Применение документарного аккредитива в международных расчетах. Виды аккредитивов в международных расчетах

По положению «О безналичных расчётах в РФ» аккредитив - это условное денежное обязательство, принимаемое банком (банком-эмитентом) по поручению его клиента (плательщика по контракту) произвести платежи в пользу поставщика (получателя средств) по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или же предоставить полномочия другому банку (исполняющему банку) произвести такие платежи.

Для расчетов по аккредитиву характерно, что снятие денег со счета плательщика предшествует отправке товаров в его адрес. Это отличает аккредитивную форму от других форм расчетов, в частности от расчетов по инкассо. Платежи производятся банком плательщика (получателя товара) в соответствии с его поручением и за счет его средств или полученного им кредита против названных в аккредитивном поручении документов и при соблюдении других условий поручения, которые банк доводит до сведения стороны, уполномоченной на получение платежа. При этом деньги, числящиеся на аккредитиве, продолжают принадлежать получателю товаров и снимаются с аккредитива лишь после того, как продавец отправит указанные товары и представит в банк соответствующие документы.

Использование аккредитивной формы наиболее благоприятно для продавца товаров (получателя платежа). Расчеты по аккредитиву производятся по месту его нахождения, что приближает осуществление платежа по времени к моменту отгрузки товаров, способствуя ускорению оборачиваемости средств продавца. В свою очередь, несвоевременное открытие аккредитива плательщиком позволяет ему задержать поставку или даже отказаться от исполнения заключенного договора, ссылаясь на неплатежеспособность контрагента. Открытие же аккредитива придаст ему уверенность в том, что поставленный товар будет оплачен.

Стороны, участвующие в осуществлении операций по аккредитиву:

• приказодатель - импортер, покупатель, плательщик;
• бенефициар - экспортер, продавец, поставщик;
• банк-эмитент - банк, открывающий аккредитив в соответствии с заявлением приказодатсля и несущий обязательство по исполнению данного аккредитива в соответствии с его условиями;
• авизующий банк - банк, уполномоченный банком- эмитентом на передачу бенефициару аккредитива и/или изменений к нему, без обязательств с его стороны;
• исполняющий банк- банк, уполномоченный банком- эмитентом принять, проверить документы и исполнить аккредитив в соответствии с его условиями;
• подтверждающий банк - банк, принимающий на себя обязательство, в дополнение к обязательству банка- эмитента, по исполнению аккредитива в соответствии с его условиями;
• банк-трассат - банк, указанный в переводном векселе в качестве плательщика.

Расчеты аккредитивами осуществляются по определенной схеме (рис. 1).

Экспортер и импортер заключают между собой контракт (/), в котором указывают, что расчеты за поставленный товар будут производиться в форме документарного аккредитива. В контракте должен быть определен порядок платежа, т.е. четко и полно сформулированы условия будущего аккредитива. В контракте также указывается банк, в котором будет открыт аккредитив, вид аккредитива, наименование авизующего и исполняющего банка, условия исполнения платежа, перечень документов, против которых будет осуществлен платеж, сроки действия аккредитива, порядок уплаты банковской комиссии и др. Условия платежа, содержащиеся в контракте, должны содержаться в поручении импортера банку об открытии аккредитива.

Рис. 1.

После заключения контракта экспортер подготавливает товар к отгрузке, о чем извещает импортера (2). Получив извещение экспортера, покупатель направляет своему банку заявление на открытие аккредитива, в котором указываются условия платежа, содержащиеся в контракте (2). После оформления открытия аккредитива банк-эмитент направляет аккредитив иностранному банку, как правило банку, обслуживающему экспортера (4) - авизующему банку. Авизующий банк, проверив подлинность поступившего аккредитива, извещает экспортера об открытии и условиях аккредитива (5).

Экспортер проверяет соответствие условий аккредитива платежным условиям заключенного контракта. В случае несоответствия экспортер извещает авизующий банк о непринятии условий аккредитива и требовании их изменения. Если экспортер принимает условия открытого в его пользу аккредитива, он отгружает товар в установленные контрактом сроки (6). Получив от транспортной организации транспортные документы (7), экспортер представляет их вместе с другими документами, предусмотренными условиями аккредитива, в свой банк (8).

Банк проверяет, соответствуют ли представленные документы условиям аккредитива, полноту документов, правильность их составления и оформления, непротиворечивость содержащихся в них реквизитов. Проверив документы, банк экспортера отсылает их банку-эмитенту (9) для оплаты или акцепта. В сопроводительном письме указывается порядок зачисления выручки экспортеру.

Получив документы, банк-эмитент тщательно проверяет их, а затем переводит сумму платежа банку, обслуживающему экспортера (10). На сумму платежа дебетуется счет импортера (11). Банк экспортера зачисляет выручку на счет экспортера (12).

Импортер, получив от банка-эмитента коммерческие документы (13), вступает во владение товаром.

Основные виды аккредитива:

• 1. Безотзывной - аккредитив ие может быть аннулирован без согласия банка-эмитента, подтверждающего банка и бенефициара (экспортера).
• 2. Отзывной - аккредитив может быть аннулирован.

Все аккредитивы должны ясно указывать, являются

ли они отзывными или безотзывными. При отсутствии такого указания аккредитив считается безотзывным. В практике чаще всего используются безотзывные аккредитивы.

3. Подтвержденный - с дополнительной гарантией платежа со стороны третьего банка, нс являющегося бан- ком-эмитентом.

Подтвержденный аккредитив используется в тех случаях, когда существует политический, экономический риск страны импортера и риск неплатежеспособности банка- импортера.

• 4. Неподтвержденный - без дополнительной гарантии платежа.
• 5. Переводной (трансферабельный) - аккредитив с возможностью его использования полностью или частично другими лицами (вторыми бенефициарами). Переводной аккредитив позволяет торговому посреднику передать свое право на получение средств с аккредитива клиента какому- либо поставщику и тем самым позволяет ему оформлять сделки с ограниченным использованием собственных средств.
• 6. В зависимости от наличия валютного покрытия могут быть покрытые аккредитивы, при которых банк-эмитент переводит валюту в сумме аккредитива исполняющему банку на срок действия своих обязательств с условием возможного использования этих денег для выплат по аккредитиву.
• 7. Непокрытые аккредитивы, при которых банк-эмитент переводит валюту в сумме аккредитива исполняющему банку после получения полного комплекта документов предусмотренных по аккредитиву.
• 8. Револьверный (возобновляемый) - открывается на часть стоимости контракта и постоянно возобновляется против комплекта документов. Револьверный аккредитив используется в случаях частичной поставки товара в течение определенного срока с последующей его оплатой за каждую партию.
• 9. Невозобновляемый - аккредитив, который прекращается с его исполнением.

