జవాబుదారీ వ్యక్తులతో లెక్కలు. అకౌంటబుల్ వ్యక్తి కొనుగోలు చేసిన మెటీరియల్స్ క్యాపిటలైజ్ చేయబడ్డాయి - వైరింగ్ మరియు వైరింగ్ అకౌంటబుల్ వ్యక్తి ద్వారా కొనుగోలు చేయబడ్డాయి.
ఖాతా 71 "అకౌంటబుల్ వ్యక్తులతో సెటిల్మెంట్లు" అనేది అడ్మినిస్ట్రేటివ్, వ్యాపారం మరియు ఇతర ఖర్చుల కోసం వారికి జారీ చేయబడిన మొత్తాల కోసం ఉద్యోగులతో సెటిల్మెంట్ల సమాచారాన్ని సంగ్రహించడానికి ఉద్దేశించబడింది.
నివేదిక కోసం జారీ చేయబడిన మొత్తాల కోసం, ఖాతా 71 "అకౌంటబుల్ వ్యక్తులతో సెటిల్మెంట్లు" నగదు ఖాతాలకు అనుగుణంగా డెబిట్ చేయబడుతుంది. అకౌంటబుల్ వ్యక్తులు ఖర్చు చేసిన మొత్తాల కోసం, ఖాతా 71 "అకౌంటబుల్ వ్యక్తులతో సెటిల్మెంట్లు" ఖర్చులు మరియు సంపాదించిన విలువలను రికార్డ్ చేసే ఖాతాలకు లేదా ఇతర ఖాతాలకు సంబంధించిన ఖర్చుల స్వభావాన్ని బట్టి జమ చేయబడుతుంది.
సమయానికి ఉద్యోగులు తిరిగి ఇవ్వని అకౌంటబుల్ మొత్తాలు ఖాతా 71 “అకౌంటబుల్ పర్సన్స్‌తో సెటిల్మెంట్స్” మరియు ఖాతా 94 డెబిట్ “విలువైన వస్తువులకు నష్టం వాటిల్లడం వల్ల వచ్చే నష్టాలు” క్రెడిట్‌లో ప్రతిబింబిస్తాయి. తదనంతరం, ఈ మొత్తాలు ఖాతా 94 నుండి "విలువైన వస్తువుల నష్టం నుండి కొరత మరియు నష్టాలు" ఖాతా 70 "వేతనాల కోసం సిబ్బందితో సెటిల్మెంట్లు" (ఉద్యోగి వేతనాల నుండి తీసివేయగలిగితే) లేదా 73 "సిబ్బందితో సెటిల్మెంట్లు" నుండి వ్రాయబడతాయి. ఇతర కార్యకలాపాలు" (అవి ఉద్యోగి వేతనాల నుండి తీసివేయబడనప్పుడు).
రిపోర్టింగ్ కోసం జారీ చేయబడిన ప్రతి మొత్తానికి ఖాతా 71 "అకౌంటబుల్ వ్యక్తులతో సెటిల్మెంట్లు" కోసం విశ్లేషణాత్మక అకౌంటింగ్ నిర్వహించబడుతుంది.
జవాబుదారీ వ్యక్తులకు చెల్లింపులు చేయడానికి పోస్టింగ్‌లు మరియు విధానాలు
నగదు లావాదేవీలు నిర్వహించడం మరియు జవాబుదారీగా ఉన్న మొత్తాలను పరిష్కరించడం వంటి విధానం ద్వారా నియంత్రించబడుతుంది అక్టోబర్ 4, 1993 నాటి సెంట్రల్ బ్యాంక్ నుండి లేఖ. "రష్యన్ ఫెడరేషన్‌లో నగదు కార్యకలాపాలను నిర్వహించే విధానం" యొక్క ఆమోదంపై నం. 18
ఇక్కడ మేము జవాబుదారీ వ్యక్తులతో సెటిల్మెంట్ల కోసం ప్రాథమిక అకౌంటింగ్ ఎంట్రీలను పరిశీలిస్తాము.
ఉద్యోగులు నగదు రిజిస్టర్ నుండి నగదును స్వీకరిస్తారు:
1. ప్రయాణ ఖర్చుల కోసం
2. పదార్థాలు, వస్తువుల కొనుగోలు కోసం
3. సేవల కోసం సరఫరాదారుకు చెల్లించడానికి
4. నోటరీ మరియు పోస్టల్ ఖర్చుల కోసం
5. స్థిర ఆస్తుల కొనుగోలు కోసం
6. వినోద ఖర్చులు, మొదలైనవి.
D50 K71— మేము నగదు రిజిస్టర్ నుండి డబ్బు జారీ చేస్తాము, నగదు రసీదు ఆర్డర్‌ను ప్రింట్ అవుట్ చేస్తాము, ఉద్యోగితో సంతకం చేసి నగదు రిజిస్టర్‌లో ఫైల్ చేస్తాము.
ఖాతాలో నగదును తిరిగి జారీ చేయడం జరుగుతుంది మునుపటి మొత్తం పూర్తిగా తిరిగి చెల్లించవలసి ఉంటుంది.
ఉద్యోగి ఖర్చులను నిర్ధారించే పత్రాలను అందించిన తర్వాత, ముందస్తు నివేదికను రూపొందించడం అవసరం. డబ్బు దేనికి పొందబడింది అనేదానిపై ఆధారపడి, సిస్టమ్‌లో క్రింది నమోదులు చేయబడతాయి:
D41 K71- ఉద్యోగి వస్తువులను కొనుగోలు చేస్తే
D10 K71"జవాబుదారీ వ్యక్తులతో సెటిల్మెంట్లు" - ఉద్యోగి పదార్థాలు, ఇంధనాలు మరియు కందెనలు కొనుగోలు చేస్తే
D26 (44) K71- వినోద ఖర్చులు
D26 (44) K71- ప్రయాణ ఖర్చులు
D60 K71- ఒక ఉద్యోగి సరఫరాదారు లేదా కాంట్రాక్టర్‌కు చెల్లించడానికి డబ్బు తీసుకున్నట్లయితే (తరువాత పోస్ట్ చేయడం మర్చిపోవద్దు D20 K60- ఖర్చుతో రాయండి)
D26 K71- డబ్బు నోటరీ, పోస్టల్, వ్యాపార ఖర్చులు పొందినట్లయితే
ఉద్యోగి మిగిలిన ఉపయోగించని నిధులను నగదు రిజిస్టర్‌లో జమ చేస్తాడు లేదా అధిక ఖర్చును అందుకుంటాడు (అతను ఎక్కువ ఖర్చు చేస్తే
నేను తీసుకున్నది).
D50 K71 - బ్యాలెన్స్ నగదు రిజిస్టర్‌లో జమ చేయబడుతుంది
D71 K50 — అధిక వ్యయం స్వీకరించబడింది (ఉద్యోగి ఎక్కువ ఖర్చు చేసినా లేదా అడ్వాన్స్ తీసుకోకపోయినా)
D70 K71- ఒక ఉద్యోగి జారీ చేసిన నిధులకు ఖాతా ఇవ్వకపోతే, వేతనాల నుండి డబ్బును నిలిపివేయవచ్చు (ఉద్యోగి నుండి వ్రాతపూర్వక దరఖాస్తు ఆధారంగా మరియు తగ్గింపుల మొత్తం వేతనాలలో 20% మించకూడదు)
D73 K71- ఉద్యోగి జారీ చేసిన మొత్తానికి నివేదించకపోతే మరియు సంస్థ ఈ మొత్తాన్ని జీతం నుండి అనేక దశల్లో నిలిపివేస్తుంది (వెంటనే జీతం నుండి నిలిపివేయడం అసాధ్యం అయితే - ఉదాహరణకు, రుణం మొత్తం జీతంలో 20% మించి ఉంటే , ఇది సంస్థ నిలిపివేయగలదు)
D94 K71- మేము రుణాన్ని కొరత మరియు నష్టాలుగా జవాబుదారీ మొత్తంపై రద్దు చేస్తాము
D91 K94- సంస్థ తిరిగి చెల్లించకూడదని నిర్ణయించుకుంటే లేదా తిరిగి చెల్లించడం అసాధ్యం.
ఉద్యోగి జవాబుదారీ మొత్తాలను లెక్కించలేదు. వేతనాల నుండి తీసివేయడం చట్టబద్ధమైనదా?
కళలో. రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క లేబర్ కోడ్ యొక్క 137 ఉద్యోగి జీతం నుండి జవాబుదారీగా ఉన్న మొత్తాన్ని నిలిపివేయడానికి యజమానికి హక్కు ఉందని పేర్కొంది, అయితే అతని వ్రాతపూర్వక సమ్మతిని పొందడం అవసరం (08/09/2007 N 3044-6-0 నాటి లేఖ) . ఉద్యోగి యొక్క జీతం నుండి పేర్కొన్న మొత్తాన్ని తీసివేయాలనే నిర్ణయం అడ్వాన్స్ తిరిగి రావడానికి ఏర్పాటు చేసిన కాలం గడువు ముగిసిన తేదీ నుండి ఒక నెల కంటే తరువాత సంస్థ యొక్క అధిపతిచే చేయబడుతుంది. నిజమే, ఉద్యోగి స్వయంగా విత్‌హోల్డింగ్ యొక్క కారణాలు మరియు మొత్తాలను వివాదం చేయనట్లయితే. సంస్థ యొక్క అధిపతి యొక్క ఆర్డర్ లేదా సూచనల ప్రకారం వేతనాల నుండి తగ్గింపులు చేయబడతాయి. వేతనాల ప్రతి చెల్లింపు కోసం అన్ని తగ్గింపుల మొత్తం మొత్తం 20% మించకూడదు (రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క లేబర్ కోడ్ యొక్క ఆర్టికల్ 138). జారీ చేసిన జవాబుదారీ నిధుల కోసం ఉద్యోగి నుండి రుణాన్ని నిలిపివేయకూడదని యజమాని నిర్ణయించుకున్నారని అనుకుందాం. అప్పుడు సమయానికి తిరిగి రాని మొత్తం ఉద్యోగి ఆదాయంగా గుర్తించబడుతుంది, దాని నుండి వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్ను చెల్లించాలి.
