जबाबदार व्यक्तींसह गणना. जबाबदार व्यक्तीने खरेदी केलेले साहित्य कॅपिटल केले होते - वायरिंग आणि वायरिंग जबाबदार व्यक्तीने खरेदी केले होते.
खाते 71 "उत्तरदायी व्यक्तींसोबत सेटलमेंट्स" चा उद्देश प्रशासकीय, व्यवसाय आणि इतर खर्चासाठी कर्मचाऱ्यांना जारी केलेल्या रकमेसाठी त्यांच्यासोबत सेटलमेंट्सची माहिती सारांशित करणे आहे.
अहवालासाठी जारी केलेल्या रकमेसाठी, खाते 71 "उत्तरदायी व्यक्तींसह सेटलमेंट्स" रोख खात्यांसह पत्रव्यवहारात डेबिट केले जातात. जबाबदार व्यक्तींनी खर्च केलेल्या रकमेसाठी, खाते 71 "जवाबदार व्यक्तींसोबत सेटलमेंट्स" मध्ये खर्च आणि अधिग्रहित मूल्ये किंवा खर्चाच्या स्वरूपावर अवलंबून असलेल्या इतर खात्यांच्या पत्रव्यवहारात जमा केले जाते.
कर्मचाऱ्यांनी वेळेवर परत न केलेल्या खातेदार रकमा खाते 71 "जवाबदार व्यक्तींसोबत सेटलमेंट्स" आणि खात्याच्या डेबिट 94 "मौल्यवान वस्तूंच्या नुकसानीमुळे कमतरता आणि नुकसान" मध्ये प्रतिबिंबित होतात. त्यानंतर, या रकमा खात्यातून 94 “कमी आणि मौल्यवान वस्तूंच्या नुकसानीपासून होणारे नुकसान” खात्यातून 70 “मजुरीसाठी कर्मचाऱ्यांशी समझोता” (जर ते कर्मचाऱ्यांच्या वेतनातून वजा केले जाऊ शकतात) किंवा 73 “कर्मचाऱ्यांसोबत सेटलमेंट्स” या खात्यातून राइट ऑफ केले जातात. इतर ऑपरेशन्स" (जेव्हा ते कर्मचाऱ्यांच्या वेतनातून कापले जाऊ शकत नाहीत).
अहवालासाठी जारी केलेल्या प्रत्येक रकमेसाठी खाते 71 साठी विश्लेषणात्मक लेखांकन "जबाबदार व्यक्तींसोबत सेटलमेंट" केले जाते.
उत्तरदायी व्यक्तींना पेमेंट करण्यासाठी पोस्टिंग आणि प्रक्रिया
रोख व्यवहार आणि हिशोबीय रकमेची पुर्तता करण्याची प्रक्रिया द्वारे नियंत्रित केली जाते सेंट्रल बँकेचे 4 ऑक्टोबर 1993 रोजीचे पत्र. क्र. 18 "रशियन फेडरेशनमध्ये रोख ऑपरेशन्स आयोजित करण्याच्या प्रक्रियेच्या मंजुरीवर"
येथे आपण जबाबदार व्यक्तींसह सेटलमेंटसाठी मूलभूत लेखा नोंदी पाहू.
कर्मचाऱ्यांना कॅश रजिस्टरमधून रोख रक्कम मिळते:
1. प्रवास खर्चासाठी
2. साहित्य, वस्तूंच्या खरेदीसाठी
3. सेवांसाठी पुरवठादाराला पैसे देणे
4. नोटरी आणि पोस्टल खर्चासाठी
5. स्थिर मालमत्तेच्या खरेदीसाठी
6. मनोरंजन खर्चासाठी इ.
D50 K71- आम्ही कॅश रजिस्टरमधून पैसे काढतो, रोख पावती ऑर्डरची प्रिंट काढतो, त्यावर कर्मचाऱ्यासोबत स्वाक्षरी करतो आणि कॅश रजिस्टरमध्ये फाइल करतो.
खात्यावर रोख रक्कम पुन्हा जारी केली जाते फक्त मागील रकमेच्या पूर्ण परतफेडीच्या अधीन.
कर्मचाऱ्याने खर्चाची पुष्टी करणारी कागदपत्रे प्रदान केल्यानंतर, आगाऊ अहवाल तयार करणे आवश्यक आहे. पैसे कशासाठी प्राप्त झाले यावर अवलंबून, सिस्टममध्ये खालील नोंदी केल्या जातात:
D41 K71- जर कर्मचाऱ्याने वस्तू खरेदी केल्या असतील
D10 K71"जबाबदार व्यक्तींसह सेटलमेंट्स" - जर कर्मचाऱ्याने साहित्य, इंधन आणि वंगण खरेदी केले असेल
D26 (44) K71- मनोरंजन खर्च
D26 (44) K71- प्रवास खर्च
D60 K71- एखाद्या कर्मचाऱ्याने पुरवठादार किंवा कंत्राटदाराला पैसे देण्यासाठी पैसे घेतल्यास (नंतर पोस्ट करायला विसरू नका D20 K60- खर्च लिहून द्या)
D26 K71- जर पैसे नोटरी, पोस्टल, व्यवसाय खर्च मिळाले असतील
त्यानंतर कर्मचारी उर्वरित न वापरलेले निधी कॅश रजिस्टरमध्ये जमा करतो किंवा जास्त खर्च (त्याने जास्त खर्च केल्यास
मी काय घेतले).