Порядок расчетов по аккредитиву в законодательстве Российской Федерации в настоящее время определяется

Гражданским кодексом Российской Федерации (гл. 46 § 3 «Расчеты по аккредитиву»). В сфере внешней торговли расчеты по аккредитивам осуществляются также в соответствии с инструкцией Внешторгбанка СССР № 1 от 25 декабря 1985 г. «О порядке совершения банковских операций по международным расчетам».

В международной торговле выработаны и широко используются Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов (редакция 1993 г.), публикация Международной торговой палаты № 500, которые явились результатом многолетних усилий по систематизации международной торговой и банковской практики. Указанные Правила представляют собой частную (неофициальную) кодификацию и, в определенной мере, унификацию сложившихся на практике обычаев делового оборота.

Несмотря на то что аккредитив - достаточно надёжная форма международных расчётов, у него существуют недостатки. Использование аккредитива в расчетах наиболее выгодно экспортеру, который получает безусловную гарантию платежа до начала отгрузки товара. При этом получение платежа по аккредитиву (при условии выполнения экспортером условий аккредитива и представления в банк указанных в нем документов) не связано с согласием покупателя на оплату.

Однако для экспортеров аккредитив является наиболее сложной формой расчетов: получение платежа с аккредитива связано с точным соблюдением его условий, правильным оформлением и своевременным представлением в банк документов, указанных в аккредитиве. Контролируя соблюдение условий аккредитива и представленные документы, банки защищают интересы покупателя, действуя на основе его инструкций.

Недостатком аккредитивной формы расчетов является сложный документооборот и задержки в движении ДОкумснтов, связанные с контролем документов в банках и их пересылкой между банками.

Одной из основных задач при выполнении внешнеэкономических соглашений является осуществление расчетных операций путем международных расчетов.

Международные расчеты – система организации, регулирования и проведения платежей в иностранной и национальной валюте при осуществлении субъектами Украины экономической деятельности с иностранными партнерами.

Проблема международных расчетов актуальна во всем мире. Это обусловлено тем, что при осуществлении внешнеэкономической деятельности участники расчетов сталкиваются с большим количеством рисков: экономических, налоговых, политических.

Исследование соответствующей литературы свидетельствует о том, что вопросы применения аккредитивов в международных расчетах находили отражение в работах Суэтина А.А., Антоновой О.В., Азарова Л., Ефименко В., которые рассматривали значение применения аккредитивов во внешнеэкономической деятельности.

Выделяют следующие основные формы расчетов, которые используются при осуществлении международных расчетов: банковские переводы, документарное инкассо, документарный аккредитив, расчеты по открытому счету, расчеты по векселям или чекам.

На выбор формы расчета влияют следующие факторы: возможности банков относительно перечислений средств, платежеспособность и деловая репутация контрагента, наличие кредитного соглашения, срок расчета и срок поставки, вид товара.

Сам процесс любой торговли противоречивый: продавец желает получить плату за свой товар как можно скорее, а покупатель стремится отсрочить оплату за товар, отложить ее по возможности на более продолжительный срок.

С развитием внутренней и международной торговли развиваются расчетный и платежный механизмы и, как следствие, банковские услуги в этой области. Одной из наиболее сложных и в то же время надежных форм платежа при проведении расчетов является аккредитив.

Аккредитив в международных расчетах - это очень действенная и надежная форма расчетов, которая больше, чем другие, позволяет контрагентам чувствовать себя защищенными от ненадлежащих действий другой стороны. Она является одной из наиболее востребованных форм платежа при проведении как простых, так и сложных структурированных сделок.

В международной практике аккредитивные расчеты регулируются Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов (ICC Uniform Customs and Practice for Documentary Credits ICC Publication № 500 - сокращенно UCP 500), а также банковскими правилами и традициями делового оборота.

Согласно Положения НБУ, аккредитив – твердое обязательство банка (банка-эмитента), выданное на основе поручения своего клиента – покупателя (импортера), выплатить продавцу товаров или услуг (экспортеру) определенную сумму денежных средств при своевременном предоставлении документов, указанных в аккредитиве, которые удостоверяют отгрузку товара или выполнения услуг.

Выделяют следующие виды аккредитивов: импортные - аккредитивы, открываемые по поручению импортера в пользу экспортера для обеспечения оплаты за импортируемый товар; экспортные - аккредитивы, открываемые в пользу экспортера; с платежом по предъявлении - аккредитив, означающий немедленное получение денег за представленные документы; с отсрочкой платежа - аккредитивы с акцептом тратт и рассрочкой платежа являются видом товарного кредита, платеж за поставленный товар поступает через оговоренный период, достаточный для получения выручки от реализации импортированного товара; с “красной оговоркой” - аккредитив с “красной оговоркой” предполагает аванс продавцу на финансирование производства или приобретение товара. Выплата аванса производится банком-корреспондентом под обязательства банка-эмитента; c пост-финансированием (отсрочка оплаты).

При оптимально сформулированных условиях и требованиях к документам, против которых он оплачивается, аккредитив предоставляет импортеру максимальную гарантию получения оговоренного в нем товара (работ, услуг) в обусловленные сроки и возможность контролировать их оплату при нарушении условий аккредитива. Для экспортера же расчеты посредством аккредитива гарантируют своевременность получения платежа (при соблюдении им всех условий) и исключают риск отказа от поставки, а следовательно, являются хорошей альтернативой авансовым платежам.

Кроме того, получив открытый в его пользу аккредитив, продавец (поставщик) может быть уверен в выполнении его контрагентом требований валютного законодательства своей страны и беспрепятственном осуществлении платежа. Для импортера же аккредитив является еще и инструментом контроля за правильностью оформления и своевременностью представления иностранной фирмой-экспортером коммерческих документов, необходимых для ввоза на территорию Украины и надлежащего таможенного оформления импортируемых товаров, в том числе получения различного рода сертификатов (качества, происхождения).

Безотзывный документарный аккредитив является более дорогой формой расчетов по сравнению с другими (перевод, инкассо), но в то же время позволяет контролировать сроки исполнения поставок и осуществления платежей, а следовательно, избежать резервирования денежных средств из-за превышения сроков, установленных валютным законодательством для ввоза товара и поступления экспортной выручки на Украину.

Помимо перечисленных преимуществ, аккредитив также предоставляет участникам сделки возможность использовать его не только с целью осуществления расчетов, но и как инструмент финансирования.