ఖాతా 71 “అకౌంటబుల్ వ్యక్తులతో సెటిల్మెంట్స్” ఖాతాలకు అనుగుణంగా ఉంటుంది:
డెబిట్ ద్వారా
50 నగదు (D71 K50)
51 ప్రస్తుత ఖాతాలు (D71 K51)
52 కరెన్సీ ఖాతాలు (D71 K52)
55 ప్రత్యేక బ్యాంకు ఖాతాలు (D71 K55)
76 వివిధ రుణగ్రహీతలు మరియు రుణదాతలతో పరిష్కారాలు (D71 K76)
79 ఆన్-ఫార్మ్ లెక్కలు (D71 K79)
91 ఇతర ఆదాయం మరియు ఖర్చులు (D71 K91)
రుణం ద్వారా
07 ఇన్‌స్టాలేషన్ కోసం పరికరాలు (D07 K71)
08 నాన్-కరెంట్ ఆస్తులలో పెట్టుబడులు (D08 K71)
10 మెటీరియల్స్ (D10 K71)
11 పెరగడం మరియు లావుగా మారడం కోసం జంతువులు (D11 K71)
15 వస్తు ఆస్తుల సేకరణ మరియు స్వాధీనం (D15 K71)
20 ప్రధాన ఉత్పత్తి (D20 K71)
23 సహాయక ఉత్పత్తి (D23 K71)
25 సాధారణ ఉత్పత్తి ఖర్చులు (D25 K71)
26 సాధారణ ఖర్చులు (D26 K71)
28 ఉత్పత్తిలో లోపాలు (D28 K71)
29 సేవా ఉత్పత్తి మరియు సౌకర్యాలు (D29 K71)
41 ఉత్పత్తులు (D41 K71)
44 అమ్మకపు ఖర్చులు (D44 K71)
45 వస్తువులు రవాణా చేయబడ్డాయి (D45 K71)
50 నగదు (D50 K71)
51 ప్రస్తుత ఖాతాలు (D51 K71)
52 కరెన్సీ ఖాతాలు (D52 K71)
55 ప్రత్యేక బ్యాంకు ఖాతాలు (D55 K71)
వేతనాల కోసం సిబ్బందితో 70 సెటిల్మెంట్లు (D70 K71)
ఇతర కార్యకలాపాల కోసం సిబ్బందితో 73 సెటిల్మెంట్లు (D73 K71)
76 వివిధ రుణగ్రహీతలు మరియు రుణదాతలతో పరిష్కారాలు (D76 K71)
79 ఆన్-ఫార్మ్ లెక్కలు (D79 K71)
91 ఇతర ఆదాయం మరియు ఖర్చులు (D91 K71)
94 కొరత మరియు విలువైన వస్తువులకు నష్టం (D94 K71)
97 వాయిదా వేసిన ఖర్చులు (D97 K71)
99 లాభాలు మరియు నష్టాలు (D99 K71)
ఖాతాల చార్ట్
విభాగం I. ప్రస్తుతేతర ఆస్తులు: · · · · · · ·
విభాగం II. ఉత్పాదక నిల్వలు: · · · · ·
విభాగం III. ఉత్పత్తి ఖర్చులు: · · · · · ·
విభాగం IV. పూర్తయిన ఉత్పత్తులు మరియు వస్తువులు: · · · · ·
సంస్థ కార్యకలాపాలకు సంబంధించిన ఖర్చుల కోసం ఒక సంస్థ తన ఉద్యోగులకు నగదు ఇవ్వవలసి వస్తే, అప్పుడు మీరు జవాబుదారీ వ్యక్తులతో సెటిల్మెంట్ల కోసం ఖాతాను ఉపయోగించాలి - 71. జవాబుదారీ వ్యక్తులతో సంబంధాల అకౌంటింగ్ ఎలా ఉంచబడుతుంది, ఏ ఎంట్రీలు చేయబడ్డాయి, ఏమి పత్రాలు రూపొందించబడ్డాయి? మేము దీని గురించి దిగువ వ్యాసంలో మాట్లాడుతాము.
ఉద్యోగులకు ఖాతాలో డబ్బు జారీ చేయడంతో పాటు అనేక లావాదేవీలు మరియు ముందస్తు నివేదిక పత్రాన్ని తయారు చేయడం జరుగుతుంది. ఫారమ్‌ను డౌన్‌లోడ్ చేయగల సామర్థ్యంతో ముందస్తు నివేదికను పూరించే విధానం మరియు ఈ పత్రం యొక్క నమూనా తదుపరి కథనంలో ఇవ్వబడుతుంది.
ఖాతాల చార్ట్‌లో, ఖాతాలో నిధులు జారీ చేయబడిన వ్యక్తులతో పరస్పర పరిష్కారాలను ప్రతిబింబించే ఉద్దేశ్యంతో, ఖాతా 71 “అకౌంటబుల్ వ్యక్తులతో సెటిల్మెంట్లు” అందించబడింది.
జవాబుదారీ వ్యక్తులు సంస్థ యొక్క ఉద్యోగులు, వారి ఉపయోగంపై నివేదికను అందించే షరతుతో డబ్బు ఇవ్వబడుతుంది. నివేదిక AO-1 ఫారమ్‌లో పూరించిన ముందస్తు నివేదిక.
జవాబుదారీ మొత్తాన్ని స్వీకరించడానికి, ఉద్యోగి తప్పనిసరిగా ఏదైనా రూపంలో దరఖాస్తును వ్రాయాలి. ఈ అప్లికేషన్ తప్పనిసరిగా సంస్థ యొక్క అధిపతిచే ధృవీకరించబడాలి మరియు ఈ ఉద్యోగికి జారీ చేయవలసిన జవాబుదారీ మొత్తం మరియు అది జారీ చేయబడిన వ్యవధి గురించి దరఖాస్తుపై హెడ్ కూడా ఒక గమనిక చేయాలి.
గతంలో అందుకున్న డబ్బుపై నివేదించని ఉద్యోగికి జవాబుదారీ మొత్తాలను జారీ చేయడం నిషేధించబడింది. ఒక ఉద్యోగి నుండి మరొక ఉద్యోగికి జవాబుదారీ మొత్తాలను బదిలీ చేయడం నిషేధించబడింది. ఖాతాలో ఉద్యోగికి ఇవ్వబడే మొత్తంపై ఎలాంటి పరిమితులు లేవు.
నగదు రిజిస్టర్ నుండి లేదా ఉద్యోగి యొక్క వ్యక్తిగత బ్యాంకు ఖాతాకు నగదు రహిత బదిలీ ద్వారా ఉద్యోగికి నిధులు ఇవ్వవచ్చు, ప్రత్యేకించి ఉద్యోగి సంస్థ నుండి దూరంగా ఉన్నట్లయితే, తరువాతి రకానికి అనేక ప్రయోజనాలు ఉన్నాయి.
జవాబుదారీ డబ్బు కోసం అకౌంటింగ్
అకౌంటింగ్‌లో, జవాబుదారీ వ్యక్తికి ఇష్యూ కోసం నమోదు క్రింది విధంగా ఉంటుంది: D71 K50, ఖర్చు నగదు ఆర్డర్ ఆధారంగా నగదు జారీ చేయబడుతుంది (దీని యొక్క నమూనాను డౌన్‌లోడ్ చేసుకోవచ్చు). అకౌంటబుల్ మొత్తాన్ని జారీ చేయడం పోస్ట్ చేయడం ద్వారా లెక్కించబడుతుంది D71 K51.
ఒక అకౌంటబుల్ మొత్తాన్ని అందుకున్న ఉద్యోగి ఖర్చులను నిర్ధారిస్తూ జతచేయబడిన పత్రాలతో ముందస్తు నివేదికను అందించడం ద్వారా తప్పనిసరిగా ఖాతాలోకి తీసుకోవాలి. ఉద్యోగి నగదు డెస్క్‌కు ఖర్చు చేయని నిధులను తిరిగి ఇవ్వాలి మరియు అకౌంటింగ్‌లో నమోదు చేయబడుతుంది D50 K71, ఈ ఆపరేషన్ నగదు రసీదు ఆర్డర్ ఆధారంగా నిర్వహించబడుతుంది (దీని యొక్క నమూనా నుండి డౌన్‌లోడ్ చేసుకోవచ్చు).
వ్యాపార పర్యటన కోసం డబ్బు జారీ చేయబడితే
ప్రయాణ ఖర్చులపై ఖర్చు చేసిన మొత్తం ఉత్పత్తి వ్యయంలో చేర్చబడింది, దీని నిర్మాణం వివరంగా వివరించబడింది. అదే సమయంలో, 71 ఖాతాలు 20 “ప్రధాన ఉత్పత్తి”, 26 “సాధారణ వ్యాపార ఖర్చులు”, 44 “అమ్మకాల ఖర్చులు” (పోస్టింగ్‌లు) D20 (26, 44) K71).
ప్రయాణ ఖర్చుల కోసం జారీ చేయబడిన మొత్తం తప్పనిసరిగా వ్యాపార పర్యటన ముగిసిన 3 రోజుల తర్వాత నివేదిక ద్వారా నిర్ధారించబడాలి.
వస్తువులు మరియు వస్తువుల కొనుగోలు కోసం డబ్బు జారీ చేయబడితే
మెటీరియల్ ఆస్తుల సముపార్జనకు సంబంధించిన ఖర్చులను కవర్ చేయడానికి జవాబుదారీ మొత్తాలు జారీ చేయబడితే, అప్పుడు ఖాతా. 71 సంబంధిత మెటీరియల్ ఆస్తులకు అకౌంటింగ్ కోసం ఖాతాలకు అనుగుణంగా ఉంటుంది, ఇవి ఖాతాలు 10 “మెటీరియల్స్”, 15 “మెటీరియల్ ఆస్తుల సేకరణ మరియు సముపార్జన”, 41 “వస్తువులు” కావచ్చు. (D10 (15, 41) K71).
నిర్ణీత వ్యవధిలోగా ఉద్యోగి జవాబుదారీ మొత్తాన్ని తిరిగి ఇవ్వకపోతే, D94 K71ని పోస్ట్ చేయడం ద్వారా ఈ మొత్తం ఖాతా 94 యొక్క డెబిట్ "విలువైన వస్తువుల నష్టం నుండి కొరత మరియు నష్టాలు"కి వ్రాయబడుతుంది. ఈ మొత్తాన్ని ఉద్యోగి నుండి నిలిపివేయవచ్చు. D70 K94.
సకాలంలో సమర్పించని అకౌంటబుల్ మొత్తాన్ని అతనికి అందించిన రుణంగా పరిగణించవచ్చు. ఈ సందర్భంలో, అరువు తీసుకున్న నిధుల ఉపయోగం నుండి ఉద్యోగి అందుకున్న భౌతిక ప్రయోజనాలను లెక్కించాల్సిన బాధ్యత తలెత్తుతుంది. ఈ ప్రయోజనం మొత్తం బ్యాంక్ ఆఫ్ రష్యా యొక్క రీఫైనాన్సింగ్ రేటు యొక్క ¾ మొత్తంలో వచ్చిన వడ్డీకి మరియు ఒప్పందం ప్రకారం లెక్కించిన వడ్డీ మొత్తానికి మధ్య వ్యత్యాసంగా లెక్కించబడుతుంది. మెటీరియల్ ప్రయోజనాల మొత్తంపై పన్నును లెక్కించేటప్పుడు 35% చొప్పున భౌతిక ప్రయోజనాలు వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్నుకు లోబడి ఉంటాయి, పన్ను మినహాయింపులు వర్తించవు.
ఖాతా 71కి పోస్టింగ్‌లు
డెబిట్ | క్రెడిట్ | ఆపరేషన్ పేరు |
నగదు రిజిస్టర్ నుండి జవాబుదారీ మొత్తం జారీ చేయబడింది |
||
అకౌంటబుల్ మొత్తం ఉద్యోగి యొక్క ప్రస్తుత ఖాతాకు బదిలీ చేయబడుతుంది |
||
ఖర్చు చేయని నిధులను జవాబుదారీగా ఉన్న వ్యక్తి నగదు డెస్క్‌కి తిరిగి ఇచ్చాడు |
||
ప్రయాణ ఖర్చులు ఉత్పత్తి ఖర్చులుగా వ్రాయబడ్డాయి |
||
జవాబుదారీగా ఉన్న వ్యక్తి భౌతిక ఆస్తులను సంపాదించడానికి సంబంధించిన ఖర్చులు వ్రాయబడ్డాయి |
||
జవాబుదారీ వ్యక్తి సమయానికి తిరిగి ఇవ్వని మొత్తాలు వ్రాయబడతాయి |
||
తిరిగి చెల్లించని మొత్తాలు ఉద్యోగి జీతం నుండి నిలిపివేయబడతాయి |
ఈ విధంగా, జవాబుదారీ వ్యక్తులతో సెటిల్మెంట్లు ఖాతా 71లో లెక్కించబడతాయి. తదుపరి కథనం యొక్క అంశం "".