D50 K71 - शिल्लक रक्कम कॅश रजिस्टरमध्ये जमा केली जाते
D71 K50 - जास्त खर्च आला (कर्मचाऱ्याने जास्त खर्च केला किंवा अजिबात आगाऊ रक्कम घेतली नाही)
D70 K71- जर एखाद्या कर्मचाऱ्याने जारी केलेल्या निधीचा हिशेब नसेल तर, वेतनातून पैसे रोखले जाऊ शकतात (कर्मचाऱ्याच्या लेखी अर्जावर आधारित, आणि कपातीची रक्कम वेतनाच्या 20% पेक्षा जास्त नसावी)
D73 K71- जर कर्मचाऱ्याने जारी केलेल्या रकमेसाठी अहवाल दिला नसेल आणि संस्था ही रक्कम पगारातून अनेक टप्प्यांत रोखेल (जर पगारातून ताबडतोब रोखणे अशक्य असेल तर - उदाहरणार्थ, जर कर्जाची रक्कम पगाराच्या 20% पेक्षा जास्त असेल तर , जी संस्था रोखू शकते)
D94 K71- आम्ही कर्जाची कमतरता आणि तोटा म्हणून जबाबदार रकमेवर कर्ज काढून टाकतो
D91 K94- जर संस्थेने परतफेड न करण्याचा निर्णय घेतला असेल किंवा परतफेड करणे अशक्य असेल.
कर्मचाऱ्याने हिशोबयोग्य रकमेचा हिशेब ठेवला नाही. वेतनातून कपात करणे कायदेशीर आहे का?
कला मध्ये. रशियन फेडरेशनच्या कामगार संहितेच्या 137 मध्ये असे नमूद केले आहे की नियोक्त्याला कर्मचाऱ्याच्या पगारातून जबाबदार रक्कम रोखण्याचा अधिकार आहे, परंतु त्याची लेखी संमती घेणे आवश्यक आहे (पत्र दिनांक 08/09/2007 N 3044-6-0) . कर्मचाऱ्यांच्या पगारातून निर्दिष्ट रक्कम कापण्याचा निर्णय संस्थेच्या प्रमुखाने आगाऊ परतावा देण्यासाठी स्थापित केलेल्या कालावधीच्या समाप्तीच्या तारखेपासून एक महिन्यानंतर घेतला जातो. हे खरे आहे की, कर्मचारी स्वतःच रोखीच्या कारणास्तव आणि रकमेवर विवाद करत नाही. वेतनातून वजावट संस्थेच्या प्रमुखाच्या आदेशानुसार किंवा सूचनेनुसार केली जाते. वेतनाच्या प्रत्येक देयकासाठी सर्व कपातीची एकूण रक्कम 20% पेक्षा जास्त नसावी (रशियन फेडरेशनच्या कामगार संहितेच्या कलम 138). समजा नियोक्ता जारी केलेल्या जबाबदार निधीसाठी कर्मचाऱ्यांकडून कर्ज रोखू नये असे ठरवतो. नंतर वेळेवर परत न केलेली रक्कम कर्मचाऱ्यांचे उत्पन्न म्हणून ओळखली जाते, ज्यातून वैयक्तिक आयकर भरला जाणे आवश्यक आहे.
खाते 71 "उत्तरदायी व्यक्तींसह सेटलमेंट्स" खात्यांशी संबंधित आहे:
डेबिट करून
५० रोख (D71 K50)
५१ चालू खाती (D71 K51)
५२ चलन खाती (D71 K52)
५५ विशेष बँक खाती (D71 K55)
76 विविध कर्जदार आणि कर्जदारांसह समझोता (D71 K76)
79 ऑन-फार्म गणना (D71 K79)
91 इतर उत्पन्न आणि खर्च (D71 K91)
कर्जाद्वारे
07 इंस्टॉलेशनसाठी उपकरणे (D07 K71)
08 चालू नसलेल्या मालमत्तेतील गुंतवणूक (D08 K71)
10 साहित्य (D10 K71)
11 प्राणी वाढण्यासाठी आणि मेद वाढवण्यासाठी (D11 K71)
15 भौतिक मालमत्तेची खरेदी आणि संपादन (D15 K71)
20 मुख्य उत्पादन (D20 K71)
23 सहायक उत्पादन (D23 K71)
25 सामान्य उत्पादन खर्च (D25 K71)
26 सामान्य खर्च (D26 K71)
28 उत्पादनातील दोष (D28 K71)
29 सेवा उत्पादन आणि सुविधा (D29 K71)
४१ उत्पादने (D41 K71)
44 विक्री खर्च (D44 K71)
४५ माल पाठवला (D45 K71)
५० रोख (D50 K71)
51 चालू खाती (D51 K71)
५२ चलन खाती (D52 K71)
५५ विशेष बँक खाती (D55 K71)
वेतनासाठी कर्मचाऱ्यांसह 70 सेटलमेंट (D70 K71)
73 इतर ऑपरेशन्ससाठी कर्मचाऱ्यांसह सेटलमेंट्स (D73 K71)
76 विविध कर्जदार आणि कर्जदारांसह समझोता (D76 K71)
79 ऑन-फार्म गणना (D79 K71)
91 इतर उत्पन्न आणि खर्च (D91 K71)
94 कमतरता आणि मौल्यवान वस्तूंचे नुकसान (D94 K71)
97 स्थगित खर्च (D97 K71)
99 नफा आणि तोटा (D99 K71)
खात्यांचा तक्ता
विभाग I. चालू नसलेली मालमत्ता: · · · · · · ·
विभाग II. उत्पादक साठा: · · · · ·
विभाग III. उत्पादन खर्च: · · · · · ·
विभाग IV. तयार उत्पादने आणि वस्तू: · · · · ·
जर एखाद्या संस्थेला संस्थेच्या क्रियाकलापांशी संबंधित खर्चासाठी आपल्या कर्मचाऱ्यांना रोख रक्कम देण्याची आवश्यकता असेल, तर तुम्हाला जबाबदार व्यक्तींसह सेटलमेंटसाठी खाते वापरणे आवश्यक आहे - 71. जबाबदार व्यक्तींशी संबंध कसे ठेवले जातात, कोणत्या नोंदी केल्या जातात, काय कागदपत्रे तयार केली आहेत? आम्ही खालील लेखात याबद्दल बोलू.
