Το πρόγραμμα ταμειακών ροών καταρτίζεται για το έτος, κατανεμημένο ανά τρίμηνο και περιλαμβάνει δύο βασικά μέρη: τις εισπράξεις και τα έξοδα. Η ενότητα εσόδων αντικατοπτρίζει τα έσοδα από την πώληση προϊόντων, από την πώληση παγίων και άυλων περιουσιακών στοιχείων, έσοδα από μη λειτουργικές δραστηριότητες και άλλα έσοδα που η εταιρεία αναμένει να εισπράξει κατά τη διάρκεια του έτους.

Η πλευρά των δαπανών αντικατοπτρίζει το κόστος παραγωγής των πωληθέντων προϊόντων, το ποσό των πληρωμών φόρων, την αποπληρωμή μακροπρόθεσμων δανείων, την πληρωμή τόκων για τη χρήση τραπεζικού δανείου και τους τομείς χρήσης του καθαρού κέρδους. Αυτή η μορφή σχεδίου επιτρέπει σε μια επιχείρηση να ελέγξει την πραγματικότητα των πηγών κεφαλαίων και την εγκυρότητα των δαπανών, τη συγχρονικότητα της εμφάνισής τους και να προσδιορίσει έγκαιρα το πιθανό ποσό ανάγκης για δανεισμένα κεφάλαια.

Το υπόλοιπο για κάθε τύπο δραστηριότητας διαμορφώνεται ως η διαφορά στις συνολικές αξίες των τμημάτων 1, 2, 3 του τμήματος εσόδων του σχεδίου και των αντίστοιχων τμημάτων του μέρους των δαπανών.

Με τη βοήθεια ενός τέτοιου σχεδίου ταμειακών ροών, μια επιχειρηματική εταιρεία καλύπτει το σύνολο των ταμειακών ροών κατά τον προγραμματισμό, γεγονός που καθιστά δυνατή την ανάλυση και αξιολόγηση των εισπράξεων και δαπανών μετρητών και τη λήψη επιχειρησιακών αποφάσεων σχετικά με πιθανούς τρόπουςχρηματοδότηση σε περίπτωση έλλειψης αυτών των κεφαλαίων. Στην περίπτωση αυτή, το σχέδιο θεωρείται οριστικοποιημένο εάν παρέχει πηγές για την κάλυψη πιθανών ελλείψεων σε μετρητά.

Το τελικό έγγραφο του τρέχοντος ετήσιου οικονομικού σχεδίου είναι ο προγραμματισμένος ισολογισμός περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων (με τη μορφή ισολογισμού) στο τέλος της προγραμματισμένης περιόδου, ο οποίος αντικατοπτρίζει όλες τις αλλαγές στα περιουσιακά στοιχεία και τις υποχρεώσεις ως αποτέλεσμα προγραμματισμένων δραστηριοτήτων και δείχνει την κατάσταση της περιουσίας και των οικονομικών της επιχείρησης. Σκοπός της ανάπτυξης ενός σχεδίου ισοζυγίου είναι ο προσδιορισμός της απαραίτητης αύξησης ορισμένων τύπων περιουσιακών στοιχείων, η διασφάλιση της εσωτερικής τους ισορροπίας, καθώς και η διαμόρφωση μιας βέλτιστης κεφαλαιακής διάρθρωσης που θα διασφάλιζε επαρκή χρηματοοικονομική σταθερότητα της εταιρείας στη μελλοντική περίοδο.

Το διάγραμμα ισολογισμού χρησιμεύει ως καλός έλεγχος για τα κέρδη και τις ζημίες και το σχέδιο ταμειακών ροών. Στη διαδικασία σύνταξής του λαμβάνονται υπόψη η απόκτηση παγίων, μεταβολές στην αξία των αποθεμάτων, σημειώνονται τα προγραμματισμένα δάνεια, η έκδοση μετοχών και άλλων τίτλων κ.λπ.

Γενικά, η διαδικασία του τρέχοντος οικονομικού σχεδιασμού πραγματοποιείται σε μια επιχείρηση στο στενή σύνδεσημε τη διαδικασία σχεδιασμού των επιχειρησιακών της δραστηριοτήτων.

Λειτουργικός οικονομικός προγραμματισμός. Για να ελεγχθεί η είσπραξη των πραγματικών εσόδων στον τρεχούμενο λογαριασμό και η δαπάνη των διαθέσιμων χρηματοοικονομικών πόρων, η επιχείρηση χρειάζεται επιχειρησιακό σχεδιασμό, ο οποίος συμπληρώνει τον τρέχοντα. Αυτό οφείλεται στο γεγονός ότι η χρηματοδότηση των προγραμματισμένων δραστηριοτήτων πρέπει να πραγματοποιείται σε βάρος των κεφαλαίων που κερδίζει η επιχείρηση, κάτι που απαιτεί αποτελεσματικό έλεγχο του σχηματισμού και της χρήσης των χρηματοοικονομικών πόρων. Το σύστημα επιχειρησιακού σχεδιασμού των χρηματοοικονομικών δραστηριοτήτων συνίσταται στην ανάπτυξη ενός συνόλου βραχυπρόθεσμων στόχων προγραμματισμού για την οικονομική υποστήριξη των κύριων κατευθύνσεων των οικονομικών δραστηριοτήτων της εταιρείας.