Таким образом, в международной банковской практике аккредитив представляет собой уникальный в своем роде инструмент, сочетающий в себе расчетную и обеспечительную функции, активно используется на протяжении столетий и по-прежнему не теряет своей актуальности, поскольку при его использовании значительно уменьшаются риски неисполнения своих обязательств контрагентами. Аккредитив наиболее благоприятен для экспортеров, поскольку обеспечивает своевременное поступление валютной выручки. Для импортера аккредитивная форма расчетов изымает из оборота денежные средства, однако позволяет полностью контролировать условия поставки.

Литература: Суэтин А.А. Международные расчеты // Аудитор – 2004 - №3 – С. 52-61. Антонова О.В. Міжнародні розрахунки в Україні: основні тенденції та перспективи розвитку // Формування ринкових відносин в Україні – 2005 - №4 – С. 34-38. Положение НБУ «Об утверждении изменений к инструкции о безналичных расчетах в Украине в национальной валюте» от 05.05.2005 г. №469/10749 с изменениями и дополнениями. Азаров Л. Міжнародні розрахунки документарні операції // Бухгалтерія. – 2002. - №43/1-2(510). – С. 192-200. Ефименко В. Аккредитивы в международных расчетах // Бухгалтерский учет и аудит. – 2003. - №12 – С. 9-15.

В нынешнем мире на поприще реализации всех преимуществ построения международных бизнес-отношений стал популярен такой инструмент, как аккредитив. Где он используется? Для чего предназначен? Об этом и многом другом читайте далее.

Роль аккредитива

Подобная форма расчетов, набирающая в современном мире неслыханные обороты, применяется, как правило, в международной торговле. Прежде всего она позволяет найти четкий баланс между интересами экспортеров и покупателей, то есть импортеров. Далее мы подробнее расскажем о международных аккредитивах, их классификации, и приведем образцы.

Понятие международного аккредитива

Международные аккредитивы - это условные обязательства, выраженные в денежной форме и применяемые банком-эмитентом за поручением плательщика по аккредитиву на мировом финансовом рынке. Их движение регулируется согласно "Унифицированным обычаям и правилам для аккредитивов", а также "Публикацией МТП № 500" (UCP500). В целом, аккредитив - это документальное соглашение, после подписания которого банк-эмитент обязуется по прошению клиента (плательщика) произвести операцию по оплате документов непосредственно третьему лицу, то есть бенефициару, для которого открывался аккредитив.

Банковское обязательство по аккредитиву является самостоятельным, не зависящим от отношений сторон в правовом поле действия коммерческого контракта. Данное положение установлено с целью защиты банковских и клиентских интересов. Стороне-экспортеру, в свою очередь, оно обеспечивает создание стойких ограничений к требованиям по оформлению документов и, соответственно, получению платежей на основе существующих условий аккредитива, а импортер получает гарантию выполнения условий данного документа экспортером.

Из вышесказанного следует, что аккредитив располагает рядом признаков, что отличает его от обыденной сделки купли-продажи либо коммерческого документа, а также обладает силой законного договора, на котором основывается.

Преимущества и недостатки аккредитива

Рассматривая понятие международного аккредитива, стоит рассказать о главных преимуществах и недостатках данного инструмента. Начнем с положительных сторон:

Что касается минусов, они выглядят следующим образом:

• трудности с большими объемами документов на различных этапах оформления аккредитивов;
• большие затраты на оформление подобных форм расчета для сторон по внешнеторговой сделке.

Участники аккредитива

Сторонами реализации международного аккредитива являются следующие субъекты:

1. Претендент - покупатель, который поручает своему банку открыть аккредитив на условиях, выработанных в их соглашении.
2. Банк-эмитент - финансовая инстанция, открывающая аккредитив за поручением претендента и за его счет.
3. Бенефициар - поставщик (экспортер), то есть юридическое лицо соглашения, получающее аккредитив.
4. Авизо-банк - банк, целью которого является поручение в форме расчетов известить в пользу экспортера об открытии аккредитива и, соответственно, передать полный текст документа.
5. Исполнительный банк - производит операции по платежам и имеет полномочия на проведение подобных операций от банка-эмитента.
6. Подтверждающий банк - помимо основных положений соглашения к перечню обязательств добавляет по аккредитиву обязательство по условиям соглашения между финансовыми учреждениями производить аккредитивные платежи.
7. Переводящий банк - производит операции по переводу аккредитива за поручением бенефициара и наделенный полномочиями на проведение подобных действий; данный банк будет, соответственно, и исполнительным.

Виды аккредитивов по классификации UCP500

Существует множество видов аккредитивов в зависимости от роли, которую они играют во всевозможных финансовых операциях, интересах участников данных расчетов и т. д. Соответственно, существует не меньшее количество модификаций, уже отнесенных к тому или иному виду соглашений.

Для начала приведем классификацию по стандартам UCP500 (по умолчанию подчиненный основным требованиям UCP500 аккредитив – открытый аккредитив):

• Отзывной аккредитив - это форма расчета, когда у банка-эмитента появляется возможность изменять или аннулировать условия договора, предварительно не сообщив экспортеру. В практике используется, однако, крайне редко.
• Резервный аккредитив - это банковская гарантия, использующаяся в случаях нарушения обязательств контрагентами по международному торговому контракту. Однако в силу того, что данный вид подчинен требованиям UCP500, на него распространяются все без исключения положения, урегулированные данными требованиями.
• Переводной аккредитив - форма расчетов, при которых экспортер просит переводной банк об использовании финансового инструмента одним или несколькими другим экспортерами.
• Подтвержденный аккредитив - это форма расчета, которая по поручению эмитента подтверждается другим финансовым учреждением. Данное учреждение имеет аналогичные обязательства, что и эмитент.

На практике используется огромное количество форм расчетов, но они не регламентируются правилами UCP500 и финансовыми инстанциями, в которых открыт аккредитив, так как используются в соответствии с существующим опытом.

Огромного распространения на мировом финансовом рынке приобрели аккредитивы по покупке недвижимости. Стороны снижают риск по невыполнению условий договора, используя такую форму расчета, как аккредитив. Недвижимость поступает в законное владение покупателя только после регистрации купли-продажи в государственных органах.

Учет аккредитива

Также стоит заметить, что при формировании финансовой отчетности предприятиям необходимо вести корректный учет операций по международным расчетам и ясно видеть, где учтен аккредитив. Проводки (в бухгалтерском учете) аккредитивов проводятся при помощи счета № 55 «Специальные счета» (субсчет 1).