कर्मचाऱ्यांना खात्यावर पैसे देणे अनेक व्यवहारांसह आणि आगाऊ अहवाल दस्तऐवज तयार करणे. फॉर्म डाउनलोड करण्याच्या क्षमतेसह आगाऊ अहवाल भरण्याची प्रक्रिया आणि या दस्तऐवजाचा नमुना पुढील लेखात दिला जाईल.
खात्यांच्या तक्त्यामध्ये, ज्या व्यक्तींना खात्यावर निधी जारी केला जातो त्यांच्याशी परस्पर समझोता दर्शविण्याच्या उद्देशाने, खाते 71 "जवाबदार व्यक्तींसह सेटलमेंट्स" प्रदान केले आहेत.
जबाबदार व्यक्ती हे संस्थेचे कर्मचारी असतात ज्यांना त्यांच्या वापराचा अहवाल देण्याच्या अटीसह पैसे दिले जातात. अहवाल हा फॉर्म AO-1 मध्ये भरलेला आगाऊ अहवाल आहे.
जबाबदार रक्कम प्राप्त करण्यासाठी, कर्मचाऱ्याने कोणत्याही स्वरूपात अर्ज लिहावा. हा अर्ज संस्थेच्या प्रमुखाने प्रमाणित केलेला असणे आवश्यक आहे आणि प्रमुखाने या कर्मचाऱ्याला जारी केलेल्या जबाबदार रकमेच्या रकमेबद्दल आणि ज्या कालावधीसाठी तो जारी केला गेला आहे त्याबद्दलची नोंद देखील अर्जावर केली पाहिजे.
ज्या कर्मचाऱ्याने यापूर्वी मिळालेल्या पैशांचा हिशोब दिला नाही अशा कर्मचाऱ्याला जबाबदार रक्कम जारी करणे प्रतिबंधित आहे. एका कर्मचाऱ्याकडून दुस-या कर्मचाऱ्याकडे जबाबदार रक्कम हस्तांतरित करण्यास मनाई आहे. खात्यावर कर्मचाऱ्याला किती रक्कम दिली जाऊ शकते यावर कोणतेही निर्बंध नाहीत.
कर्मचाऱ्याला कॅश रजिस्टरमधून रोख स्वरूपात किंवा कर्मचाऱ्याच्या वैयक्तिक बँक खात्यात नॉन-कॅश ट्रान्सफरद्वारे निधी दिला जाऊ शकतो, विशेषत: जर कर्मचारी संस्थेपासून दूर असेल तर;
लेखाजोखा पैशाचा हिशेब
अकाउंटिंगमध्ये, जबाबदार व्यक्तीला जारी करण्याची नोंद खालीलप्रमाणे आहे: D71 K50, रोख रक्कम खर्चाच्या रोख ऑर्डरच्या आधारावर जारी केली जाते (ज्याचा नमुना डाउनलोड केला जाऊ शकतो). लेखाजोखा रक्कम जारी करणे पोस्टिंगद्वारे केले जाते D71 K51.
ज्या कर्मचाऱ्याला हिशोबयोग्य रक्कम मिळाली आहे त्याने खर्चाची पुष्टी करणाऱ्या कागदपत्रांसह आगाऊ अहवाल देऊन त्याचा हिशोब देणे आवश्यक आहे. कर्मचाऱ्याने न खर्च केलेला निधी कॅश डेस्कवर परत करणे आवश्यक आहे आणि अकाउंटिंगमध्ये नोंद केली जाते D50 K71, हे ऑपरेशन रोख पावती ऑर्डरच्या आधारावर केले जाते (ज्याचा नमुना येथून डाउनलोड केला जाऊ शकतो).
जर पैसे व्यवसायाच्या सहलीसाठी जारी केले गेले असतील
प्रवासाच्या खर्चावर खर्च केलेली रक्कम उत्पादन खर्चामध्ये समाविष्ट केली जाते, ज्याच्या निर्मितीचे तपशीलवार वर्णन केले आहे. त्याच वेळी, 71 खात्यांशी संबंधित आहे 20 “मुख्य उत्पादन”, 26 “सामान्य व्यवसाय खर्च”, 44 “विक्री खर्च” (पोस्टिंग D20 (26, 44) K71).
प्रवास खर्चासाठी जारी केलेल्या रकमेची व्यावसायिक सहल संपल्यानंतर 3 दिवसांनंतर अहवालाद्वारे पुष्टी करणे आवश्यक आहे.
वस्तू आणि साहित्य खरेदीसाठी पैसे जारी केले असल्यास
भौतिक मालमत्तेच्या संपादनाशी संबंधित खर्च कव्हर करण्यासाठी जबाबदार रक्कम जारी केली असल्यास, खाते. 71 संबंधित भौतिक मालमत्तेसाठी लेखांकनासाठी खात्यांशी संबंधित आहे, ही खाती असू शकतात 10 “सामग्री”, 15 “भौतिक मालमत्तेची खरेदी आणि संपादन”, 41 “माल” (D10 (15, 41) K71).
जर कर्मचाऱ्याने विहित कालावधीत हिशोबाची रक्कम परत केली नाही, तर ही रक्कम D94 K71 पोस्ट करून खात्यातील 94 “कमी आणि मौल्यवान वस्तूंचे नुकसान” च्या डेबिटमध्ये लिहून दिली जाते. त्यानंतर ही रक्कम कर्मचाऱ्यांकडून रोखली जाऊ शकते. D70 K94.
वेळेवर जमा न केलेली खातेदार रक्कम त्याला दिलेले कर्ज मानली जाऊ शकते. या प्रकरणात, कर्ज घेतलेल्या निधीच्या वापरातून कर्मचाऱ्याला मिळालेल्या भौतिक फायद्यांची गणना करण्याचे बंधन उद्भवते. या लाभाच्या रकमेची गणना बँक ऑफ रशियाच्या पुनर्वित्त दराच्या ¾ च्या रकमेमध्ये जमा झालेले व्याज आणि करारानुसार गणना केलेल्या व्याजाच्या रकमेतील फरक म्हणून केली जाते. हे लक्षात घेण्यासारखे आहे की भौतिक लाभ 35% च्या दराने वैयक्तिक आयकराच्या अधीन आहेत, जेव्हा भौतिक लाभांच्या रकमेवर कराची गणना केली जाते, तेव्हा कर कपात लागू केली जात नाही.