Ο επιχειρησιακός χρηματοοικονομικός σχεδιασμός περιλαμβάνει την κατάρτιση και εφαρμογή του ημερολογίου πληρωμών, του ταμειακού σχεδίου και τον υπολογισμό της ανάγκης για βραχυπρόθεσμο δάνειο.

Κατά τη διαδικασία κατάρτισης ενός ημερολογίου πληρωμών, επιλύονται οι ακόλουθες εργασίες:

οργάνωση της λογιστικής για την προσωρινή σύνδεση των εισπράξεων μετρητών και των επερχόμενων εξόδων της επιχείρησης.

σχηματισμός βάσης πληροφοριών για την κίνηση των ταμειακών ροών και εκροών·

καθημερινή λογιστική των αλλαγών στη βάση πληροφοριών·

ανάλυση των μη πληρωμών (ανά ποσά και πηγές) και οργάνωση συγκεκριμένων μέτρων για την αντιμετώπισή τους·

υπολογισμός της ανάγκης για βραχυπρόθεσμο δάνειο σε περιπτώσεις προσωρινής «ασυνέπειας» μεταξύ εισπράξεων και υποχρεώσεων σε μετρητά και ταχείας απόκτησης δανειακών κεφαλαίων.

υπολογισμός (κατά ποσά και όρους) των προσωρινά διαθέσιμων κεφαλαίων της εταιρείας·

ανάλυση της χρηματοπιστωτικής αγοράς από την προοπτική της πιο αξιόπιστης και κερδοφόρας τοποθέτησης των προσωρινά δωρεάν κεφαλαίων της εταιρείας.

Το ημερολόγιο πληρωμών καταρτίζεται για ένα τρίμηνο, κατανεμημένο ανά μήνες και μικρότερες περιόδους. Για να είναι πραγματικό, οι μεταγλωττιστές του πρέπει να παρακολουθούν την πρόοδο της παραγωγής και των πωλήσεων, την κατάσταση των αποθεμάτων και των εισπρακτέων λογαριασμών προκειμένου να αποφευχθεί η αδυναμία εκπλήρωσης του οικονομικού σχεδίου.

Στο ημερολόγιο πληρωμών, οι ταμειακές εισροές και εκροές πρέπει να είναι ισοσκελισμένες. Ένα σωστά συνταγμένο ημερολόγιο πληρωμών σάς επιτρέπει να εντοπίσετε οικονομικά λάθη, έλλειψη κεφαλαίων, να αποκαλύψετε την αιτία αυτής της κατάστασης, να περιγράψετε τα κατάλληλα μέτρα και, επομένως, να αποφύγετε οικονομικές δυσκολίες.

Η βάση πληροφοριών του ημερολογίου πληρωμών είναι:

σχέδιο πωλήσεων προϊόντων·

εκτίμηση κόστους παραγωγής·

σχέδιο επενδύσεων κεφαλαίου·

καταστάσεις των λογαριασμών της εταιρείας και συνημμένα σε αυτούς·

συμβόλαια?

εσωτερικές παραγγελίες·

χρονοδιάγραμμα πληρωμής μισθών·

τιμολόγια?

καθορισμένους όρους πληρωμής για οικονομικές υποχρεώσεις.

Η διαδικασία κατάρτισης ενός ημερολογίου πληρωμών μπορεί να χωριστεί σε πέντε στάδια:

επιλογή της περιόδου προγραμματισμού. Κατά κανόνα, αυτό είναι ένα τέταρτο ή ένας μήνας σε μια επιχείρηση όπου οι ταμειακές ροές συχνά αλλάζουν με την πάροδο του χρόνου και είναι δυνατές μικρότερες περίοδοι προγραμματισμού (δεκαετίες).

υπολογισμός του όγκου των πιθανών εισπράξεων σε μετρητά (εισόδημα).

εκτίμηση των αναμενόμενων ταμειακών δαπανών κατά την περίοδο προγραμματισμού·

ο προσδιορισμός του ταμειακού υπολοίπου είναι η διαφορά μεταξύ των ποσών των εσόδων και των εξόδων για την περίοδο προγραμματισμού.

συνοψίζοντας δείχνει εάν η επιχείρηση θα έχει έλλειψη κεφαλαίων ή πλεόνασμα.