Реализация аккредитива

Реализация аккредитива - платеж по аккредитивному соглашению. Особую роль в данном случае играют денежные аккредитивы, когда филиалу банка за рубежом делегируется право на проведение платежных операций. Случаи реализации аккредитивов:

• по требованию, то есть когда представлены все необходимые документы;
• при помощи акцепта, которые выписываются на подтвержденный банк;

• при помощи негоциаций: негоциирующий банк оплачивает экспортеру стоимость представленных документов (или обязуется произвести операцию по оплате) до получения от эмитента расчета.

Этапы реализации аккредитива

Выделяют несколько основных этапов в реализации аккредитива:

1. Предварительный: клиентам необходимо составить основные положения договора.
2. Заключается соглашение между сторонами.
3. Дается поручение ответственному банку импортера составить заявление на открытие аккредитива по форме банка на открытие аккредитива.
4. Открытие аккредитива.
5. Мониторинг корректности составления аккредитива.
6. Выполнение экспортером условий по предоставлению услуг или товарных поставок.
7. Мониторинг соответствия содержания контрактов условиям аккредитива.
8. Банк сообщает о найденных расхождениях и возвращает документацию на доработку обратно экспортеру.
9. Проводятся расчеты по контрактам по поручению банка.
10. Банк передает все документы компании-импортеру.

Пример аккредитива

Ниже приведен образец аккредитива для лучшего понимания функционирования данного документа.

Именно так выглядит аккредитив. Внизу также ставятся подписи компетентных лиц и мокрая печать, вверху указывается номер аккредитива, вид платежа и дата оформления.

Напомним, что аккредитивом (от лат. accredo - доверяю) называется форма расчетов между компаниями, в рамках которой в качестве посредника выступает банк. Аккредитив подразумевает соглашение между банком и компанией, в соответствии с которым банк берет на себя обязательство совершить платеж в пользу третьей стороны, если будут представлены все предусмотренные соглашением документы и соблюдены указанные в нем условия. Процедура расчета при помощи аккредитива схематично приведена в таблице.

Сегодня в практике внешнеторговой деятельности аккредитивы являются наиболее распространенной формой расчетов и самым действенным инструментом обеспечения платежей. Кроме того, аккредитивные формы расчетов позволяют работать с иностранными контрагентами даже тогда, когда отсутствует достаточная информация о репутации иностранного партнера.

Помимо платежной аккредитив может выполнять кредитную функцию. Кроме того, некоторые из аккредитивных форм позволяют отсрочить оплату отгруженного товара. Таким образом, возможность варьирования различными условиями оплаты по аккредитиву позволяет экспортерам устанавливать приемлемые цены и увеличивать объемы продаж, а импортерам при случае не отвлекать из оборота необходимые денежные средства.

Правила оформления аккредитивов

Аккредитив, хотя и является частью товарного контракта, юридически от него обособлен. В международной практике правоотношения по аккредитивным расчетам регулируются Унифицированными правилами по аккредитивам (UCP DC 500) Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов, публикация МТП № 500 (редакция 1993 года)., а также обычаями банковской практики. Унифицированные правила предоставляют широкие возможности для выбора параметров аккредитива, что позволяет сделать условия платежа практически индивидуальными. Для того чтобы аккредитив регулировался UCP 500, в заявлении на его открытие необходимо сделать соответствующую ссылку.

Под обычаями банковской практики подразумеваются некоторые правила оформления, нигде официально не закрепленные, но исполнения которых требуют все банки. Например, необходимость представления трех копий какого-либо документа означает, что нужно подать подлинник с оригинальной подписью, печатью и пометкой «оригинал» в правом верхнем углу и две копии документа, которые могут быть изготовлены на ксероксе, с оригиналом подписи.

Виды международных аккредитивов

Как указывалось выше, аккредитивная форма расчетов имеет преимущества как для импортера, так и для экспортера. В российской практике наряду с часто используемыми формами аккредитивов есть и такие, с которыми банки работают неохотно, ужесточая требования к российским клиентам.

Раньше иностранные банки предпочитали работать по аккредитивным операциям в основном с крупными российскими компаниями либо с предприятиями с участием иностранного капитала. Сегодня многие банки, в частности наш, стремятся расширить клиентскую базу, в том числе за счет предоставления качественных услуг по документарным операциям более широкому кругу предприятий. Непосредственные требования к клиентам зависят от вида деятельности, которую они осуществляют. Общими требованиями при решении об открытии аккредитива являются платежная репутация компании, прозрачность бухгалтерской отчетности и финансовых потоков, наличие счетов в банке, а также ясность и однозначность финансируемой схемы экспорта-импорта. Наиболее строгий контроль над финансовым состоянием компании имеет место в случаях, если мы предоставляем клиенту линию по торговому финансированию, в рамках которой, например, могут открываться аккредитивы без отвлечения собственных средств компании. Предпочтение при этом отдается компаниям, которые имеют в нашем банке счет, поскольку перед его открытием проверяется вся документация (отчетность, учредительные документы)и, следовательно, при предоставлении аккредитива нет необходимости полной проверки всего пакета документов.

Аккредитив может быть отзывным и безотзывным и должен содержать указание, к какому типу он относится, поскольку при отсутствии такого указания аккредитив будет считаться безотзывным. Отзывные аккредитивы отличаются от безотзывных тем, что могут быть изменены или отменены по указанию компании, которая его открывает, без уведомления контрагента даже в том случае, если товар отгружен, но еще не оплачен. На практике отзывный аккредитив фактически не используется в силу того, что дает минимальные гарантии по сделке.

Для детального анализа преимуществ и недостатков той или иной формы аккредитива рассмотрим аккредитивы, предпочтительные для экспорта и импорта, а также требования, предъявляемые банками при работе с такими формами аккредитивов.

Экспортные аккредитивы

Для экспортеров использование аккредитивной формы расчета является прежде всего дополнительной гарантией получения средств от иностранного покупателя.

Подтвержденный безотзывный аккредитив . Этот вид аккредитивов наилучшим образом защищает интересы поставщика, а также является твердым платежным обязательством со стороны обоих банков, участвующих в сделке. Согласно этому аккредитиву подтверждающий банк берет на себя обязательства, что после получения документов, перечисленных в условиях аккредитива, оплата будет произведена независимо оттого, что может случиться с покупателем или его банком.

Требование о подтверждении аккредитива может быть прописано или добавлено в его условия следующим образом: «Мы настоящим добавляем наше подтверждение к данному документарному аккредитиву и тем самым берем на себя обязательство оплатить Вам сумму аккредитива (или его часть)против документов, предоставленных Вами в соответствии с условиями аккредитива».