खाते 71 वर पोस्टिंग
डेबिट | पत | ऑपरेशनचे नाव |
हिशोबाची रक्कम कॅश रजिस्टरमधून जारी करण्यात आली होती |
||
जबाबदार रक्कम कर्मचाऱ्यांच्या चालू खात्यात हस्तांतरित केली जाते |
||
खर्च न केलेला निधी जबाबदार व्यक्तीने कॅश डेस्कवर परत केला |
||
प्रवास खर्च उत्पादन खर्च म्हणून राइट ऑफ केला जातो |
||
जबाबदार व्यक्तीद्वारे भौतिक मालमत्तेच्या संपादनाशी संबंधित खर्च राइट ऑफ केला जातो |
||
जबाबदार व्यक्तीने वेळेवर परत न केलेली रक्कम राइट ऑफ केली जाते |
||
कर्मचाऱ्यांच्या पगारातून परतावा न केलेली रक्कम रोखली जाते |
अशाप्रकारे, खाते 71 मध्ये उत्तरदायी व्यक्तींसह समझोता केल्या जातात. पुढील लेखाचा विषय “” असेल.
पॉवर ऑफ ॲटर्नीद्वारे ज्याच्या अधिकाराची पुष्टी केली जाते तो कर्मचारी खरेदी केलेल्या वस्तू मिळवू शकतो किंवा काम किंवा सेवा स्वीकारू शकतो. हे प्रमाणित फॉर्म क्रमांक M-2 किंवा No. M-2a वापरून लिहिले जाऊ शकते. 30 ऑक्टोबर 1997 क्रमांक 71a च्या रशियाच्या राज्य सांख्यिकी समितीच्या डिक्रीद्वारे त्यांना मान्यता देण्यात आली.
या पॉवर ऑफ ॲटर्नीचे फॉर्म मूलत: सारखेच असतात, फरक एवढाच आहे की फॉर्म क्रमांक M-2 ला पाठीचा कणा आहे. नोंदणी जर्नलमध्ये मुखत्यारपत्राचे अधिकार रेकॉर्ड करणे आवश्यक आहे. असे जर्नल ठेवावे की नाही हे प्रत्येकाने स्वतः ठरवायचे आहे. जर तुम्ही तसे करत नसाल तर फॉर्म क्रमांक M-2a वापरणे सोपे आहे.
परिस्थिती: संस्थेचा कर्मचारी नसलेल्या नागरिकांना M-2 पॉवर ऑफ ॲटर्नी जारी करणे शक्य आहे का?
उत्तर: होय, तुम्ही करू शकता.
रशियाच्या राज्य सांख्यिकी समितीच्या दिनांक 30 ऑक्टोबर 1997 च्या ठरावाद्वारे मंजूर केलेल्या सूचना क्रमांक 71a प्रदान करतात की फॉर्म क्रमांक M-2 मध्ये पॉवर ऑफ ॲटर्नी केवळ संस्थेच्या कर्मचाऱ्यांना जारी केली जाऊ शकते. तथापि, 13 ऑगस्ट 1996 क्रमांक 1792/96 च्या रशियन फेडरेशनच्या सर्वोच्च लवाद न्यायालयाच्या प्रेसीडियमच्या ठरावात असे म्हटले आहे: रशियन फेडरेशनच्या नागरी संहितेचा पहिला भाग लागू झाल्यापासून (1 जानेवारीपासून, 1995), रशियन फेडरेशनच्या नागरी संहितेच्या कलम 185 ची आवश्यकता लक्षात घेऊन कायदेशीर घटकाच्या वतीने मुखत्यारपत्राचे अधिकार तयार केले जातात. हा नियम कोणत्याही व्यक्तीला पॉवर ऑफ ॲटर्नी जारी करण्याचा अधिकार देतो, आणि केवळ एक कर्मचारी नाही (रशियन फेडरेशनच्या नागरी संहितेच्या कलम 185 मधील कलम 1).
याशिवाय, नागरी करारांतर्गत काम करणाऱ्या व्यक्तीला खात्यावर रोख रक्कम देण्यास मनाई नाही. आणि लेखापालाला वस्तू आणि साहित्य प्राप्त करण्यासाठी मुखत्यारपत्राची आवश्यकता असते.
अशा प्रकारे, वर्तमान कायदे संस्थेचे कर्मचारी नसलेल्या लोकांना वस्तू आणि साहित्य प्राप्त करण्यासाठी मुखत्यारपत्र जारी करण्यास परवानगी देते.
6 जून 2011 क्रमांक GKPI11-617 च्या रशियन फेडरेशनच्या सर्वोच्च न्यायालयाच्या निर्णयावरून तत्सम निष्कर्ष निघतात.
प्रमाणित ऐवजी, आपण स्वतंत्रपणे विकसित केलेले फॉर्म देखील वापरू शकता. मुख्य गोष्ट अशी आहे की दस्तऐवज प्रदान करतो सर्व आवश्यक तपशील
हे डिसेंबर 6, 2011 क्रमांक 402-FZ च्या कायद्याच्या कलम 9 च्या भाग 2 आणि PBU 1/2008 च्या परिच्छेद 4 द्वारे प्रदान केले आहे.
संबंधित मौल्यवान वस्तू ऑर्डर, इनव्हॉइस, इनव्हॉइस किंवा त्याऐवजी इतर दस्तऐवज प्राप्त करण्याच्या आणि निर्यात करण्याच्या शक्यतेवर अवलंबून पॉवर ऑफ ॲटर्नीचा वैधता कालावधी सेट करा. तथापि, पॉवर ऑफ ॲटर्नीच्या वैधतेच्या कमाल आणि किमान अटी कायद्याद्वारे स्थापित केल्या जात नाहीत. जर हा कालावधी पॉवर ऑफ ॲटर्नीमध्ये निर्दिष्ट केलेला नसेल, तर तो जारी केल्याच्या तारखेपासून एक वर्षासाठी वैध असेल (रशियन फेडरेशनच्या नागरी संहितेच्या कलम 186 मधील कलम 1).