పవర్ ఆఫ్ అటార్నీ ద్వారా అధికారం నిర్ధారించబడిన ఉద్యోగి కొనుగోలు చేసిన వస్తువులను స్వీకరించవచ్చు లేదా పని లేదా సేవలను అంగీకరించవచ్చు. ఇది ప్రామాణిక ఫారమ్‌ల సంఖ్య M-2 లేదా No. M-2aని ఉపయోగించి వ్రాయవచ్చు. అక్టోబర్ 30, 1997 నం. 71a నాటి రష్యా స్టేట్ స్టాటిస్టిక్స్ కమిటీ డిక్రీ ద్వారా వారు ఆమోదించబడ్డారు.
ఈ అధికారాల యొక్క రూపాలు తప్పనిసరిగా ఒకే విధంగా ఉంటాయి, ఒకే తేడా ఏమిటంటే ఫారమ్ నంబర్ M-2 వెన్నెముకను కలిగి ఉంటుంది. రిజిస్ట్రేషన్ జర్నల్‌లో అటార్నీ అధికారాలను రికార్డ్ చేయడానికి ఇది అవసరం. అటువంటి పత్రికను ఉంచాలా వద్దా అనేది ప్రతి ఒక్కరూ తమను తాము నిర్ణయించుకుంటారు. మీరు చేయకపోతే, ఫారమ్ నంబర్ M-2aని ఉపయోగించడం సులభం.
పరిస్థితి: సంస్థ యొక్క ఉద్యోగి కాని పౌరుడికి M-2 పవర్ ఆఫ్ అటార్నీని జారీ చేయడం సాధ్యమేనా?
సమాధానం: అవును, మీరు చేయవచ్చు.
అక్టోబర్ 30, 1997 No. 71a నాటి రష్యా స్టేట్ స్టాటిస్టిక్స్ కమిటీ యొక్క రిజల్యూషన్ ద్వారా ఆమోదించబడిన సూచనలు, ఫారమ్ No. M-2లో ఒక పవర్ ఆఫ్ అటార్నీ సంస్థ యొక్క ఉద్యోగులకు మాత్రమే జారీ చేయబడుతుందని అందిస్తాయి. అయితే, ఆగష్టు 13, 1996 నంబర్ 1792/96 నాటి రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క సుప్రీం ఆర్బిట్రేషన్ కోర్ట్ యొక్క ప్రెసిడియం యొక్క తీర్మానం ఇలా పేర్కొంది: రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క సివిల్ కోడ్ యొక్క మొదటి భాగం అమల్లోకి వచ్చిన క్షణం నుండి (జనవరి 1 నుండి, 1995), రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క సివిల్ కోడ్ యొక్క ఆర్టికల్ 185 యొక్క అవసరాలను పరిగణనలోకి తీసుకొని చట్టపరమైన సంస్థ తరపున అటార్నీ అధికారాలు రూపొందించబడ్డాయి. ఈ కట్టుబాటు ఏ వ్యక్తికైనా న్యాయవాది యొక్క అధికారాన్ని జారీ చేసే హక్కును అనుమతిస్తుంది, మరియు కేవలం ఒక ఉద్యోగి (రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క సివిల్ కోడ్ యొక్క ఆర్టికల్ 185 యొక్క నిబంధన 1).
అదనంగా, సివిల్ కాంట్రాక్ట్ కింద పనిచేసే వ్యక్తికి ఖాతాలో నగదు ఇవ్వడంపై నిషేధం లేదు. మరియు వస్తువులు మరియు సామగ్రిని స్వీకరించడానికి అకౌంటెంట్‌కు పవర్ ఆఫ్ అటార్నీ అవసరం.
అందువలన, ప్రస్తుత చట్టం సంస్థ యొక్క ఉద్యోగులు కాని వ్యక్తులకు వస్తువులు మరియు సామగ్రిని స్వీకరించడానికి అటార్నీ యొక్క అధికారాన్ని జారీ చేయడానికి అనుమతిస్తుంది.
జూన్ 6, 2011 నంబర్ GKPI11-617 నాటి రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క సుప్రీం కోర్ట్ నిర్ణయం నుండి ఇలాంటి ముగింపులు అనుసరిస్తాయి.
ప్రామాణికమైన వాటికి బదులుగా, మీరు స్వతంత్రంగా అభివృద్ధి చేసిన ఫారమ్‌లను కూడా ఉపయోగించవచ్చు. ప్రధాన విషయం ఏమిటంటే పత్రం అందిస్తుంది అన్ని అవసరమైన వివరాలు
ఇది డిసెంబర్ 6, 2011 నం. 402-FZ యొక్క చట్టంలోని ఆర్టికల్ 9 యొక్క పార్ట్ 2 మరియు PBU 1/2008 యొక్క పేరా 4 ద్వారా అందించబడింది.
ఆర్డర్, ఇన్వాయిస్, ఇన్వాయిస్ లేదా వాటిని భర్తీ చేసే ఇతర పత్రం ప్రకారం సంబంధిత విలువైన వస్తువులను స్వీకరించే మరియు ఎగుమతి చేసే అవకాశాన్ని బట్టి పవర్ ఆఫ్ అటార్నీ యొక్క చెల్లుబాటు వ్యవధిని సెట్ చేయండి. అయితే, ఒక పవర్ ఆఫ్ అటార్నీ యొక్క చెల్లుబాటు యొక్క గరిష్ట మరియు కనిష్ట నిబంధనలు చట్టం ద్వారా స్థాపించబడలేదు. ఈ కాలం అటార్నీ అధికారంలో పేర్కొనబడకపోతే, అది జారీ చేసిన తేదీ నుండి ఒక సంవత్సరం వరకు చెల్లుబాటు అవుతుంది (రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క సివిల్ కోడ్ యొక్క ఆర్టికల్ 186 యొక్క నిబంధన 1).
పరిస్థితి: బాధ్యత వహించే వ్యక్తి సంస్థ తరపున పనిచేయడానికి అతనికి పవర్ ఆఫ్ అటార్నీని జారీ చేయడం అవసరమా?
సమాధానం: లేదు, అవసరం లేదు. చట్టంలో అలాంటి అవసరం లేదు.
అయితే, మీరు ఉద్యోగికి పవర్ ఆఫ్ అటార్నీని జారీ చేయకపోతే, సంస్థ ఇన్వాయిస్ను స్వీకరించడంలో సమస్యలను కలిగి ఉండవచ్చు. ఇది ఒక ఉద్యోగి (రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క పన్ను కోడ్ యొక్క ఆర్టికల్ 172 యొక్క క్లాజు 1) ద్వారా కొనుగోలు చేయబడిన వస్తువులపై (పని, సేవలు) VAT తీసివేయడానికి ఆధారంగా పనిచేసే ఈ పత్రం.
ఇన్వాయిస్ పొందడంలో ఇబ్బంది తలెత్తవచ్చు ఎందుకంటే నగదు కోసం విక్రయించేటప్పుడు, రిటైలర్లు ఇన్వాయిస్లను జారీ చేయకూడదనే హక్కును కలిగి ఉంటారు, కానీ నగదు రసీదులకు తమను తాము పరిమితం చేస్తారు (క్లాజ్ 7, రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క పన్ను కోడ్ యొక్క ఆర్టికల్ 168). పవర్ ఆఫ్ అటార్నీ లేకుండా వ్యవహరించడం, ఒక సంస్థ యొక్క ఉద్యోగి వ్యక్తిగత ఉపయోగం కోసం వస్తువులను కొనుగోలు చేసే సాధారణ వ్యక్తిగా వ్యవహరిస్తాడు. అందువల్ల, విక్రేత అతనికి ఇన్వాయిస్ జారీ చేయవలసిన బాధ్యత లేదు.
కానీ ఉద్యోగి సంస్థ నుండి అటార్నీని సమర్పించినట్లయితే, సరఫరాదారు ఇన్వాయిస్ను జారీ చేయాలి. ఈ సందర్భంలో, ఉద్యోగి సంస్థ తరపున పని చేస్తాడు మరియు విక్రేత అవసరమైన పత్రాన్ని జారీ చేసే బాధ్యతను కలిగి ఉంటాడు (రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క పన్ను కోడ్ యొక్క ఆర్టికల్ 168 యొక్క నిబంధన 3).
అక్టోబర్ 10, 2003 నం. 03-1-08/2963/11-AL268 నాటి రష్యా యొక్క పన్నులు మరియు పన్నుల మంత్రిత్వ శాఖ లేఖలో ఈ స్థానం పేర్కొనబడింది.
నగదు అందుతోంది
నివేదికకు వ్యతిరేకంగా నగదును స్వీకరించడానికి, ఉద్యోగి తప్పనిసరిగా ఏదైనా రూపంలో దరఖాస్తును వ్రాయాలి. దానిలో అవసరమైన మొత్తాన్ని సూచించండి, అలాగే అది ఏ ప్రయోజనాల కోసం ఖర్చు చేయబడుతుంది. సంస్థ యొక్క అధిపతి తప్పనిసరిగా దరఖాస్తుపై ఒక శాసనాన్ని తయారు చేయాలి, ఈ దరఖాస్తు ప్రకారం ఏ మొత్తాన్ని మరియు ఏ కాలానికి జారీ చేయాలి.
మార్చి 11, 2014 నాటి బ్యాంక్ ఆఫ్ రష్యా డైరెక్టివ్ నంబర్ 3210-U యొక్క పేరా 6.3 నుండి ఇటువంటి ముగింపులు అనుసరించబడ్డాయి.
ఇంప్రెస్ట్ మొత్తాలపై నివేదిక
అడ్వాన్స్ జారీ చేసిన వ్యవధి ముగిసిన మూడు రోజులలోపు, ఉద్యోగి ఖర్చు చేసిన డబ్బుపై రిపోర్ట్ చేయాల్సి ఉంటుంది. దీన్ని చేయడానికి, అతను ఏకీకృత ఫారమ్ No. AO-1 లేదా స్వతంత్రంగా సంస్థచే అభివృద్ధి చేయబడిన రూపంలో అకౌంటింగ్ విభాగానికి ముందస్తు నివేదికను సమర్పించాలి. ప్రధాన విషయం ఏమిటంటే పత్రం అందిస్తుంది అన్ని అవసరమైన వివరాలు . మీరు ఏ ఫారమ్‌ని ఉపయోగించినా, అది ముందుగా అకౌంటింగ్ పాలసీకి ఆర్డర్‌తో మేనేజర్ ద్వారా ఆమోదించబడుతుంది.
ఈ విధానం మార్చి 11, 2014 నాటి బ్యాంక్ ఆఫ్ రష్యా డైరెక్టివ్ నంబర్ 3210-U యొక్క పేరా 6.3 నుండి, డిసెంబర్ 6, 2011 నాటి చట్టంలోని ఆర్టికల్ 9 యొక్క పార్ట్ 2 నం. 402-FZ మరియు PBU 1/2008 యొక్క పేరా 4 నుండి అనుసరిస్తుంది.
పరిస్థితి: నెలాఖరులో ఒకసారి ముందస్తు నివేదికను సిద్ధం చేయడం సాధ్యమేనా? నెలలో, ఒకే ఉద్యోగికి అనేక సార్లు నివేదించడానికి నగదు జారీ చేయబడుతుంది (ఉదాహరణకు, 5 వ మరియు 15 వ తేదీలలో).
సమాధానం: లేదు, మీరు చేయలేరు.
ఉద్యోగి ఇంతకు ముందు అందుకున్న అడ్వాన్స్‌కు ఖాతాలో ఉన్న ఖాతాకు మీరు నగదును జారీ చేయవచ్చు. నెలలో జారీ చేయబడిన అన్ని అకౌంటబుల్ మొత్తాలకు ఒక ముందస్తు నివేదికను రూపొందించినప్పుడు, ఈ అవసరం నెరవేరదు. ఇది మార్చి 11, 2014 నాటి బ్యాంక్ ఆఫ్ రష్యా డైరెక్టివ్ నంబర్ 3210-U యొక్క పేరా 6.3 మరియు ఖాతాల సంఖ్య 157n యొక్క యూనిఫైడ్ చార్ట్‌కు సూచనల యొక్క 214 పేరా నుండి అనుసరిస్తుంది.