Подтверждение аккредитива, как правило, требуется в случае, если стороны договора поставки в какой-то степени не доверяют не только друг другу, но и банкам, выступающим с каждой стороны в аккредитивной сделке. В этом случае выбирается третий банк, устраивающий обе стороны (как правило, первоклассный западный банк), который подтверждает аккредитив, тем самым беря на себя дополнительное (к банку-эмитенту)обязательство заплатить по представлении документов, соответствующих условиям такого аккредитива. Подтверждающий банк в большинстве случаев назначается также и исполняющим банком по аккредитиву, а именно банком, который проверяет документы по аккредитиву и принимает решение об их соответствии его условиям. Таким образом, платеж и проверка документов по аккредитиву проводятся через подтверждающий банк, устраивающий обе стороны договора поставки. Вследствие этого считается, что интересы поставщика и покупателя в большей степени застрахованы от ненадлежащего исполнения договора.

Следует отметить, что экспортер может подвергнуть себя дополнительному риску, если согласится принять аккредитив, предусматривающий в качестве условий получения средств документы, которые должны выдаваться покупателем или от имени покупателя (например, сертификат экспедитора с указанием, что товары были получены покупателем, или сертификат осмотра, подтвержденный подписью покупателя). Экспортер должен убедиться в том, что в условиях аккредитива не предусмотрено иных документов, кроме тех, форму и содержание которых контролирует он сам.

Предэкспортное финансирование . Схемы предэкспортного финансирования изначально применялись в крупных финансово-промышленных холдингах с установившимися партнерскими связями между входящими в них компаниями и банком. Практика последних лет показывает, что такая форма финансирования все чаще предоставляется банками как полноценная услуга не связанным с банком клиентам.

Предэкспортное финансирование представляет собой кредит, выдаваемый банком экспортеру (в пользу которого открыт аккредитив) для производства или приобретения экспортируемого товара. В этом случае требования банка, выдающего такой кредит, могут включать условия о залоге, например, выручки, которая поступит на счет экспортера после представления необходимых документов в банк. Обычно банки требуют от своего клиента и дополнительного обеспечения.

Экспортер также может с помощью аккредитива, открытого в пользу иностранного покупателя, рассчитаться со своими поставщиками без отрыва денежных средств из оборота и использования банковского кредита. Например, он может использовать переводной аккредитив, в соответствии с которым исполняющий банк по просьбе экспортера переводит всю сумму по аккредитиву либо ее часть в пользу поставщиков компании-экспортера. Однако в российской практике в указанных случаях чаще применяется связанный аккредитив.

Связанный аккредитив. При использовании этой формы аккредитивного расчета экспортер фактически имеет дело не с одним, а с двумя аккредитивами: один из них открывается иностранным покупателем в пользу экспортера, а другой аккредитив экспортер открывает в пользу своего поставщика. При этом поступления от первого аккредитива (его называют основным) должны покрывать выплаты по второму. Такая форма аккредитива может потребоваться, например, при расчетах экспортера с поставщиками в валюте, отличной от валюты первого аккредитива (покупатель перечисляет экспортеру средства в евро, а со своими российскими поставщиками экспортер рассчитывается в рублях), когда переводной аккредитив использовать нельзя. Однако в этом случае одновременно действуют два разных аккредитива, поэтому банк экспортера, хотя и принимает во внимание наличие первого аккредитива, для открытия нового, как правило, требует дополнительного обеспечения. Следует отметить, что исполнение одного аккредитива не зависит от исполнения второго.

Импортные аккредитивы

Для компании-импортера основная цель открытия аккредитива заключается в том, чтобы была осуществлена поставка качественного товара в определенные время и место.

Аккредитив со 100%-ным денежным покрытием . В этом случае аккредитив может стать альтернативой авансу в работе по внешнеторговому контракту. Если импортер располагает свободными финансовыми средствами для оплаты товара, а также стремится минимизировать описанные выше риски, то он может обратиться в свой банк с заявлением открыть подтвержденный аккредитив в пользу продавца, перечислив 100%суммы аккредитива на счет в этом банке. В отличие от авансового платежа покрытый аккредитив позволяет установить такие условия оплаты, которые максимально защищают интересы импортера (например, указание в аккредитиве точного места и времени получения товара, его необходимого количества и способа доставки гарантирует, что оплата не будет произведена до момента отгрузки товара).

Риск получения некачественного товара можно минимизировать, указав, что обязательными являются документы, выданные независимыми организациями (например, сертификат качества товара, его количества, соответствия требованиям ГОСТа, ветеринарный сертификат, свидетельство о происхождении товара). Однако за проверку Общие правила проверки документов сформулированы в Международном стандарте банковской практики для проверки документов по документарным аккредитивам (ISBR), принятом Банковской комиссией при Международной торговой палате в январе текущего года (ICC Publication № 645). представленных документов банки берут дополнительную комиссию, которая, как правило, не превышает 0, 25 -0, 35% от суммы сделки.

Аккредитив без покрытия с платежом сразу по представлении документов . Эта форма аккредитивного расчета в импортных операциях является наиболее распространенной, поскольку схема ее реализации проста. При открытии подобного аккредитива не требуется предварительного размещения суммы покрытия в банке - импортер может оплатить товар только после его отгрузки. Получив подтверждение об открытии аккредитива, продавец отгрузит товар и представит оговоренные условиями документы в банк, который производит платеж. Таким образом, импортер не отвлекает из оборота свои денежные средства с момента открытия аккредитива и до совершения платежа подтверждающим банком. Сегодня комиссия банков за открытие такого аккредитива (с учетом стоимости подтверждения аккредитива иностранным банком) составляет 7-8% годовых, хотя эта величина может зависеть от срока действия аккредитива и вида предоставляемого залога.

Аккредитив без покрытия с отсрочкой платежа . В зависимости от своих финансовых возможностей продавец может предоставить импортеру товарный кредит. При этом он имеет гарантию своего банка на платеж по аккредитиву, а импортеру не приходится брать в банке кредит или отвлекать на платеж свои оборотные средства. Если иностранный продавец отказывается предоставить товарный кредит в рамках открытого в его пользу аккредитива, то банк может предложить импортеру постимпортное финансирование (постфинансирование)этой сделки.

Аккредитив с постфинансированием . Такая форма аккредитива используется в случае, когда банк готов предоставить импортеру целевое финансирование на приобретение товара в рамках аккредитива. После того как продавец, отгрузив товар импортеру, представит в подтверждающий банк документы, последний сам осуществит платеж по аккредитиву, а импортер получит отсрочку платежа от своего банка на заранее оговоренный срок. Однако следует учесть, что дополнительную комиссию, за финансирование, начиная с момента, перечисления платежа продавцу будет оплачивать импортер и общая стоимость операции увеличится. Эта форма финансирования сегодня широко распространена, поскольку в этом случае стоимость привлеченных ресурсов для российского банка ниже, что в свою очередь сказывается на цене кредита для импортера. В зависимости от валюты, в которой осуществляется финансирование, общая комиссия банков сегодня составляет 7-9% годовых + +LIBOR/EUROLIBOR (в настоящий момент около 2-2, 5% годовых).