परिस्थिती: एखाद्या जबाबदार व्यक्तीला संस्थेच्या वतीने कार्य करण्यासाठी पॉवर ऑफ ॲटर्नी जारी करणे आवश्यक आहे का?
उत्तर: नाही, आवश्यक नाही. कायद्यात अशी आवश्यकता नाही.
तथापि, जर तुम्ही कर्मचाऱ्याला पॉवर ऑफ ॲटर्नी जारी न केल्यास, संस्थेला बीजक प्राप्त करण्यात समस्या येऊ शकतात. हा दस्तऐवज आहे जो कर्मचाऱ्याद्वारे खरेदी केलेल्या वस्तूंवरील (काम, सेवा) व्हॅट कापण्यासाठी आधार म्हणून काम करतो (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 172 मधील कलम 1).
चलन मिळविण्यात अडचण येऊ शकते कारण रोख विक्री करताना, किरकोळ विक्रेत्यांना पावत्या जारी न करण्याचा अधिकार आहे, परंतु स्वतःला रोख पावत्यांपर्यंत मर्यादित ठेवण्याचा अधिकार आहे (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 7, कलम 168). पॉवर ऑफ ॲटर्नीशिवाय काम करणे, संस्थेचा कर्मचारी वैयक्तिक वापरासाठी वस्तू खरेदी करणाऱ्या सामान्य व्यक्तीप्रमाणे काम करतो. म्हणून, विक्रेता त्याला बीजक जारी करण्यास बांधील नाही.
परंतु कर्मचाऱ्याने संस्थेकडून पॉवर ऑफ ॲटर्नी सादर केल्यास, पुरवठादारास बीजक जारी करावे लागेल. या प्रकरणात, कर्मचारी संस्थेच्या वतीने कार्य करेल आणि विक्रेत्यास आवश्यक दस्तऐवज जारी करण्याचे बंधन असेल (रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या कलम 168 मधील कलम 3).
ही स्थिती 10 ऑक्टोबर 2003 क्रमांक 03-1-08/2963/11-AL268 च्या रशियाच्या कर आणि कर मंत्रालयाच्या पत्रात नमूद केली आहे.
रोख प्राप्त करणे
अहवालाविरूद्ध रोख प्राप्त करण्यासाठी, कर्मचाऱ्याने कोणत्याही स्वरूपात अर्ज लिहावा. त्यामध्ये आवश्यक रक्कम तसेच ती कोणत्या उद्देशांसाठी खर्च केली जाईल ते सूचित करा. संस्थेच्या प्रमुखाने अर्जावर एक शिलालेख तयार करणे आवश्यक आहे की या अर्जानुसार किती रक्कम आणि कोणत्या कालावधीसाठी जारी केले जावे.
असे निष्कर्ष 11 मार्च 2014 च्या बँक ऑफ रशिया निर्देश क्रमांक 3210-U च्या परिच्छेद 6.3 चे अनुसरण करतात.
इंप्रेस्ट रकमेचा अहवाल द्या
ज्या कालावधीसाठी ॲडव्हान्स जारी केला गेला होता त्या कालावधीच्या समाप्तीपासून तीन दिवसांच्या आत, कर्मचाऱ्याने खर्च केलेल्या पैशांचा अहवाल देणे आवश्यक आहे. हे करण्यासाठी, त्याने लेखा विभागाकडे युनिफाइड फॉर्म क्रमांक AO-1 किंवा संस्थेने स्वतंत्रपणे विकसित केलेल्या फॉर्ममध्ये आगाऊ अहवाल सादर करणे आवश्यक आहे. मुख्य गोष्ट अशी आहे की दस्तऐवज प्रदान करतो सर्व आवश्यक तपशील . तुम्ही कोणताही फॉर्म वापरता, तो प्रथम लेखा धोरणाच्या ऑर्डरसह व्यवस्थापकाद्वारे मंजूर केला जातो.
ही प्रक्रिया दिनांक 11 मार्च 2014 च्या बँक ऑफ रशिया निर्देश क्रमांक 3210-U च्या परिच्छेद 6.3, 6 डिसेंबर 2011 क्रमांक 402-FZ च्या कायद्याच्या कलम 9 चा भाग 2 आणि PBU 1/2008 च्या परिच्छेद 4 चे अनुसरण करते.
परिस्थिती: महिन्याच्या शेवटी एकदा आगाऊ अहवाल तयार करणे शक्य आहे का? महिन्यादरम्यान, एकाच कर्मचाऱ्याला अनेक वेळा अहवाल देण्यासाठी रोख जारी केले जाते (उदाहरणार्थ, 5 आणि 15 तारखेला).
उत्तर: नाही, तुम्ही करू शकत नाही.
कर्मचाऱ्याने यापूर्वी प्राप्त केलेल्या आगाऊ रकमेचा हिशोब दिला असेल तर तुम्ही खात्यावर रोख जारी करू शकता. महिन्यादरम्यान जारी केलेल्या सर्व जबाबदार रकमेसाठी एक आगाऊ अहवाल तयार करताना, ही आवश्यकता पूर्ण केली जात नाही. हे 11 मार्च 2014 च्या बँक ऑफ रशिया निर्देश क्रमांक 3210-U च्या परिच्छेद 6.3 आणि खात्या क्रमांक 157n च्या युनिफाइड चार्टच्या निर्देशांच्या परिच्छेद 214 चे अनुसरण करते.