శ్రద్ధ:ఒక సంస్థ చట్టవిరుద్ధంగా ఖాతాలో డబ్బును జారీ చేసిందని పన్ను ఇన్స్పెక్టర్లు గుర్తిస్తే (ఉద్యోగి ఇంతకు ముందు జారీ చేసిన మొత్తాలపై ఇంకా నివేదించలేదు), అప్పుడు వారు నగదు లావాదేవీలను నిర్వహించే నిబంధనలను ఉల్లంఘించినందుకు జరిమానా విధించడానికి ప్రయత్నించవచ్చు.
అయితే, ఈ నేరానికి బాధ్యత ఖచ్చితంగా పరిమిత కేసుల్లోనే జరుగుతుంది. వారు అడ్మినిస్ట్రేటివ్ నేరాలపై రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క కోడ్ యొక్క ఆర్టికల్ 15.1 లో పేర్కొనబడ్డారు. ఇంప్రెస్ట్ మొత్తాలను జారీ చేయడానికి నియమాలను పాటించడంలో వైఫల్యం వారికి వర్తించదు. అలాంటి నేరానికి ఎలాంటి జరిమానా లేదని తేలింది. ఇది ఆర్బిట్రేషన్ ప్రాక్టీస్ ద్వారా ధృవీకరించబడింది (ఉదాహరణకు, ఫిబ్రవరి 21, 2005 No. A56-33543/04 తేదీ మరియు ఫిబ్రవరి 9, 2005 No. A21-8287/04- నాటి నార్త్-వెస్ట్రన్ డిస్ట్రిక్ట్ యొక్క ఫెడరల్ యాంటీమోనోపోలీ సర్వీస్ యొక్క నిర్ణయాలు చూడండి. C1).
నివేదిక యొక్క ముందు వైపున, ఉద్యోగి తన చివరి పేరు మరియు మొదటి అక్షరాలు, వృత్తి (స్థానం), అడ్వాన్స్ యొక్క ఉద్దేశ్యం మొదలైనవాటిని సూచిస్తుంది. వెనుక వైపున, అతను తన ద్వారా జరిగిన అన్ని ఖర్చులను ప్రతిబింబించాలి. ఉద్యోగి అందుకున్న సహాయక పత్రాలను ముందస్తు నివేదికకు జతచేస్తాడు మరియు నివేదికలో నమోదు చేయబడిన క్రమంలో వాటిని నంబర్ చేస్తాడు.
పరిస్థితి: ఉద్యోగి అందుకున్న మొత్తం అకౌంటబుల్ మొత్తాన్ని తిరిగి ఇచ్చినట్లయితే ముందస్తు నివేదికను జారీ చేయాలా?
సమాధానం: లేదు, మీరు చేయకూడదు.
ముందస్తు నివేదిక సంస్థ ఒక ఉద్యోగి (ఆగస్టు 1, 2001 నం. 55 నాటి రష్యా స్టేట్ స్టాటిస్టిక్స్ కమిటీ రిజల్యూషన్ ద్వారా ఆమోదించబడిన సూచనలు) ద్వారా చేసిన ఖర్చులను వ్రాయడానికి ఆధారం.
ఉద్యోగి ఖాతాలో అతనికి ఇచ్చిన మొత్తం మొత్తాన్ని తిరిగి ఇచ్చినట్లయితే, ఎటువంటి ఖర్చులు తలెత్తవు.
అందుకున్న మొత్తానికి, నగదు రసీదు ఆర్డర్, ఫారమ్ నంబర్ KO-1ని గీయండి. ఈ పత్రం యొక్క “బేస్” లైన్‌లో, ఇలా వ్రాయండి: “ఉపయోగించని జవాబుదారీ మొత్తాల వాపసు.”
ఖర్చు నివేదికను తనిఖీ చేస్తోంది
మీరు ముందస్తు నివేదికను స్వీకరించినప్పుడు, రసీదుని పూరించండి (రిపోర్టులో వేరు చేయగలిగిన భాగం) మరియు దానిని ఉద్యోగికి ఇవ్వండి. ధృవీకరణ కోసం నివేదిక ఆమోదించబడిందని నిర్ధారించడం అవసరం. మరియు పరీక్ష క్రింది విధంగా ఉంటుంది.
మొదట, డబ్బు యొక్క లక్ష్య వ్యయాన్ని నియంత్రించండి. దీన్ని చేయడానికి, ఉద్యోగి సంస్థ నుండి డబ్బు అందుకున్న ప్రయోజనాలను చూడండి. ఈ డేటా అకౌంటబుల్ మొత్తాలను జారీ చేయడానికి ఆధారంగా పనిచేసిన పత్రంలో సూచించబడింది. ఉదాహరణకు, నగదు రసీదు, ఆర్డర్, స్టేట్‌మెంట్ మొదలైన వాటిలో ఉద్యోగి తన నివేదికకు జోడించిన పత్రాల ప్రకారం ఫలితంతో లక్ష్యాన్ని సరిపోల్చండి. అవి సరిపోలితే, డబ్బు దాని ఉద్దేశించిన ప్రయోజనం కోసం ఉపయోగించబడిందని అర్థం.
రెండవది, ఖర్చులను నిర్ధారించే సహాయక పత్రాలు ఉన్నాయని నిర్ధారించుకోండి మరియు అవి సరిగ్గా తయారు చేయబడ్డాయి మరియు మొత్తాలు లెక్కించబడ్డాయో కూడా తనిఖీ చేయండి.
ఉద్యోగి నగదు రూపంలో చెల్లించినట్లయితే, ఖర్చుల రుజువు నగదు రసీదు, నగదు రసీదు ఆర్డర్ కోసం రసీదు లేదా కఠినమైన రిపోర్టింగ్ ఫారమ్ కావచ్చు. మరియు బ్యాంక్ కార్డ్ ద్వారా చెల్లించేటప్పుడు - అసలు స్లిప్‌లు, ఎలక్ట్రానిక్ ATMలు మరియు టెర్మినల్స్ నుండి రసీదులు. నివేదిక ప్రకారం ఉద్యోగి ఖర్చు చేసిన మొత్తాలు చెల్లింపు పత్రాలలో సూచించిన మొత్తాలకు అనుగుణంగా ఉండాలి.
పరిస్థితి: నగదు రసీదు ఆర్డర్ (నగదు రిజిస్టర్ రసీదు లేకుండా) కోసం ఒక రసీదును మాత్రమే జవాబుదారీగా ఉన్న వ్యక్తి యొక్క ఖర్చుల నిర్ధారణగా అంగీకరించడం సాధ్యమేనా?
సమాధానం: అవును, మీరు చేయవచ్చు.
కౌంటర్పార్టీ (నగదు రిజిస్టర్ రసీదు లేకుండా) జారీ చేసిన నగదు రసీదు ఆర్డర్ కోసం ఉద్యోగి ముందస్తు నివేదికకు రసీదును జోడించవచ్చు. అటువంటి పత్రం ఉద్యోగి జేబులో లేని ఖర్చులను కూడా నిర్ధారిస్తుంది.
పన్ను ఇన్స్పెక్టర్లు తరచుగా నగదు రసీదును ప్రధాన సహాయక పత్రంగా (ఉదాహరణకు, ఆగష్టు 12, 2003 నం. 29-12/44158 నాటి మాస్కో కోసం రష్యా యొక్క పన్ను పరిపాలన విభాగం యొక్క లేఖను చూడండి) ముందస్తు నివేదికకు జతచేయవలసి ఉంటుంది. కానీ ఈ అవసరం చట్టపరమైన నిబంధనల ద్వారా నిర్ధారించబడలేదు. నగదు ఆర్డర్ ఫారమ్ No. KO-1 అనేది ప్రాథమిక అకౌంటింగ్ డాక్యుమెంటేషన్ యొక్క రూపాలలో ఒకటి. అందువల్ల, దాని కోసం జారీ చేయబడిన రసీదు నగదు రసీదు వలె అదే సహాయక పత్రం. ఈ ముగింపు మధ్యవర్తిత్వ అభ్యాసం ద్వారా ధృవీకరించబడింది (ఉదాహరణకు, డిసెంబర్ 9, 2005 నాటి FAS మాస్కో జిల్లా యొక్క తీర్మానం No. KA-A40/12227-05 చూడండి).
కొనుగోళ్లకు సంబంధించిన డాక్యుమెంటరీ రుజువు
చెల్లింపు పత్రాలకు అదనంగా, ఉద్యోగి కొనుగోలును నిర్ధారించే పత్రాలను ముందస్తు నివేదికకు జోడించాలి. ఉదాహరణకు, ఇవి సేల్స్ రసీదులు, ఇన్‌వాయిస్‌లు, ప్రదర్శించిన పని సర్టిఫికెట్లు (రెండర్ చేసిన సేవలు) మొదలైనవి కావచ్చు.
ఒక ఉద్యోగి సంస్థ కోసం ఆస్తి (స్థిర ఆస్తులు, వస్తువులు, వస్తువులు), పని లేదా సేవలను సంపాదించినట్లయితే, వారి రసీదు యొక్క వాస్తవం (ఆర్థిక జీవితానికి సంబంధించిన ఏదైనా ఇతర వాస్తవం వంటిది) తప్పనిసరిగా ప్రాథమిక అకౌంటింగ్ డాక్యుమెంట్ (ఆర్టికల్ 9లోని పార్ట్ 1) ద్వారా ధృవీకరించబడాలి. డిసెంబర్ 6, 2011 నం. 402-FZ యొక్క చట్టం). ఈ పత్రం తప్పనిసరిగా సరఫరాదారు నుండి రావాలి.
అటువంటి పత్రం లేకపోతే, దానిని మీరే గీయండి (ఉదాహరణకు, పత్రాలు లేకుండా మెటీరియల్‌లను స్వీకరించినప్పుడు, ఉచిత రూపంలో లేదా ఫారమ్ నంబర్ M-7లో నివేదికను రూపొందించండి (అక్టోబర్ 30 నాటి రష్యా స్టేట్ స్టాటిస్టిక్స్ కమిటీ రిజల్యూషన్, 1997 నం. 71a)). డిసెంబరు 6, 2011 నం. 402-FZ యొక్క చట్టంలోని ఆర్టికల్ 9 యొక్క పార్ట్ 2 లో అందించిన అన్ని తప్పనిసరి వివరాలను ఏదైనా రూపంలో రూపొందించిన పత్రం తప్పనిసరిగా కలిగి ఉండాలని గుర్తుంచుకోవాలి.
పరిస్థితి: మెటీరియల్స్ కొనుగోలు కోసం ఒక ఉద్యోగి ముందస్తు నివేదికకు నగదు రసీదు మాత్రమే జోడించబడి ఉంటే (అమ్మకాల రసీదు లేదా ఇన్వాయిస్ లేకుండా) అంగీకరించడం సాధ్యమేనా?
సమాధానం: అవును, మీరు చేయవచ్చు.
కానీ దీన్ని చేయడానికి, మీరు స్వతంత్రంగా విలువైన వస్తువుల రసీదుని నిర్ధారిస్తూ అదనపు పత్రాన్ని రూపొందించాలి (ఉదాహరణకు, ఫిబ్రవరి 25, 2004 నాటి వెస్ట్ సైబీరియన్ డిస్ట్రిక్ట్ యొక్క ఫెడరల్ యాంటీమోనోపోలీ సర్వీస్ యొక్క తీర్మానాన్ని చూడండి. F04/953-206/ A45-2004).