В то же время нужно иметь в виду, что законодательство некоторых государств ограничивает возможность использования постфинансирования как инструмента кредитования российского импортера.

Постфинансирование, как правило, осуществляется двумя способами. Первый - на уровне «банк - банк», когда финансирование предоставлется банку-эмитенту третьим банком, который обычно выступает подтверждающим либо рамбурсирующим Рамбурсированный банк - банк-корреспондент, производящий расчеты с банком импортера, если последний не имеет прямых корреспондентских отношений с банком экспортера банком по сделке. Для этого находят банк (западный), которым может также выступать банк получателя и который в момент наступления платежа по аккредитиву может произвести такой платеж за счет предоставления российскому банку финансирования (его условия банки оговаривают между собой отдельно). Таким образом, российский импортер получает возможность краткосрочного финансирования (путем получения отсрочки оплаты по аккредитиву) за счет средств западного банка.

Второй способ финансирования «банк - клиент» больше напоминает не аккредитивные, а кредитные отношения между банком и клиентом. В данном случае банк, непосредственно открывающий аккредитив, в момент наступления платежа по нему производит платеж из собственных средств и дает возможность импортеру погасить задолженность через определенный период, предоставляя ему, таким образом, рассрочку платежа по аккредитиву. Условия такого финансирования регулируются, как правило, кредитным соглашением между банком и импортером. В данном случае российский импортер получает возможность краткосрочного финансирования за счет средств российского банка.

Возможность постфинансирования зависит главным образом от готовности западного банка произвести подобную операцию. В своей практике я сталкивался с ситуациями, когда французские банки отказывались предоставлять постфинансирование по аккредитивам, открытым российскими участниками ВЭД в пользу своих партнеров.

Причина в том, что французское законодательство жестко регулирует сделки с российскими банками. При осуществлении подобных операций французские банки обязаны создавать значительные резервы, что делает постфинансирование для них нерентабельным. Поэтому в большинстве случаев они предоставляют только возможность исполнения аккредитива путем отсроченного платежа Платеж по аккредитиву осуществляется не сразу после представления документов бенефициаром в банк, а через определенное количество дней от даты проверки документов - либо от даты выписки транспортного документа, либо иной оговоренной даты - такая операция не является постфинансированием. По желанию бенефициара - получателя по аккредитиву - банки «дисконтируют документы», то есть производят платеж по аккредитиву досрочно за минусом ставки дисконтирования.

Другие западные банки, например австрийские и голландские, предоставляют постфинансирование по аккредитивам, и мы с ними такие сделки реализовывали.

В заключение хотелось бы еще раз подчеркнуть, что использование аккредитивной формы расчетов позволяет решать руководству компании сразу две большие задачи. Во-первых, значительно снижаются риски на контрагента, так как банк, а иногда и два, выступает в качестве гаранта сторон по контракту. Во-вторых, данная форма международных расчетов позволяет осуществлять финансирование проектов на более привлекательных условиях, чем прямое кредитование, особенно в период выравнивания процентных ставок между внутренними и внешними источниками финансирования для российских банков.

Документарный аккредитив представляет собой денежное обязательство банка, выставляемое на основании поручения его клиента-импортера в пользу экспортера.

Банк, выдающий обязательство, должен произвести платеж экспортеру или обеспечить осуществление платежа другим банком. При выдаче аккредитива банк импортера заменяет своей кредитоспособностью кредитоспособность импортера, полностью принимая кредитный или финансовый риск на себя. Если документы бенефициара соответствуют условиям и положениям аккредитива, то банк, выдавший аккредитив (и, возможно, подтверждающий банк) обязуется произвести выплату ему независимо от желания или платежеспособности импортера. Это обязательство является условным, так как его реализация связана с выполнением экспортером определенных требований, прежде всего с представлением в банк предусмотренных аккредитивом документов, подтверждающих выполнение всех его условий.

Размышляем самостоятельно

Назовите специфические особенности аккредитива, позволяющие характеризовать его не только как форму международных расчетов, но и как: а) ценную бумагу; б) способ кредитования; в) способ обеспечения сделки.

Применение аккредитивов в международных расчетах регулируется Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов, разработанными МТП. Данные правила периодически пересматриваются, в настоящее время действуют в редакции публикации МТП № 600 (UCP- 600) .

Унифицированные правила определяют понятия и виды аккредитивов, способы и порядок их исполнения и передачи, обязательства и ответственность банков, требования к представляемым по аккредитивам документам и порядок их представления, другие вопросы, возникающие в практике расчетов по аккредитивам, дают толкование различных терминов. Правила являются обязательными для банков, присоединившихся к ним, и их клиентов, осуществляющих расчеты по аккредитивам. В документарный аккредитив обязательно включение оговорки о том, что все вопросы, возникающие по данному аккредитиву, должны регулироваться согласно Унифицированным правилам.

Согласно Унифицированным правилам (ст. 2), аккредитив означает любое соглашение, как бы оно ни было названо или обозначено, которое является безотзывным и представляет собой твердое обязательство банка-эмитента уплатить в срок надлежащее представление. Уплата в срок означает:

• – платеж по предъявлению, если аккредитив предусматривает платеж по предъявлению;
• – произвести платеж с рассрочкой и оплатить по наступлении срока, если аккредитив предусматривает рассрочку платежа;
• – акцептовать вексель ("тратту"), выставленный бенефициаром, и оплатить по наступлении срока, если аккредитив предусматривает акцепт.

Стороны но аккредитиву:

• 1. Заявитель или приказодатель (импортер).
• 2. Бенефициар (экспортер).
• 3. Выпускающий банк (эмитент) – банк, выдающий аккредитив.

Авизующий банк проверяет подлинность аккредитива и передает его бенефициару.

Исполняющий банк – банк, совершающий платеж. Им может быть сам банк-эмитент, либо он может уполномочить банк экспортера или любой другой банк на исполнение аккредитива посредством совершения платежа бенефициару, негоциации или акцепта его тратт.

Негоциирующий банк (учетный банк) негоциирует тратты по аккредитиву, т.е. предоставляет ссуду бенефициару и становится сам владельцем тратты.

Подтверждающий банк – банк, который обычно расположен по месту нахождения бенефициара и по указанию банка-эмитента "подтверждает" аккредитив, т.е. обязуется обеспечить бенефициару платеж. Тем самым бенефициар получает обязательство подтверждающего банка, помимо банка, выпустившего аккредитив, т.е. дополнительную гарантию получения платежа. Обычно подтверждающий банк является авизующим банком.