लक्ष द्या:जर कर निरीक्षकांना असे आढळून आले की एखाद्या संस्थेने बेकायदेशीरपणे खात्यावर पैसे जारी केले आहेत (कर्मचाऱ्याने यापूर्वी जारी केलेल्या रकमेबद्दल अद्याप अहवाल दिलेला नाही), तर ते रोख व्यवहार आयोजित करण्याच्या नियमांचे उल्लंघन केल्याबद्दल दंड करण्याचा प्रयत्न करू शकतात.
तथापि, या गुन्ह्यासाठी उत्तरदायित्व कठोरपणे मर्यादित प्रकरणांमध्ये उद्भवते. ते प्रशासकीय गुन्ह्यांवर रशियन फेडरेशनच्या संहितेच्या अनुच्छेद 15.1 मध्ये निर्दिष्ट केले आहेत. इंप्रेस्ट रक्कम जारी करण्याच्या नियमांचे पालन करण्यात अयशस्वी झाल्यास त्यांना लागू होत नाही. असे दिसून आले की अशा गुन्ह्यासाठी कोणताही दंड नाही. लवादाच्या सरावाने याची पुष्टी केली जाते (उदाहरणार्थ, 21 फेब्रुवारी 2005 क्रमांक A56-33543/04 आणि दिनांक 9 फेब्रुवारी, 2005 क्रमांक A21-8287/04-च्या उत्तर-पश्चिम जिल्ह्याच्या फेडरल अँटीमोनोपॉली सेवेचे निर्णय पहा. C1).
अहवालाच्या पुढील बाजूस, कर्मचारी त्याचे आडनाव आणि आद्याक्षरे, व्यवसाय (स्थिती), आगाऊपणाचा उद्देश इ. दर्शवतो. मागील बाजूस, त्याने केलेले सर्व खर्च प्रतिबिंबित करणे आवश्यक आहे. कर्मचारी प्राप्त झालेल्या सहाय्यक दस्तऐवजांना आगाऊ अहवालात संलग्न करतो आणि ज्या क्रमाने ते अहवालात नोंदवले जातात त्या क्रमाने त्यांना क्रमांक देतात.
परिस्थिती: एखाद्या कर्मचाऱ्याने प्राप्त केलेली संपूर्ण हिशोबाची रक्कम परत केली असल्यास आगाऊ अहवाल जारी करावा?
उत्तर: नाही, तुम्ही करू नये.
आगाऊ अहवाल हा संस्थेने कर्मचाऱ्याद्वारे केलेला खर्च लिहून देण्यासाठी आधार म्हणून काम करतो (रशियाच्या राज्य सांख्यिकी समितीच्या 1 ऑगस्ट, 2001 क्रमांक 55 च्या ठरावाद्वारे मंजूर केलेल्या सूचना).
जर कर्मचाऱ्याने त्याला दिलेली संपूर्ण रक्कम खात्यावर परत केली असेल तर कोणताही खर्च उद्भवणार नाही.
प्राप्त झालेल्या रकमेसाठी, रोख पावती ऑर्डर काढा, फॉर्म क्रमांक KO-1. या दस्तऐवजाच्या "बेस" ओळीत, लिहा: "न वापरलेले खातेदार रकमेचा परतावा."
खर्चाचा अहवाल तपासत आहे
जेव्हा तुम्हाला आगाऊ अहवाल प्राप्त होतो, तेव्हा एक पावती भरा (अहवालाचा वेगळा करता येण्याजोगा भाग) आणि ती कर्मचाऱ्याला द्या. पडताळणीसाठी अहवाल स्वीकारला गेला आहे याची पुष्टी करणे आवश्यक आहे. आणि चाचणी खालीलप्रमाणे आहे.
प्रथम, पैशाच्या लक्ष्यित खर्चावर नियंत्रण ठेवा. हे करण्यासाठी, कर्मचाऱ्याला संस्थेकडून कोणत्या उद्देशांसाठी पैसे मिळाले ते पहा. हे डेटा दस्तऐवजात सूचित केले आहेत ज्याने जबाबदार रक्कम जारी करण्यासाठी आधार म्हणून काम केले आहे. उदाहरणार्थ, रोख पावती, ऑर्डर, स्टेटमेंट इ. नंतर कर्मचाऱ्याने त्याच्या अहवालाशी संलग्न केलेल्या कागदपत्रांनुसार निकालासह लक्ष्याची तुलना करा. जर ते जुळले तर याचा अर्थ असा होतो की पैसे त्याच्या हेतूसाठी वापरले गेले.
दुसरे म्हणजे, खर्चाची पुष्टी करणारी सहाय्यक कागदपत्रे आहेत याची खात्री करा आणि ते योग्यरित्या तयार केले आहेत आणि रक्कम मोजली गेली आहे हे देखील तपासा.
जर कर्मचाऱ्याने रोख रक्कम दिली असेल, तर खर्चाचा पुरावा रोख पावती, रोख पावती ऑर्डरची पावती किंवा कठोर अहवाल देणारा फॉर्म असू शकतो. आणि बँक कार्डद्वारे पेमेंट करताना - मूळ स्लिप्स, इलेक्ट्रॉनिक एटीएम आणि टर्मिनल्सच्या पावत्या. अहवालानुसार कर्मचाऱ्याने खर्च केलेली रक्कम देयक दस्तऐवजांमध्ये दर्शविलेल्या रकमेशी संबंधित असणे आवश्यक आहे.
परिस्थिती: जबाबदार व्यक्तीच्या खर्चाची पुष्टी म्हणून रोख पावती ऑर्डरसाठी (रोख नोंदणी पावतीशिवाय) फक्त पावती स्वीकारणे शक्य आहे का?
उत्तर: होय, तुम्ही करू शकता.
कर्मचारी आगाऊ अहवालासोबत प्रतिपक्षाने जारी केलेल्या रोख पावती ऑर्डरची पावती जोडू शकतो (रोख नोंदणी पावतीशिवाय). असा दस्तऐवज देखील पुष्टी करतो की कर्मचाऱ्याने खिशाबाहेरचा खर्च केला आहे.