ఉదాహరణకు, పదార్థాలను స్వీకరించిన తర్వాత, మీరు సంస్థ యొక్క అధిపతిచే ఆమోదించబడిన రూపంలో పదార్థాల అంగీకార చర్యను రూపొందించవచ్చు, ఉదాహరణకు, ఫారమ్ No. M-7 (డిసెంబర్ చట్టంలోని ఆర్టికల్ 9 యొక్క భాగం 4) 6, 2011 నం. 402-FZ, రష్యా స్టేట్ స్టాటిస్టిక్స్ కమిటీ యొక్క రిజల్యూషన్ 30 అక్టోబర్ 1997 నం. 71a).
నగదు రసీదు ఉద్యోగి ఖర్చు చేసిన మొత్తాన్ని మాత్రమే నిర్ధారిస్తుంది కాబట్టి, అటువంటి పత్రాన్ని రూపొందించడం అవసరం. దాని ఆధారంగా, ఉద్యోగి ద్వారా పొందిన విలువలను పరిగణనలోకి తీసుకోవడం అసాధ్యం. నగదు రసీదులో బాధ్యతగల వ్యక్తుల సంతకాలు (డిసెంబర్ 6, 2011 నం. 402-FZ యొక్క ఆర్టికల్ 9 యొక్క పార్ట్ 2, యూనిఫైడ్ చార్ట్‌కు సూచనల క్లాజు 7) వంటి ప్రాథమిక పత్రం యొక్క తప్పనిసరి వివరాలను కలిగి ఉండదు. ఖాతాల సంఖ్య 157n).
పరిస్థితి: మెటీరియల్స్ కొనుగోలు కోసం ఉద్యోగి యొక్క ముందస్తు నివేదికను అంగీకరించడం సాధ్యమేనా (నగదు రసీదు లేకుండా) విక్రయ రశీదు మాత్రమే దానికి జోడించబడిందా? ఉద్యోగి UTIIలో సంస్థ నుండి సామగ్రిని కొనుగోలు చేశాడు.
సమాధానం: అవును, మీరు చేయవచ్చు. కానీ సేల్స్ రసీదు అవసరమైన వివరాలను కలిగి ఉంటే మాత్రమే.
UTIIలోని సంస్థలకు CCPని ఉపయోగించకూడదనే హక్కు ఉంది. నగదు రసీదులకు బదులుగా, వారు వినియోగదారులకు అమ్మకపు రసీదులు, రసీదులు లేదా వస్తువుల విక్రయాన్ని నిర్ధారించే ఇతర పత్రాలను అందిస్తారు. ఈ సందర్భంలో, ఈ పత్రాలు తప్పనిసరిగా అనేక తప్పనిసరి వివరాలను కలిగి ఉండాలి:
పేరు, క్రమ సంఖ్య మరియు పత్రం జారీ చేసిన తేదీ;
సంస్థ పేరు (ఆంట్రప్రెన్యూర్ యొక్క పూర్తి పేరు), TIN;
చెల్లింపు వస్తువుల పేరు మరియు పరిమాణం (పనులు, సేవలు);
చెల్లింపు మొత్తం;
విక్రేత యొక్క స్థానం, ఇంటిపేరు మరియు మొదటి అక్షరాలు, అతని వ్యక్తిగత సంతకం.
సేల్స్ రసీదులో ఈ మొత్తం డేటా ఉంటే, ముందస్తు నివేదికను అంగీకరించవచ్చు. ఆదాయపు పన్నును లెక్కించేటప్పుడు సంస్థ అటువంటి ఖర్చులను పరిగణనలోకి తీసుకోగలుగుతుంది. లేకపోతే, పదార్థాల ధర ఖర్చులుగా గుర్తించబడదు.
ఇటువంటి స్పష్టీకరణలు జనవరి 19, 2010 నం. 03-03-06/4/2, నవంబర్ 11, 2009 నం. 03-01-15/10-499, అక్టోబర్ 22 నాటి రష్యా ఆర్థిక మంత్రిత్వ శాఖ యొక్క లేఖలలో ఉన్నాయి. , 2009 నం. 03- 01-15/9-470.
ముందస్తు నివేదిక ఆమోదం
ధృవీకరించబడిన ఖర్చు నివేదికను సంస్థ అధిపతి లేదా అధీకృత ఉద్యోగి (ఉదాహరణకు, ఒక విభాగం అధిపతి) ఆమోదించారు.
వాణిజ్య సంస్థ యొక్క ఉద్యోగి కోసం ముందస్తు నివేదికను సిద్ధం చేయడానికి ఉదాహరణ
మార్చి 30న కార్యదర్శి ఇ.వి. ఇవనోవాకు 2,000 రూబిళ్లు ఇవ్వబడ్డాయి. సంస్థ కోసం స్టేషనరీ కొనుగోలు కోసం.
ఏప్రిల్ 1 న, ఇవనోవా కొనుగోలు చేసిన స్టేషనరీని సంస్థకు తీసుకువచ్చింది. అదే రోజున, ఉద్యోగి 1,580 రూబిళ్లు మొత్తంలో అకౌంటింగ్ విభాగానికి ముందస్తు నివేదికను సమర్పించాడు. (దానితో జతచేయబడిన ప్రాథమిక పత్రాలతో), మరియు క్యాషియర్‌కు జవాబుదారీగా ఉన్న మొత్తం ఖర్చు చేయని బ్యాలెన్స్‌ను కూడా తిరిగి ఇచ్చింది - 420 రూబిళ్లు. (2000 రబ్. - 1580 రబ్.).
అకౌంటెంట్ జైట్సేవా ఇవనోవాకు రిపోర్ట్ ధృవీకరణ కోసం అంగీకరించబడిందని పేర్కొంటూ ఒక రసీదుని ఇచ్చాడు.
అదే రోజున, సంస్థ అధిపతి ఇవనోవా యొక్క ముందస్తు నివేదికను ఆమోదించారు.
ముందస్తు నివేదికను సిద్ధం చేయడం, తనిఖీ చేయడం మరియు ఆమోదించడం కోసం పేర్కొన్న విధానం ఆగస్టు 1, 2001 నం. 55 నాటి రష్యా స్టేట్ స్టాటిస్టిక్స్ కమిటీ యొక్క రిజల్యూషన్ ద్వారా ఆమోదించబడిన సూచనల ద్వారా స్థాపించబడింది.
అకౌంటింగ్
ముందస్తు నివేదిక ఆమోదించబడిన రోజున అకౌంటింగ్‌లో జవాబుదారీ వ్యక్తి ద్వారా అయ్యే ఖర్చులు ప్రతిబింబించాలి. ఈ సమయంలో, ఖాతాలో డబ్బును పొందిన ఉద్యోగి తన రుణాన్ని వ్రాస్తాడు (ఆగస్టు 1, 2001 నం. 55 నాటి రష్యా స్టేట్ స్టాటిస్టిక్స్ కమిటీ రిజల్యూషన్ ద్వారా ఆమోదించబడిన సూచనలు).
డబ్బు ఖర్చు చేయబడిన ప్రయోజనాలపై ఆధారపడి, వివిధ ఖాతాలకు ఖర్చులను వ్రాయండి.
ఉద్యోగి మాత్రమే ఉంటే సంస్థ యొక్క ఖర్చులను చెల్లించారు (ఆస్తి పొందకుండా) , ఉదాహరణకు, మీరు కమ్యూనికేషన్ సేవల కోసం ముందస్తు చెల్లింపు చేసారు, దానిని ఇలా ప్రతిబింబించండి:
డెబిట్ 60 క్రెడిట్ 71
- వస్తువుల (పని, సేవలు) కోసం ముందస్తు చెల్లింపు బాధ్యతాయుతమైన వ్యక్తి ద్వారా చేయబడింది.
జవాబుదారీగా ఉన్న వ్యక్తి ద్వారా ముందస్తు చెల్లింపు చేయడానికి ఒక ఉదాహరణ
ఏప్రిల్ 3న, ఆల్ఫా CJSC మేనేజర్ A.S. కొండ్రాటీవ్‌కు 4,000 రూబిళ్లు ఇవ్వబడ్డాయి. సెల్యులార్ కమ్యూనికేషన్ సేవల కోసం కార్పొరేట్ రేటుతో ముందస్తు చెల్లింపు చేయడానికి.
ఏప్రిల్ 5న, కొండ్రాటీవ్ మొబైల్ ఆపరేటర్‌కు డబ్బు చెల్లించి, అకౌంటింగ్ విభాగానికి ముందస్తు నివేదికను అందించాడు. అదే రోజు, ఆల్ఫా అధిపతి నివేదికను ఆమోదించారు.
ఆల్ఫా యొక్క అకౌంటెంట్ అకౌంటింగ్‌లో ఈ క్రింది ఎంట్రీలను చేసారు.
డెబిట్ 71 క్రెడిట్ 50
- 4000 రబ్. - కొండ్రాటీవ్‌కు నివేదించడానికి డబ్బు జారీ చేయబడింది.
డెబిట్ 60 క్రెడిట్ 71
- 4000 రబ్. - సెల్యులార్ కమ్యూనికేషన్ సేవలకు ముందస్తు చెల్లింపు బాధ్యత గల వ్యక్తి ద్వారా చేయబడింది.
ఒక ఉద్యోగి అయితే సంస్థ కోసం ఆస్తిని సంపాదించారు (స్థిర ఆస్తులు, పదార్థాలు, వస్తువులు), ఆపై పోస్ట్ చేయడం ద్వారా దాని ధరను ప్రతిబింబిస్తుంది:
డెబిట్ 08 (10, 41) క్రెడిట్ 71
- జవాబుదారీగా ఉన్న వ్యక్తి ద్వారా సంపాదించిన ఆస్తి క్యాపిటలైజ్ చేయబడింది.
జవాబుదారీ వ్యక్తి ద్వారా వస్తువులను కొనుగోలు చేయడానికి ఉదాహరణ
ఏప్రిల్ 3న, ఆల్ఫా CJSC కార్యదర్శి E.V. ఇవనోవాకు 2,000 రూబిళ్లు ఇవ్వబడ్డాయి. సంస్థ కోసం స్టేషనరీ కొనుగోలు కోసం.
ఏప్రిల్ 5న, ఇవనోవా ఈ మొత్తానికి స్టేషనరీని కొనుగోలు చేసింది. (విక్రేత సరళీకృత విధానాన్ని వర్తింపజేసినందున కొనుగోలు VATకి లోబడి ఉండదు.) అదే రోజున, ఆల్ఫా యొక్క అధిపతి ఉద్యోగి యొక్క ముందస్తు నివేదికను ఆమోదించారు మరియు అకౌంటెంట్ అకౌంటింగ్ కోసం స్వీకరించిన పదార్థాలను అంగీకరించారు.
ఆల్ఫా యొక్క అకౌంటెంట్ అకౌంటింగ్‌లో ఈ క్రింది ఎంట్రీలను చేసారు.
డెబిట్ 71 క్రెడిట్ 50
- 2000 రబ్. - ఇవనోవా నివేదికకు వ్యతిరేకంగా డబ్బు జారీ చేయబడింది.
డెబిట్ 10 క్రెడిట్ 71
- 2000 రబ్. - ఉద్యోగి ద్వారా కొనుగోలు చేసిన స్టేషనరీని స్వీకరించారు.
జవాబుదారీ వ్యక్తి అయితే అంగీకరించబడిన పని లేదా సేవలు (ఉదాహరణకు, ఒక ఉద్యోగి కంపెనీ కారును రిపేర్ చేసారు), ఆపై వారి ఖర్చు కోసం క్రింది నమోదు చేయండి:
డెబిట్ 20 (23, 25, 26, 29, 44) క్రెడిట్ 71
- ఒక జవాబుదారీ సంస్థ ద్వారా కొనుగోలు చేయబడిన సేవలు అందించబడ్డాయి (పనిని ప్రదర్శించారు).