Η υπέρβαση των προγραμματισμένων δαπανών σε σχέση με τα αναμενόμενα έσοδα σημαίνει ότι οι δικές του δυνατότητες δεν επαρκούν για να τις καλύψουν και μπορεί να αποτελεί ένδειξη επιδείνωσης της οικονομικής κατάστασης. Σε αυτές τις περιπτώσεις πρέπει να ληφθούν τα ακόλουθα μέτρα:

μεταφορά μέρους των δαπανών μη προτεραιότητας στην επόμενη ημερολογιακή περίοδο·

να επιταχύνει, εάν είναι δυνατόν, την αποστολή και την πώληση των προϊόντων·

λήψη μέτρων για την εύρεση πρόσθετων πηγών.

Εάν υπάρχει πλεόνασμα μετρητών, τότε αυτό σε κάποιο βαθμό υποδηλώνει την οικονομική σταθερότητα και τη φερεγγυότητα της επιχείρησης. Για να επιτευχθεί πρόσθετο κέρδος, αυτά τα χρήματα μπορούν να επενδυθούν σε βραχυπρόθεσμους τίτλους.

Σε πολλές εταιρείες, μαζί με το ημερολόγιο πληρωμών, καταρτίζεται ένα φορολογικό ημερολόγιο, το οποίο υποδεικνύει πότε και ποιους φόρους πρέπει να πληρώσει η εταιρεία σύμφωνα με τη νομοθεσία, γεγονός που βοηθά στην αποφυγή καθυστερήσεων και κυρώσεων. Ορισμένες εταιρείες αναπτύσσουν ημερολόγια πληρωμών με βάση ορισμένα είδηταμειακές ροές, για παράδειγμα, ημερολόγιο πληρωμών για διακανονισμούς με προμηθευτές, ημερολόγιο πληρωμών για εξυπηρέτηση χρέους κ.λπ.

Εκτός από το ημερολόγιο πληρωμών, η επιχείρηση πρέπει να συντάξει πρόγραμμα μετρητών- σχέδιο κύκλου εργασιών μετρητών, που αντικατοπτρίζει την παραλαβή και πληρωμή μετρητών μέσω της ταμειακής μηχανής. Ένα σχέδιο μετρητών είναι απαραίτητο για τον έλεγχο της λήψης και της δαπάνης των μετρητών.

Αρχικά στοιχεία για την κατάρτιση ταμειακού σχεδίου:

αναμενόμενες πληρωμές για το ταμείο μισθών και το ταμείο κατανάλωσης σε μετρητά·

πληροφορίες πωλήσεων υλικών πόρωνή προϊόντα σε υπαλλήλους·

πληροφορίες σχετικά με τα έξοδα ταξιδιού·

πληροφορίες σχετικά με άλλες εισπράξεις και πληρωμές σε μετρητά.

Το σχέδιο μετρητών πρέπει να υποβληθεί από όλες τις επιχειρήσεις 45 ημέρες πριν από την έναρξη του προγραμματισμένου τριμήνου στην τράπεζα με την οποία η εταιρεία έχει συνάψει συμφωνία για υπηρεσίες διακανονισμού μετρητών.

Ένα πρόγραμμα μετρητών είναι απαραίτητο για μια εταιρεία να... ευκαιρίες για ακριβέστερη αναπαράσταση του ύψους των υποχρεώσεων προς τους υπαλλήλους της εταιρείας σύμφωνα με μισθοίκαι το ποσό των άλλων πληρωμών. Μια τράπεζα που εξυπηρετεί μια επιχειρηματική εταιρεία χρειάζεται επίσης το ταμειακό της πρόγραμμα προκειμένου να καταρτίσει ένα ενοποιημένο πρόγραμμα μετρητών για την έγκαιρη εξυπηρέτηση των πελατών της.

Η χρήση των εξεταζόμενων συστημάτων και μεθόδων χρηματοοικονομικού σχεδιασμού καθιστά δυνατή τη διασφάλιση της εστίασης των χρηματοοικονομικών δραστηριοτήτων μιας επιχείρησης και την αύξηση της αποτελεσματικότητάς της.

ΑΝΑΦΟΡΕΣ

Belolipetsky V.G. Οικονομικά της εταιρείας – Μ.: INFRA-M, 2008

Επιχειρηματικός σχεδιασμός / Εκδ. V.M. Popova, S.I. Lyapunova - M.: Finance and Statistics, 2007.

Blagodatin A.A. και άλλα Οικονομικό λεξικό. - Μ.: INFRA-M, 2003.

Glazunov V.I. Οικονομικά της εταιρείας. Πώς να τα διαχειριστείς για να εξασφαλίσεις την ίδια και τη δική σου ευημερία. - Μ.: Οικονομικά, 2000.
Στρατηγικός σχεδιασμός / Εκδ. Η Ε.Α. Utkina – M., Tandem, 2003. Ο οικονομικός προγραμματισμός ως μέρος ενός επιχειρηματικού σχεδίου. Οικονομική διαχείριση
Επιχειρηματικός σχεδιασμός για εμπορική επιχείρηση