कर निरीक्षकांना मुख्य सहाय्यक दस्तऐवज म्हणून आगाऊ अहवालासोबत रोख पावती जोडणे आवश्यक असते (उदाहरणार्थ, मॉस्कोसाठी रशियाच्या कर प्रशासन विभागाचे 12 ऑगस्ट, 2003 क्रमांक 29-12/44158 चे पत्र पहा). परंतु ही आवश्यकता कायदेशीर नियमांद्वारे पुष्टी केलेली नाही. कॅश ऑर्डर फॉर्म क्रमांक KO-1 हा प्राथमिक लेखा दस्तऐवजीकरणाचा एक प्रकार आहे. म्हणून, त्यासाठी जारी केलेली पावती रोख पावती सारखीच आधारभूत दस्तऐवज आहे. लवादाच्या सरावाने या निष्कर्षाची पुष्टी केली जाते (उदाहरणार्थ, 9 डिसेंबर 2005 क्र. KA-A40/12227-05 च्या FAS मॉस्को जिल्ह्याचा ठराव पहा).
खरेदीचा कागदोपत्री पुरावा
देयक दस्तऐवजांच्या व्यतिरिक्त, कर्मचार्याने आगाऊ अहवालात खरेदीची पुष्टी करणारी कागदपत्रे जोडली पाहिजेत. उदाहरणार्थ, या विक्रीच्या पावत्या, पावत्या, केलेल्या कामाचे प्रमाणपत्र (प्रदान केलेल्या सेवा) इत्यादी असू शकतात.
जर एखाद्या कर्मचाऱ्याने संस्थेसाठी मालमत्ता (स्थायी मालमत्ता, साहित्य, वस्तू), काम किंवा सेवा विकत घेतल्या, तर त्यांच्या पावतीची वस्तुस्थिती (आर्थिक जीवनातील इतर कोणत्याही वस्तुस्थितीप्रमाणे) प्राथमिक लेखा दस्तऐवज (अनुच्छेद 9 चा भाग 1) द्वारे पुष्टी करणे आवश्यक आहे. 6 डिसेंबर 2011 च्या कायद्यानुसार क्रमांक 402-FZ). हा दस्तऐवज पुरवठादाराकडून आला पाहिजे.
असे कोणतेही दस्तऐवज नसल्यास, ते स्वत: काढा (उदाहरणार्थ, कागदपत्रांशिवाय सामग्री प्राप्त करताना, विनामूल्य फॉर्ममध्ये किंवा फॉर्म क्रमांक एम-7 मध्ये अहवाल तयार करा (रशियाच्या राज्य सांख्यिकी समितीचा ठराव दिनांक 30 ऑक्टोबर, 1997 क्रमांक 71अ)). हे लक्षात घेतले पाहिजे की कोणत्याही स्वरूपात तयार केलेल्या दस्तऐवजात डिसेंबर 6, 2011 क्रमांक 402-FZ च्या कायद्याच्या कलम 9 च्या भाग 2 मध्ये प्रदान केलेले सर्व अनिवार्य तपशील असणे आवश्यक आहे.
परिस्थिती: सामग्रीच्या खरेदीसाठी कर्मचाऱ्याचा आगाऊ अहवाल स्वीकारणे शक्य आहे का, जर त्याच्याशी फक्त रोख पावती जोडली असेल (विक्री पावती किंवा पावतीशिवाय)?
उत्तर: होय, तुम्ही करू शकता.
परंतु हे करण्यासाठी, आपल्याला मौल्यवान वस्तूंच्या पावतीची पुष्टी करणारा एक अतिरिक्त दस्तऐवज स्वतंत्रपणे तयार करणे आवश्यक आहे (उदाहरणार्थ, 25 फेब्रुवारी 2004 च्या वेस्ट सायबेरियन डिस्ट्रिक्टच्या फेडरल अँटीमोनोपॉली सर्व्हिसचा ठराव क्रमांक F04/953-206/ पहा. A45-2004).
उदाहरणार्थ, साहित्य मिळाल्यानंतर, आपण संस्थेच्या प्रमुखाने मंजूर केलेल्या फॉर्ममध्ये सामग्री स्वीकारण्याची एक कृती तयार करू शकता, उदाहरणार्थ, फॉर्म क्रमांक एम-7 (डिसेंबरच्या कायद्याच्या कलम 9 चा भाग 4). 6, 2011 क्रमांक 402-एफझेड, दिनांक 30 ऑक्टोबर 1997 च्या रशियाच्या राज्य सांख्यिकी समितीचा ठराव क्रमांक 71a).
असा दस्तऐवज काढणे आवश्यक आहे, कारण रोख पावती केवळ कर्मचाऱ्याने खर्च केलेल्या रकमेची पुष्टी करते. त्याच्या आधारावर, कर्मचार्याद्वारे प्राप्त केलेली मूल्ये विचारात घेणे अशक्य आहे. रोख पावतीमध्ये जबाबदार व्यक्तींच्या स्वाक्षरींसारख्या प्राथमिक दस्तऐवजाचे अनिवार्य तपशील नसतात (6 डिसेंबर 2011 च्या कायद्याच्या कलम 9 मधील भाग 2 नं. 402-एफझेड, युनिफाइड चार्टच्या निर्देशांचे कलम 7 खाते क्रमांक 157n).
परिस्थिती: सामग्रीच्या खरेदीसाठी कर्मचाऱ्याचा आगाऊ अहवाल स्वीकारणे शक्य आहे का, जर त्यासोबत विक्रीची पावती जोडली असेल (रोख पावतीशिवाय)? कर्मचाऱ्याने UTII वर संस्थेकडून साहित्य खरेदी केले.
उत्तर: होय, तुम्ही करू शकता. परंतु विक्री पावतीमध्ये आवश्यक तपशील असल्यासच.