జవాబుదారీ వ్యక్తి అయితే ఉత్పాదకత లేని పని (సేవలు) కోసం చెల్లించబడింది , అప్పుడు ఇలా వ్రాయండి:
డెబిట్ 91-2 క్రెడిట్ 71
- ఉత్పత్తియేతర ఖర్చులు ప్రతిబింబిస్తాయి.
ఇన్‌పుట్ VAT
ఒక ఉద్యోగి ద్వారా అయ్యే ఖర్చుల యొక్క పైన పేర్కొన్న మొత్తం మొత్తం VAT లేకుండా నివేదించబడాలి. ఇన్‌పుట్ పన్ను మొత్తం కోసం, కింది నమోదు చేయండి:
డెబిట్ 19 క్రెడిట్ 71
- జవాబుదారీగా ఉన్న వ్యక్తి ద్వారా అయ్యే ఖర్చులపై వ్యాట్ పరిగణనలోకి తీసుకోబడుతుంది.
తగ్గింపు కోసం VATని అంగీకరించే షరతులు నెరవేరాయా మరియు సంస్థ ఈ పన్ను చెల్లింపుదారు కాదా అనేదానిపై ఆధారపడి, ఇన్‌పుట్ VATని మూడు మార్గాలలో ఒకదానిలో డీల్ చేయవచ్చు:
- తగ్గింపుకు ఉంచండి;
- కొనుగోలు చేసిన వస్తువుల (పనులు, సేవలు) ధరలో చేర్చండి;
- సంస్థ యొక్క స్వంత నిధుల ఖర్చుతో రాయండి.
ఈ ముగింపు రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క పన్ను కోడ్ యొక్క 170, 171, 172 వ్యాసాల నుండి అనుసరిస్తుంది.
మీ అకౌంటింగ్‌లో తగ్గింపు కోసం దావా వేయబడిన VATని ఈ క్రింది విధంగా ప్రతిబింబించండి:
డెబిట్ 68 సబ్‌అకౌంట్ “VAT లెక్కలు” క్రెడిట్ 19
- VAT తగ్గింపు కోసం సమర్పించబడింది (సరఫరాదారు ఇన్వాయిస్ ఆధారంగా).
అకౌంటింగ్‌లో తిరిగి చెల్లించని VAT తప్పనిసరిగా కొనుగోలు చేసిన వస్తువుల (పని, సేవలు) ధరలో చేర్చబడుతుంది. ఉదాహరణకు, స్థిర ఆస్తులకు - PBU 6/01 యొక్క పేరా 8లో, కనిపించని ఆస్తులకు - PBU 14/2007 యొక్క 7 మరియు 8 పేరాల్లో, మెటీరియల్స్ (వస్తువులు) - PBU 5/01 యొక్క 6వ పేరాలో అటువంటి నియమం అందించబడింది. .
మీ స్వంత ఖర్చుతో VATని వ్రాసేటప్పుడు (ఇన్‌పుట్ VAT తీసివేయబడకపోతే మరియు వస్తువులు, పని లేదా సేవల ధరలో చేర్చబడకపోతే), కింది నమోదు చేయండి:
డెబిట్ 91-2 క్రెడిట్ 19
- సంస్థ యొక్క స్వంత నిధుల వ్యయంతో VAT వ్రాయబడుతుంది.
అకౌంటబుల్ పర్సన్స్ ఖాతా 71కి తిరిగి వెళ్లండి "అకౌంటబుల్ వ్యక్తులతో సెటిల్మెంట్లు" సంస్థ యొక్క నగదు డెస్క్ నుండి జారీ చేయబడిన జవాబుదారీ మొత్తాలకు ఉద్యోగులతో సెటిల్మెంట్ల గురించి సమాచారాన్ని కలిగి ఉంటుంది. వ్యాపార అవసరాలు మరియు వ్యాపార పర్యటనల కోసం ఒక ఉద్యోగికి జవాబుదారీ నిధులను ఇవ్వవచ్చు. జవాబుదారీ ప్రాతిపదికన డబ్బును జారీ చేస్తున్నప్పుడు, సంస్థ, హెడ్ ఆర్డర్ ద్వారా, జవాబుదారీ మొత్తాలను స్వీకరించడానికి అర్హులైన వ్యక్తుల జాబితాను ఆమోదించాలి. ఉపయోగించిన ప్రతి అకౌంటబుల్ మొత్తానికి, ఉద్యోగి ముందస్తు నివేదికను రూపొందిస్తాడు. ఒక ఉద్యోగి గతంలో జారీ చేసిన అడ్వాన్స్ కోసం రిపోర్ట్ చేసినట్లయితే మాత్రమే రిపోర్టింగ్ కోసం నిధులు ఇవ్వబడతాయి (ముందస్తు నివేదికను సమర్పించారు). చాలా తరచుగా, పూర్తి ఆర్థిక బాధ్యతపై ఒక ఒప్పందం జవాబుదారీ వ్యక్తులతో ముగిసింది. మినహాయింపు వారి ప్రత్యక్ష ఉద్యోగ విధులను నిర్వహించడానికి రిపోర్టింగ్ కోసం జారీ చేయబడిన నిధులను ఉపయోగించే ఉద్యోగులు.
71 ఖాతాలపై పోస్టింగ్‌లు - జవాబుదారీ వ్యక్తులతో సెటిల్మెంట్లు
ఖాతా 10 యొక్క సబ్‌అకౌంట్ మెటీరియల్‌ల రకాన్ని బట్టి నిర్ణయించబడుతుంది VAT లేకుండా పదార్థాల ధర (ఫారమ్ నంబర్. TORG-12) రసీదు ఆర్డర్ (TMF నం. M-4) 19.3 60.01 అందుకున్న పదార్థాలకు సంబంధించిన VAT మొత్తం VAT మొత్తం ప్రతిబింబిస్తుంది. సరఫరాదారు ఇన్వాయిస్ ఉన్నట్లయితే పోస్టింగ్ చేయబడుతుంది మొత్తం VAT ఇన్వాయిస్ కొనుగోలు పుస్తకం లాడింగ్ బిల్లు (ఫారమ్ నం. TORG-12) 60.01 51 గతంలో స్వీకరించిన మెటీరియల్‌ల కోసం సరఫరాదారుకు చెల్లించాల్సిన ఖాతాలను తిరిగి చెల్లించే వాస్తవాన్ని ప్రతిబింబిస్తుంది వస్తువుల కొనుగోలు ధర బ్యాంక్ స్టేట్‌మెంట్ చెల్లింపు ఆర్డర్ ముందస్తు చెల్లింపులో మెటీరియల్‌ల సరఫరా కోసం అకౌంటింగ్ కోసం పోస్టింగ్‌లు 60.02 51 మెటీరియల్‌ల కోసం సరఫరాదారుకు ముందస్తు చెల్లింపును ప్రతిబింబిస్తుంది అడ్వాన్స్ చెల్లింపు మొత్తం బ్యాంక్ స్టేట్‌మెంట్ చెల్లింపు ఆర్డర్ 10 60.01 సరఫరాదారు నుండి సంస్థ యొక్క గిడ్డంగికి మెటీరియల్‌ల రసీదు ప్రతిబింబిస్తుంది.
Prednalog.ru
- ఇల్లు
- ప్రాథమిక అకౌంటింగ్ భావనలు
సంస్థ కార్యకలాపాలకు సంబంధించిన ఖర్చుల కోసం ఒక సంస్థ తన ఉద్యోగులకు నగదు ఇవ్వవలసి వస్తే, అప్పుడు మీరు జవాబుదారీ వ్యక్తులతో సెటిల్మెంట్ల కోసం ఖాతాను ఉపయోగించాలి - 71. జవాబుదారీ వ్యక్తులతో సంబంధాల అకౌంటింగ్ ఎలా ఉంచబడుతుంది, ఏ ఎంట్రీలు చేయబడ్డాయి, ఏమి పత్రాలు రూపొందించబడ్డాయి? మేము దీని గురించి దిగువ వ్యాసంలో మాట్లాడుతాము. ఉద్యోగులకు ఖాతాలో డబ్బు జారీ చేయడంతో పాటు అనేక లావాదేవీలు మరియు ముందస్తు నివేదిక పత్రాన్ని తయారు చేయడం జరుగుతుంది.
ఫారమ్‌ను డౌన్‌లోడ్ చేయగల సామర్థ్యంతో ముందస్తు నివేదికను పూరించే విధానం మరియు ఈ పత్రం యొక్క నమూనా తదుపరి కథనంలో ఇవ్వబడుతుంది. ఖాతాల చార్ట్‌లో, ఖాతాలో నిధులు జారీ చేయబడిన వ్యక్తులతో పరస్పర పరిష్కారాలను ప్రతిబింబించే ఉద్దేశ్యంతో, ఖాతా 71 “అకౌంటబుల్ వ్యక్తులతో సెటిల్మెంట్లు” అందించబడింది.
జవాబుదారీ వ్యక్తులతో సెటిల్మెంట్ల కోసం అకౌంటింగ్ (ఖాతా 71)
ప్రయాణ ఖర్చుల కోసం అకౌంటింగ్ ఎంట్రీలు అకౌంటింగ్ ఖాతా 71లో ఖాతా 71 యాక్టివ్-పాసివ్, కాబట్టి ఖాతా బ్యాలెన్స్ డెబిట్ లేదా క్రెడిట్ కావచ్చు.
- Dt ఖాతా 71 ఉద్యోగి అందుకున్న డబ్బు మొత్తాన్ని ప్రతిబింబిస్తుంది;
- CT ఖాతా 71 నిధుల వ్యయాన్ని ప్రతిబింబిస్తుంది.
"అకౌంటబుల్ వ్యక్తులతో సెటిల్మెంట్స్" ఖాతా కోసం విశ్లేషణాత్మక అకౌంటింగ్ ప్రతి జవాబుదారీ వ్యక్తికి విడిగా నిర్వహించబడుతుంది. ముందస్తు నివేదికను జారీ చేసే విధానం ఎంటర్ప్రైజ్ ఉద్యోగులకు మాత్రమే డబ్బును జారీ చేయడానికి అనుమతించబడుతుంది. అకౌంటబుల్ మొత్తాలు నగదు రిజిస్టర్ నుండి నగదు రూపంలో జారీ చేయబడతాయి లేదా బ్యాంకు కార్డుకు నగదు రహితంగా బదిలీ చేయబడతాయి.
డబ్బును జారీ చేసేటప్పుడు ప్రధాన నియమం ఏమిటంటే, ఉద్యోగి గతంలో అందుకున్న మొత్తానికి తప్పనిసరిగా లెక్కించాలి.
నివేదిక కింద మెటీరియల్ ఆస్తులను ఆర్జించడం గురించి ఎలాంటి పోస్టింగ్ ప్రతిబింబిస్తుంది?
ఖాతా 71 "అకౌంటబుల్ వ్యక్తులతో సెటిల్మెంట్లు" సంస్థ యొక్క నగదు డెస్క్ నుండి జారీ చేయబడిన జవాబుదారీ మొత్తాలకు ఉద్యోగులతో సెటిల్మెంట్ల గురించి సమాచారాన్ని కలిగి ఉంటుంది. వ్యాపార అవసరాలు మరియు వ్యాపార పర్యటనల కోసం ఒక ఉద్యోగికి జవాబుదారీ నిధులను ఇవ్వవచ్చు. జవాబుదారీ ప్రాతిపదికన డబ్బును జారీ చేస్తున్నప్పుడు, సంస్థ, హెడ్ ఆర్డర్ ద్వారా, జవాబుదారీ మొత్తాలను స్వీకరించడానికి అర్హులైన వ్యక్తుల జాబితాను ఆమోదించాలి.