В международной практике выделяют следующие основные виды аккредитивов:

• – отзывные и безотзывные;
• – подтвержденные и неподтвержденные;
• – переводные;
• – компенсационные;
• – револьверные (возобновляемые);
• – резервные;
• – покрытые и непокрытые.

Отзывный аккредитив может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом в любой момент без предварительного уведомления бенефициара. В связи с этим в международной торговле как правило применяются безотзывные аккредитивы, которые, соответственно, не могут быть аннулированы или изменены без согласия всех заинтересованных сторон, а отзывные аккредитивы выбираются чрезвычайно редко.

Подтверждение аккредитива подразумевает дополнительную гарантию платежа со стороны другого банка, не являющегося банком-эмитентом. Банк, подтвердивший аккредитив, принимает на себя обязательство оплачивать документы, соответствующие условиям аккредитива, если банк-эмитент откажется совершить платеж. В международной практике аккредитивы, открываемые банком импортера, обычно подтверждает банк экспортера.

Авизованный аккредитив – этот термин употребляется, когда обязательство банка-эмитента оплатить или акцептовать тратты либо исполнить задержанное обязательство произвести платеж по аккредитиву распространяется только на бенефициара по аккредитиву. В данном случае в аккредитиве используется стандартная фраза "Мы настоящим обязуемся оплатить Вам тратты, выписанные и представленные нам в соответствии со сроками и условиями аккредитива".

Негоциированный (обращаемый) аккредитив – по условиям которого тратты могут быть негоциированы любым банком, желающим их приобрести. Обязательство банка-эмитента произвести платеж распространяется не только на бенефициара.

Переводной аккредитив предусматривает возможность его использования полностью или частично одним или несколькими лицами, помимо самого бенефициара, – вторыми бенефициарами. Аккредитив может быть передан только однажды, причем передача аккредитива возможна только тогда, когда она предусмотрена в тексте аккредитива. Такие аккредитивы могут использоваться при поставках комплексного оборудования, когда в качестве вторых бенефициаров могут выступать субноставщики.

Переуступку выручки не следует путать с переводными аккредитивами. Чтобы аккредитив был переводным, в нем должно быть четко сказано, что он является "переводным". Однако тот факт, что аккредитив не определен как переводной, не влияет на права бенефициара переуступить какую-либо часть или всю выручку, на которую он имеет или может получить право по такому аккредитиву. Вместе с тем это касается переуступки выручки и не распространяется на право работать по аккредитиву.

Компенсационный аккредитив (back-to-back L/C). Как и в ситуации для переводных аккредитивов, бенефициар может быть посредником между поставщиком и импортером. В качестве альтернативы переводному аккредитиву экспортер может обратиться к авизующему банку или третьей стороне с просьбой выдать второй аккредитив на имя его поставщика, используя в качестве обеспечения аккредитив, выданный на его имя импортером.

Револьверный (возобновляемый) аккредитив используется в расчетах за постоянные поставки, осуществляемые обычно по графику, зафиксированному в контракте. Револьверные аккредитивы могут предусматривать автоматическое восстановление суммы аккредитива через определенный промежуток времени по мере использования или восстановление аккредитива до первоначальной суммы после каждого использования. При открытии револьверного аккредитива банки как правило указывают сумму квоты, сколько раз и до какого лимита будет восстанавливаться аккредитив.

Револьверный аккредитив позволяет использовать один и тот же аккредитив для оплаты различных поставок, предусмотренных графиком, за продолжительный промежуток времени без необходимости выпускать новый аккредитив или вносить изменения в существующий.

Возобновляемые аккредитивы бывают кумулятивными и некумулятивными.

Пример: аккредитив обеспечивает поставки на сумму до 100 тыс. долл, в течение 12 месяцев.

• 1. Кумулятивный аккредитив. Если сумма одной месячной поставки меньше 100 тыс. долл., то недостающее количество можно добавить к следующему месяцу. Например, график – 75 тыс., 25 тыс.
• 2. Некумулятивный аккредитив. Любая часть, неиспользованная в этом месяце, не может быть отправлена в следующем. График – 75 тыс., 100 тыс.

При открытии покрытых аккредитивов банк-эмитент предварительно предоставляет в распоряжение исполняющего банка денежные средства – покрытие в сумме аккредитива на срок действия своих обязательств с условием возможного использования этих средств для выплат по аккредитиву. Покрытие может выражаться посредством кредитования счета исполняющего банка в банке-эмитенте или в третьем банке или предоставления исполняющему банку права дебетования открытого у него счета банка- эмитента на сумму аккредитива.

Существует еще одна разновидность аккредитива, предусматривающая оплату неоггруженного товара, – аккредитив "с красной оговоркой" . Таким аккредитивом может быть любой вид аккредитива, предусматривающий выплату исполняющим банком экспортеру авансов до определенной суммы. Авансы могут понадобиться бенефициару для закупки и оплаты предназначенного для экспорта товара (перед его отгрузкой покупателю). Банки выдают авансы против представления экспортером "обязательства совершить отгрузку" или аналогичного документа. Открывая аккредитивы "с красной оговоркой", банк-эмитент обязуется возместить исполняющему банку суммы выплаченных авансов, даже если отгрузка после этого не была совершена.

Исторически эти аккредитивы возникли для обеспечения поставок шерсти из Австралии в Европу, и часть суммы, которая предусматривалась в качестве аванса продавцу, печаталась красной краской.

Аккредитивы с "зеленой оговоркой" отличаются от аккредитивов с "красной оговоркой" тем, что предусматривают некоторое обеспечение авансируемых средств. То есть в таких аккредитивах содержится условие, позволяющее исполняющему банку выплатить бенефициару аванс до момента отгрузки под обеспечение, например, в виде квитанции временного товарного склада, подтверждающей помещение товара на склад до отгрузки, на имя исполняющего банка или банка-эмитента. Если бенефициар не представит документы в указанный в аккредитиве срок, рамбурсные обязательства кредитора могут быть погашены за счет обеспечения .

Резервный аккредитив (stand-by L/C) является специальным видом аккредитива, который по сути более похож на гарантию. Практика использования таких аккредитивов зародилась в США, так как банки США в соответствии с законодательством не могли напрямую выдавать гарантии. В отличие от документарных аккредитивов, рассмотренных выше и обеспечивающих прежде всего интересы экспортера, резервный аккредитив как инструмент обеспечения платежей является более гибким. Он может выступать и в качестве обеспечения возврата ранее уплаченного импортером аванса или выплаты штрафов при ненадлежащем исполнении экспортером контракта, т.е. защищать интересы импортера, являясь аналогом таких договорных гарантий, как гарантия исполнения или авансовая гарантия.