ఉపయోగించిన ప్రతి అకౌంటబుల్ మొత్తానికి, ఉద్యోగి అడ్వాన్స్ రిపోర్టును రూపొందించాడు, అతను చివరిగా జారీ చేసిన అడ్వాన్స్ కోసం రిపోర్ట్ చేసినట్లయితే మాత్రమే ఉద్యోగికి ఫండ్స్ జారీ చేయబడతాయి (ముందస్తు నివేదికను సమర్పించారు). చాలా తరచుగా, పూర్తి ఆర్థిక బాధ్యతపై ఒక ఒప్పందం జవాబుదారీ వ్యక్తులతో ముగిసింది. మినహాయింపు వారి ప్రత్యక్ష ఉద్యోగ విధులను నిర్వహించడానికి రిపోర్టింగ్ కోసం జారీ చేయబడిన నిధులను ఉపయోగించే ఉద్యోగులు.
ఖాతా 71 నిష్క్రియంగా ఉంది.
పదార్థాల రసీదు కోసం అకౌంటింగ్. అకౌంటింగ్ ఎంట్రీలు
Dr Kt వివరణ పత్రం 20 71 ప్రధాన ఉత్పత్తి అడ్వాన్స్ రిపోర్ట్ యొక్క ఖర్చులలో భాగంగా జవాబుదారీ మొత్తాలను ప్రతిబింబించడం, సహాయక పత్రాలు 23 71 సహాయక ఉత్పత్తి ఖర్చులలో భాగంగా జవాబుదారీ మొత్తాలను ప్రతిబింబించడం అడ్వాన్స్ రిపోర్ట్, సహాయక పత్రాలు 28 71 జవాబుదారీ మొత్తాల ప్రతిబింబం లోపాలను సరిదిద్దడానికి అయ్యే ఖర్చులలో కొంత భాగం అడ్వాన్స్ రిపోర్ట్, సపోర్టింగ్ డాక్యుమెంట్లు 29 71 సర్వీసింగ్ ప్రొడక్షన్ ఖర్చులలో భాగంగా అకౌంటబుల్ మొత్తాల ప్రతిబింబం అడ్వాన్స్ రిపోర్ట్, సపోర్టింగ్ డాక్యుమెంట్లు రిటైల్ ట్రేడ్ ఎంటర్‌ప్రైజెస్ వద్ద, ఒక జవాబుదారీ వ్యక్తి ద్వారా అమ్మకపు ఖర్చులు భరించవచ్చు: డాక్టర్ కెటి వివరణ పత్రం 44 71 ఒక అకౌంటబుల్ వ్యక్తి ద్వారా జరిగిన విక్రయ ఖర్చుల ప్రతిబింబం అడ్వాన్స్ రిపోర్ట్ వస్తువులు మరియు వస్తువులు కొనుగోలు చేయబడిన అకౌంటింగ్ వ్యక్తి కింది ఎంట్రీల ద్వారా అకౌంటింగ్ రికార్డులలో ప్రతిబింబిస్తాయి: ఖాతాలో అకౌంటింగ్ ఎంట్రీల ఉదాహరణ 71 కాన్సుల్ LLC యొక్క ఉద్యోగి పెట్రెంకో S.P.
అకౌంటింగ్‌లో ఖాతా 71: ఉదాహరణలతో లక్షణాలు మరియు పోస్టింగ్‌లు
ఆర్టికల్ 223 ప్రకారం “ఒప్పందం ప్రకారం కొనుగోలుదారు యాజమాన్య హక్కులను పొందిన క్షణం” ప్రకారం, పదార్థాల యాజమాన్యాన్ని బదిలీ చేయడానికి సాధారణ విధానంతో మార్పిడి ఒప్పందం ప్రకారం సరఫరాదారుల నుండి మెటీరియల్‌ల రసీదు కోసం అకౌంటింగ్‌ను ప్రతిబింబించే అకౌంటింగ్ ఎంట్రీలు క్రింద ఉన్నాయి. రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క సివిల్ కోడ్ మరియు రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క సివిల్ కోడ్ యొక్క ఆర్టికల్ 224 "ఒక వస్తువు యొక్క బదిలీ". ఖాతా Dt ఖాతా Kt పోస్టింగ్ యొక్క వివరణ మొత్తం పోస్టింగ్ పత్రం-ఆధారం 10 60.01 మార్పిడి ఒప్పందం ప్రకారం సరఫరాదారు నుండి పదార్థాల రసీదు ప్రతిబింబిస్తుంది. ఖాతా 10 యొక్క సబ్‌అకౌంట్ స్వీకరించిన మెటీరియల్‌ల రకం ద్వారా నిర్ణయించబడుతుంది VAT ఇన్వాయిస్ లేని మెటీరియల్‌ల మార్కెట్ విలువ (TMF నం. M-15) రసీదు ఆర్డర్ (TMF నం. M-4) 19.3 60.01 VAT మొత్తం అందుకున్న మెటీరియల్‌లకు సంబంధించిన VAT మొత్తాన్ని ప్రతిబింబిస్తుంది. ఇన్వాయిస్ (TMF నం. M-15) ఖాతా ఇన్వాయిస్ 68.2 19.3 VAT మొత్తం బడ్జెట్ నుండి రీయింబర్స్‌మెంట్‌కు సంబంధించినది.
జవాబుదారీ వ్యక్తి పోస్టింగ్ ద్వారా కొనుగోలు చేసిన మెటీరియల్స్
శ్రద్ధ
ఉద్యోగి నగదు డెస్క్‌కు ఖర్చు చేయని నిధులను తిరిగి ఇవ్వాలి, అయితే అకౌంటింగ్ ఎంట్రీ D50 K71 నిర్వహించబడుతుంది, ఈ ఆపరేషన్ నగదు రసీదు ఆర్డర్ ఆధారంగా నిర్వహించబడుతుంది (వీటి యొక్క నమూనా ఈ వ్యాసంలో డౌన్‌లోడ్ చేసుకోవచ్చు). వ్యాపార పర్యటన కోసం డబ్బు జారీ చేయబడితే, ప్రయాణ ఖర్చులపై ఖర్చు చేసిన మొత్తం ఉత్పత్తి వ్యయంలో చేర్చబడుతుంది, దీని నిర్మాణం ఈ వ్యాసంలో వివరంగా వివరించబడింది. అదే సమయంలో, 71 ఖాతాలు 20 "ప్రధాన ఉత్పత్తి", 26 "సాధారణ ఖర్చులు", 44 "అమ్మకాల ఖర్చులు" (ఎంట్రీలు D20 (26, 44) K71)కు అనుగుణంగా ఉంటాయి.
ప్రయాణ ఖర్చుల కోసం జారీ చేయబడిన మొత్తం తప్పనిసరిగా వ్యాపార పర్యటన ముగిసిన 3 రోజుల తర్వాత నివేదిక ద్వారా నిర్ధారించబడాలి. ఇన్వెంటరీ వస్తువుల కొనుగోలు కోసం డబ్బు జారీ చేయబడితే, మెటీరియల్ ఆస్తుల సేకరణకు సంబంధించిన ఖర్చులను కవర్ చేయడానికి అకౌంటబుల్ మొత్తాలు జారీ చేయబడితే, అప్పుడు ఖాతా.
సరఫరాదారు నుండి వస్తువుల రసీదుని పోస్ట్ చేయడం
దాని కార్యకలాపాల సమయంలో, సంస్థ కార్యకలాపాలకు సంబంధించిన ఖర్చులను లెక్కించడానికి సంస్థ తన ఉద్యోగులకు డబ్బు మొత్తాలను జారీ చేయవచ్చు. ఖాతాలో నిధులు పొందిన ఉద్యోగులను జవాబుదారీ వ్యక్తులు అంటారు. జవాబుదారీ వ్యక్తులతో సెటిల్మెంట్లు ఎలా లెక్కించబడతాయి, ఖాతా 71లో ఏ అకౌంటింగ్ ఎంట్రీలు ప్రతిబింబిస్తాయి? జవాబుదారీ మొత్తాలను రికార్డ్ చేయడానికి, యాక్టివ్-పాసివ్ 71 అకౌంటింగ్ ఖాతాలు ఉపయోగించబడతాయి.
యాక్టివ్-పాసివ్ ఖాతాల లక్షణాలు ఈ కథనంలో వివరంగా చర్చించబడ్డాయి. ప్రతి సంస్థ తప్పనిసరిగా జవాబుదారీ వ్యక్తులపై ఒక ఆర్డర్‌ను రూపొందించాలి, దీనిలో ఖాతాలో డబ్బు ఇవ్వగల పేరుతో ఉద్యోగుల జాబితాను అందించడం అవసరం. సంస్థ యొక్క నగదు డెస్క్ నుండి నిధులను స్వీకరించినప్పుడు, ఒక ఉద్యోగి ఈ సంస్థ యొక్క అవసరాలకు మాత్రమే వాటిని ఖర్చు చేయవచ్చు: ప్రయాణ ఖర్చులు, వ్యాపార అవసరాలు మొదలైనవి.
ఖాతా 71. జవాబుదారీ వ్యక్తులతో సెటిల్మెంట్ల అకౌంటింగ్
ముఖ్యమైనది
నిజానికి, పెట్రెంకో S.P. 2840 రూబిళ్లు, VAT 433 రూబిళ్లు గడిపారు, ఇది ముందస్తు నివేదిక మరియు విక్రయ రసీదు ద్వారా నిర్ధారించబడింది. 340 రూబిళ్లు మొత్తంలో అధిక వ్యయం. పెట్రెంకో అతని బ్యాంకు కార్డుకు జమ చేయబడింది. కాన్సుల్ LLC యొక్క అకౌంటింగ్‌లో క్రింది ఎంట్రీలు చేయబడ్డాయి: Dt Ct వివరణ మొత్తం పత్రం 71 51 Petrenko S.P యొక్క బ్యాంక్ ఖాతాకు.
2500 రూబిళ్లు గృహ అవసరాల కోసం నిధులు జమ చేయబడ్డాయి. చెల్లింపు ఆర్డర్ 10 71 పెట్రెంకో కొనుగోలు చేసిన పేపర్ అందుకుంది (2840 రూబిళ్లు - 433 రూబిళ్లు) 2407 రూబిళ్లు. అడ్వాన్స్ రిపోర్ట్, అమ్మకాల రసీదు 19 71 ప్రతిబింబించే వేట్ మొత్తం 433 రూబిళ్లు. అడ్వాన్స్ రిపోర్ట్, విక్రయాల రసీదు 91.02.1 19 వేట్ ఖర్చులు 433 రూబిళ్లు ప్రతిబింబిస్తుంది.
అడ్వాన్స్ రిపోర్ట్, సేల్స్ రసీదు 71 51 పెట్రెంకో S.P యొక్క బ్యాంకు ఖాతాకు. 340 రూబిళ్లు అధిక వ్యయం మొత్తం జమ చేయబడింది.
జవాబుదారీ వ్యక్తి పోస్టింగ్ నుండి స్వీకరించిన మెటీరియల్స్
PBU 5/01 “అకౌంటింగ్ ఫర్ ఇన్వెంటరీస్”లోని క్లాజ్ 9 ప్రకారం, “బహుమతి ఒప్పందం కింద లేదా ఉచితంగా ఒక సంస్థ స్వీకరించిన ఇన్వెంటరీల వాస్తవ ధర... అంగీకార తేదీ నాటికి వాటి ప్రస్తుత మార్కెట్ విలువ ఆధారంగా నిర్ణయించబడుతుంది. అకౌంటింగ్ కోసం." పై నిబంధనల ఆధారంగా, కింది ఎంట్రీలను ఉపయోగించి దిగువ అకౌంటింగ్‌లో మెటీరియల్‌ల అవాంఛనీయ రసీదు ప్రతిబింబిస్తుంది. ఖాతా Dt ఖాతా Kt పోస్టింగ్ యొక్క వివరణ మొత్తం పోస్టింగ్ డాక్యుమెంట్-ఆధారం 10 91.1 మేము మెటీరియల్‌ల అవాంఛనీయ రసీదుని ప్రతిబింబిస్తాము.
ఖాతా 10 యొక్క ఉపఖాతా అకౌంటింగ్ రసీదు ఆర్డర్ (TMF నం. M-4) మెటీరియల్స్ యొక్క బదిలీ అంగీకార ధృవీకరణ పత్రం-లో తయారు చేయబడిన పదార్థాల రసీదు కోసం స్వీకరించబడిన పదార్థాల మార్కెట్ విలువను బట్టి నిర్ణయించబడుతుంది. ఇల్లు పద్దతి సూచనల ప్రకారం, వాస్తవ ధర వద్ద అకౌంటింగ్ కోసం పదార్థాలు అంగీకరించబడతాయి.
| హోదా | పదం |
| విలువ ఆధారిత పన్ను | VAT |
| ఇన్వెంటరీ | ఇన్వెంటరీ |
| డెబిట్ | డి |
| క్రెడిట్ | TO |
| అవుట్గోయింగ్ చెల్లింపు ఆర్డర్ | PP అవుట్గోయింగ్ |
| ఇన్‌కమింగ్ చెల్లింపు ఆర్డర్ | PP ఇన్‌కమింగ్ |
| మెటీరియల్స్ రసీదుని ప్రతిబింబించే డాక్యుమెంట్ జర్నల్ | సరఫరాదారు నుండి రసీదు |
| ఒక గిడ్డంగి నుండి మరొకదానికి పదార్థాల కదలికను ప్రతిబింబించే డాక్యుమెంట్ జర్నల్ | అంతర్గత కదలిక |
| ఉత్పత్తి కోసం పదార్థాలను వ్రాయడాన్ని ప్రతిబింబించే డాక్యుమెంట్ జర్నల్ | ఉత్పత్తి కోసం రైట్-ఆఫ్ |
| మెటీరియల్స్ విక్రయాన్ని ప్రతిబింబించే డాక్యుమెంట్ జర్నల్ | అమలు |
ఇన్వెంటరీ ఖాతాలో నమోదు చేయబడింది 10 మెటీరియల్స్వారి సముపార్జన యొక్క వాస్తవ వ్యయం (సగటు కొనుగోలు) ప్రకారం. ద్రవ్య మరియు పరిమాణాత్మక పరంగా అకౌంటింగ్ కోసం, గిడ్డంగి అకౌంటింగ్ స్థాపించబడుతోంది, దీని సారాంశం ప్రోగ్రామ్‌లోని పదార్థాల శ్రేణిని రూపొందించడం మరియు రసీదులు మరియు ఖర్చులలో ప్రతిబింబించడం. గిడ్డంగికి మెటీరియల్ రాక నమోదు చేయబడింది ఇన్వాయిస్సరఫరాదారు నుండి మరియు వినియోగం (ఉత్పత్తికి రైట్-ఆఫ్, గిడ్డంగి నుండి గిడ్డంగికి లేదా విక్రయాలకు అంతర్గత కదలిక) - ఇన్వాయిస్.
చిన్న సంస్థలలో అకౌంటింగ్‌ను సరళీకృతం చేయడానికి, ప్రామాణిక సేవా కాన్ఫిగరేషన్‌లో పేర్కొన్న విధంగా ఒకే సబ్‌అకౌంట్ 10-01ని ఉపయోగించమని మేము సిఫార్సు చేస్తున్నాము. అకౌంటింగ్‌లో ఇతర సబ్‌అకౌంట్‌లను ఉపయోగించడానికి, సేవ యొక్క అదనపు కాన్ఫిగరేషన్ అవసరం, ఇది స్వతంత్రంగా లేదా రిమోట్ అడ్మినిస్ట్రేటర్ సహాయంతో చేయవచ్చు.
మెటీరియల్ అకౌంటింగ్ కోసం ప్రాథమిక పత్రాల జర్నల్‌లు విభాగంలో ఉన్నాయి ఉత్పత్తి AUBI ఇంటర్నెట్ అకౌంటింగ్.
- అవుట్గోయింగ్ PP సెటిల్‌మెంట్ ఖాతా నుండి మెటీరియల్‌లను సరఫరాదారుకు చెల్లించండి. వైరింగ్ D6000 K5100 నిర్వహించండి.
- గిడ్డంగికి పదార్థాల రాకను నమోదు చేయండి ఇన్వాయిస్సరఫరాదారు నుండి. వైరింగ్ D1001 K6000 స్వయంచాలకంగా నిర్వహించబడుతుంది.
- బదిలీ చట్టంతో ఒక గిడ్డంగి నుండి మరొక గిడ్డంగికి మెటీరియల్ బదిలీని డాక్యుమెంట్ చేయండి. పోస్టింగ్ D1001 K1001 స్వయంచాలకంగా నిర్వహించబడుతుంది.
- ఉత్పత్తి కోసం ఒక చర్యగా పదార్థాన్ని వ్రాయండి. పోస్టింగ్ D2000 K0101 స్వయంచాలకంగా నిర్వహించబడుతుంది.
- పదార్థాన్ని గ్రహించండి ఇన్వాయిస్. పోస్టింగ్ D9101 K0101 స్వయంచాలకంగా నిర్వహించబడుతుంది.
వా డు పదార్థాల బిల్లులు, ఖాతా 10 యొక్క స్థితిని మరియు దాని ఉపఖాతాలను మొత్తంగా, అలాగే గిడ్డంగులు మరియు వస్తువుల ద్వారా ట్రాక్ చేయడానికి.
సరళీకృత పన్ను విధానం
సాధారణ పన్ను విధానం (VAT అకౌంటింగ్)
| № | పత్రం | డెబిట్ | క్రెడిట్ | ఆపరేషన్ పేరు |
| 1 | PP అవుట్గోయింగ్ | 60-00 | 51-00 | సరఫరాదారుకు చెల్లించబడింది |
| 2 | రసీదు ఇన్వాయిస్, ఇన్‌కమింగ్ SF | 10-01 | 60-00 | సరఫరాదారు నుండి గిడ్డంగికి అందిన పదార్థాలు |
| 19-04 | 60-00 | VAT కొనుగోలు చేసిన వస్తువులపై ప్రతిబింబిస్తుంది | ||
| 68-02 | 19-04 | కొనుగోలు చేసిన వస్తువులపై VAT జమ చేయబడింది | ||
| 3 | బదిలీ సర్టిఫికేట్ | 10-01 | 10-01 | ఒక గిడ్డంగి నుండి మరొక గిడ్డంగికి పదార్థాన్ని తరలించడం |
| 4 | రైట్-ఆఫ్ చట్టం | 20-00 | 10-01 | ఉత్పత్తి కోసం పదార్థం యొక్క రైట్-ఆఫ్ |
| 5 | సేల్స్ ఇన్వాయిస్ | 91-01 | 10-01 | వైపు ఇతర పదార్థాల అమ్మకాలు |
| 91-02 | 68-02 | ఇతర అమ్మకాలపై వ్యాట్ పెరిగింది |
బాధ్యతాయుతమైన వ్యక్తి ద్వారా సామగ్రిని కొనుగోలు చేయడం
రిపోర్టింగ్ ఎంటిటీ నగదు కోసం ఇన్వెంటరీ వస్తువులను కొనుగోలు చేస్తుంది. కొనుగోలు చేసిన వస్తువులు మరియు సామగ్రిని పరిగణనలోకి తీసుకోవడానికి మరియు నివేదిక కోసం జారీ చేయబడిన నగదు కోసం సంస్థకు నివేదించడానికి, రిపోర్టింగ్ వ్యక్తి డ్రా చేస్తాడు. ముందస్తు నివేదికఇది నగదు కోసం కొనుగోలు చేయబడిన జాబితా వస్తువులను సూచిస్తుంది. నగదు రసీదులు మరియు విక్రయ రశీదులు సహాయక పత్రాలుగా ముందస్తు నివేదికకు జోడించబడ్డాయి. ఆర్థిక నగదు రసీదు నగదు వ్యయం యొక్క వాస్తవాన్ని నిర్ధారిస్తుంది మరియు అమ్మకపు రసీదు వస్తువులు మరియు సామగ్రిని కొనుగోలు చేసే వాస్తవాన్ని నిర్ధారిస్తుంది. సాధారణంగా, వస్తువులు మరియు సామగ్రిని రిటైల్ ట్రేడ్ నెట్‌వర్క్‌లో లేదా చిన్న వ్యాపారవేత్తల నుండి నగదు కోసం కొనుగోలు చేస్తారు. నియమం ప్రకారం, అటువంటి విక్రేతలు VAT లేకుండా తమ కార్యకలాపాలను నిర్వహిస్తారు, అనగా. ఇన్వాయిస్తో కొనుగోలుతో పాటు వెళ్లవద్దు.
- RKO నగదు డెస్క్ నుండి జవాబుదారీ వ్యక్తికి నగదు జారీ చేయండి. వైరింగ్ D7100 K5100 నిర్వహించండి.
- డెలివరీ నోట్ మరియు సరఫరాదారు నుండి నగదు రసీదుతో ముందస్తు నివేదికతో జవాబుదారీ వ్యక్తి నుండి మెటీరియల్ రసీదుని డాక్యుమెంట్ చేయండి. వైరింగ్ D1004 K7100 స్వయంచాలకంగా నిర్వహించబడుతుంది. డెలివరీ నోట్ లేదా సేల్స్ రసీదుతో పాటు అడ్వాన్స్ రిపోర్ట్‌కు ఇన్వాయిస్ జోడించబడి ఉంటే, ఆఫ్‌సెట్ కోసం VAT రికార్డింగ్‌కు సంబంధించి అదనపు ఎంట్రీలు చేయబడతాయి.
VAT లేకుండా పదార్థాల కొనుగోలు
VATతో పదార్థాల కొనుగోలు
మెటీరియల్స్ సాధారణంగా వాటిని ఉత్పత్తి కార్యకలాపాలలో ఉపయోగించడం కోసం కొనుగోలు చేయబడతాయి మరియు పునఃవిక్రయం కోసం కాదు. మిగిలిన ఇన్వెంటరీని విక్రయించాల్సిన పరిస్థితి ఏర్పడితే, ఇది ఇతర విక్రయాల వలె అకౌంటింగ్‌లో ప్రతిబింబిస్తుంది.
- బ్యాంక్ ఖాతాకు విక్రయించిన మెటీరియల్ కోసం కొనుగోలుదారు ద్వారా చెల్లింపు. ఇన్‌కమింగ్ PP ఆధారంగా, పోస్టింగ్ D6200 K5100ని నిర్వహించండి.
- షిప్పింగ్ ఇన్‌వాయిస్‌ని ఉపయోగించి కొనుగోలుదారుకు విక్రయించబడుతున్న మెటీరియల్ షిప్‌మెంట్‌ను సిద్ధం చేయండి. ఇతర విక్రయాల కోసం పోస్టింగ్‌లు D6200 K9101 ధర D9102 K1001 రాయడం స్వయంచాలకంగా నిర్వహించబడుతుంది. సంస్థ OSNలో ఉంటే, ఇన్వాయిస్తో పాటు, కొనుగోలుదారుకు అవుట్గోయింగ్ ఇన్వాయిస్ జారీ చేయబడుతుంది, దీని ఆధారంగా అమ్మకాల పుస్తకంలో నమోదు చేయబడుతుంది మరియు వ్యాట్ లెక్కింపుకు సంబంధించిన లావాదేవీలు చేయబడతాయి - D9102 K6802.