Резервные аккредитивы обычно не покрывают отгрузку товаров, и банки совершают платежи по ним против представления бенефициарами тратт или заявлений, свидетельствующих, что контрагент не исполнил свои обязательства, при этом банки не обязаны проверять действительность таких заявлений.

Расчеты в форме документарного аккредитива производятся следующим образом (рис. 17.3).

Стороны – экспортер и импортер – заключают контракт (1), в котором определяют, что платежи за поставленный товар будут производиться в форме документарного аккредитива. После заключения контракта экспортер подготавливает товар к отгрузке, о чем извещает импортера (2). Получив такое извещение, импортер направляет своему банку заявление на открытие аккредитива (3). Банк, открывающий аккредитив (банк-эмитент), действует на основании инструкций приказодателя (импортера).

После открытия аккредитива, в котором банк-эмитент обычно указывает, каким образом будет производиться зачисление средств, аккредитив направляется экспортеру, в пользу которого открыт аккредитив – бенефициару. При этом банк-эмитент обычно отсылает аккредитив бенефициару через обслуживающий последнего банк, в задачу которого входит авизование, т.е. извещение экспортера об аккредитиве (4). Таким образом, банк бенефициара называется авизующим банком.

Получив от авизующего банка извещение об открытии аккредитива (5), бенефициар проверяет его на соответствие условиям контракта. При этом особое внимание должно быть уделено следующим вопросам: является ли аккредитив безотзывным, каким банком он выставлен, соответствуют ли рамбурсные инструкции аккредитива платежным инструкциям контракта, за чей счет предусмотрена комиссия? В случае какого-либо несоответствия бенефициар информирует авизующий банк об условном принятии аккредитива (или даже о его непринятии) и одновременно направляет приказодателю аккредитива требование о внесении в условия аккредитива соответствующих необходимых изменений. Если же от бенефициара не поступит каких-либо замечаний, для банка это означает, что бенефициар согласен со всеми условиями открытого в его пользу аккредитива.

Обо всех изменениях, которые банк-эмитент вносит в условия ранее открытого им аккредитива, авизующий банк должен извещать бенефициара. Если аккредитив является безотзывным, любое изменение условий аккредитива может иметь место только с согласия бенефициара. Если бенефициар не согласен с тем или иным изменением, он должен сообщить об этом авизующему банку.

Экспортер в установленные сроки совершает отгрузку товара (6) и, получив транспортные документы от перевозчика (7), представляет их вместе е другими требуемыми аккредитивом документами в свой банк (8). Банк экспортера тщательно проверяет представленные им документы с тем, чтобы удостовериться, что они соответствуют друг другу и условиям аккредитива. Унифицированные правила устанавливают определенные требования к документам, которые предъявляются и направляются по аккредитиву. При подготовке и проверке документов следует руководствоваться соответствующими статьями Унифицированных правил.

При проверке сотрудником исполняющего банка документов, представленных бенефициаром к оплате по аккредитиву, могут быть обнаружены те или иные расхождения с условиями аккредитива или между собой. Исполняющий банк не может принять такие документы.

Если в результате проверки банк обнаруживает расхождения, документы возвращаются бенефициару для переоформления с указанием всех обнаруженных расхождений. Бенефициар вносит необходимые исправления в документы и приводит их в соответствие с условиями аккредитива или друг с другом. В случае если необходимые исправления внести невозможно, экспортер должен:

• – просить покупателя внести соответствующие изменения в аккредитив или дать указания банку-эмитенту принять документы с отмеченными расхождениями;
• – обратиться к авизующему банку с просьбой запросить у банка-эмитента соответствующие изменения.

Авизующий банк направляет документы банку-эмитенту, перечисляя все имеющиеся в документах расхождения. При отсылке документов на инкассо авизующий банк просит банк-эмитент выдать документы покупателю против согласия последнего на оплату документов.

Получив документы, банк-эмитент проверяет их и принимает решение об акцепте документов или отказе от них. Если банк- эмитент решил отказать в принятии документов, он должен сообщить об этом без задержки авизующему банку. В таком уведомлении указываются расхождения, из-за которых банк-эмитент отказывает в принятии документов.

Авизующий банк не несет ответственности за любые последствия, которые могут возникнуть из-за представления бенефициаром документов, содержащих расхождения с условиями аккредитива, а также за отказ банка-эмитента от принятия документов из-за наличия расхождений.

После того, как все представленные документы проверены и обнаружено соответствие их друг другу и условиям аккредитива, документы готовятся для отправки банку-эмитенту (9).

Получив от авизующего банка документы и убедившись в их полном соответствии условиям аккредитива, сотрудник отдела аккредитивов банка-эмитента производит их оплату, переводит сумму платежа банку экспортера (11), дебетуя счет импортера (10). Банк экспортера зачисляет выручку бенефициару (12), а импортер получает документы (13).

Рис. 17.3.

Аккредитивная форма расчетов наиболее выгодна экспортеру, так как она представляет собой твердое и надежное обеспечение платежа, полученное как правило до начала отгрузки. Осуществление платежа по аккредитиву (если представленные документы соответствуют его условиям) не связано с согласием покупателя на оплату товара. Кроме того, экспортер имеет возможность получить платеж по аккредитиву максимально быстрым способом, в ряде случаев – до прибытия товара в пункт назначения.

Вопросы практики

Контракт, заключенный российской организацией и австрийской фирмой, предусматривал обязанность покупателя (австрийской фирмы) открыть в установленный в контракте срок безотзывный аккредитив. Он не должен был содержать условий, не предусмотренных контрактом, и датой его открытия, если он такие условия содержит, считалась лата приведения его в полное соответствие с контрактными. Аккредитив, открытый покупа

телем, не полностью соответствовал требованиям контракта и содержал ряд условий, прямо противоречащих им. К их числу, в частности, относились запрещение частичных отгрузок, хотя в контракте прямо предусматривалось их разрешение, и то, что поставка должна была производиться в железнодорожных вагонах, а объем поставок должен был составить тысячи тонн товара; к документам, подлежавшим предъявлению к оплате, в аккредитиве предъявлялись иные требования, чем предусмотренные контрактом; аккредитив был открыт на меньший срок. Изменения, внесенные в аккредитив покупателем, не устранили всех его несоответствий условиям контракта, в связи с чем он не мог быть использован продавцом. В дальнейшем продавец обратился с иском в арбитражный суд, потребовав от покупателя уплаты штрафа .