UTII वरील संस्थांना CCP न वापरण्याचा अधिकार आहे. रोख पावत्यांऐवजी, ते ग्राहकांना विक्रीच्या पावत्या, पावत्या किंवा वस्तूंच्या विक्रीची पुष्टी करणारी इतर कागदपत्रे देतात. या प्रकरणात, या दस्तऐवजांमध्ये अनेक अनिवार्य तपशील असणे आवश्यक आहे:
नाव, अनुक्रमांक आणि दस्तऐवज जारी करण्याची तारीख;
संस्थेचे नाव (उद्योजकाचे पूर्ण नाव), टीआयएन;
सशुल्क वस्तूंचे नाव आणि प्रमाण (कामे, सेवा);
देयक रक्कम;
विक्रेत्याचे स्थान, आडनाव आणि आद्याक्षरे, त्याची वैयक्तिक स्वाक्षरी.
विक्री पावतीमध्ये हा सर्व डेटा असल्यास, आगाऊ अहवाल स्वीकारला जाऊ शकतो. आयकर मोजताना संस्थेला असा खर्च विचारात घेता येईल. अन्यथा, सामग्रीची किंमत खर्च म्हणून ओळखली जाऊ शकत नाही.
असे स्पष्टीकरण रशियाच्या वित्त मंत्रालयाच्या दिनांक 19 जानेवारी, 2010 क्रमांक 03-03-06/4/2, दिनांक 11 नोव्हेंबर 2009 क्रमांक 03-01-15/10-499, दिनांक 22 ऑक्टोबर रोजीच्या पत्रांमध्ये समाविष्ट आहेत , 2009 क्रमांक 03- 01-15/9-470.
आगाऊ अहवालाची मान्यता
सत्यापित खर्च अहवाल संस्थेचे प्रमुख किंवा अधिकृत कर्मचारी (उदाहरणार्थ, विभाग प्रमुख) द्वारे मंजूर केला जातो.
व्यावसायिक संस्थेच्या कर्मचाऱ्यासाठी आगाऊ अहवाल तयार करण्याचे उदाहरण
30 मार्च रोजी सचिव ई.व्ही. इव्हानोव्हाला 2,000 रूबल देण्यात आले. संस्थेसाठी स्टेशनरी खरेदीसाठी.
1 एप्रिल रोजी, इव्हानोव्हाने खरेदी केलेली स्टेशनरी संस्थेकडे आणली. त्याच दिवशी, कर्मचाऱ्याने लेखा विभागाला 1,580 रूबलच्या रकमेचा आगाऊ अहवाल सादर केला. (त्याला जोडलेल्या प्राथमिक कागदपत्रांसह), आणि कॅशियरला - 420 रूबल - जबाबदार रकमेची न खर्च केलेली शिल्लक देखील परत केली. (2000 घासणे. - 1580 घासणे.).
लेखापाल जैत्सेवा यांनी इवानोव्हाला एक पावती दिली की अहवाल पडताळणीसाठी स्वीकारला गेला आहे.
त्याच दिवशी, संस्थेच्या प्रमुखाने इव्हानोव्हाचा आगाऊ अहवाल मंजूर केला.
आगाऊ अहवाल तयार करणे, तपासणे आणि मंजूर करणे यासाठी नमूद केलेली प्रक्रिया 1 ऑगस्ट 2001 क्रमांक 55 च्या रशियाच्या राज्य सांख्यिकी समितीच्या ठरावाने मंजूर केलेल्या सूचनांद्वारे स्थापित केली गेली आहे.
हिशेब
ज्या दिवशी आगाऊ अहवाल मंजूर केला जातो त्या दिवशी एका जबाबदार व्यक्तीद्वारे केलेला खर्च लेखा मध्ये परावर्तित झाला पाहिजे. या क्षणी, खात्यावर पैसे मिळालेल्या कर्मचाऱ्याचे कर्ज काढून टाकले जाते (रशियाच्या राज्य सांख्यिकी समितीच्या 1 ऑगस्ट, 2001 क्रमांक 55 च्या ठरावाद्वारे मंजूर केलेल्या सूचना).
ज्या उद्देशांसाठी पैसे खर्च केले गेले आहेत त्यानुसार, वेगवेगळ्या खात्यांमध्ये खर्च लिहून द्या.
जर कर्मचारी फक्त संस्थेचा खर्च भरला (मालमत्ता स्वतः प्राप्त न करता) , उदाहरणार्थ, आपण संप्रेषण सेवांसाठी आगाऊ पेमेंट केले आहे, ते याप्रमाणे प्रतिबिंबित करा:
डेबिट 60 क्रेडिट 71
- मालासाठी (काम, सेवा) प्रीपेमेंट जबाबदार व्यक्तीद्वारे केले गेले.
जबाबदार व्यक्तीद्वारे आगाऊ पैसे भरण्याचे उदाहरण
3 एप्रिल रोजी अल्फा सीजेएससीचे व्यवस्थापक ए.एस. Kondratyev 4,000 rubles देण्यात आले. सेल्युलर कम्युनिकेशन सेवांसाठी कॉर्पोरेट दराने आगाऊ पेमेंट करण्यासाठी.
5 एप्रिल रोजी, कोंड्रात्येवने मोबाइल ऑपरेटरला पैसे दिले आणि लेखा विभागाला आगाऊ अहवाल दिला. त्याच दिवशी अल्फाच्या प्रमुखाने अहवाल मंजूर केला.
अल्फाच्या अकाउंटंटने अकाउंटिंगमध्ये खालील नोंदी केल्या.
डेबिट 71 क्रेडिट 50
- 4000 घासणे. - कोंड्राटिव्हला अहवाल देण्यासाठी पैसे जारी केले गेले.
डेबिट 60 क्रेडिट 71
- 4000 घासणे. - सेल्युलर कम्युनिकेशन सेवांसाठी प्रीपेमेंट एका जबाबदार व्यक्तीद्वारे केले गेले.
जर कर्मचारी संस्थेसाठी मालमत्ता संपादन केली (स्थिर मालमत्ता, साहित्य, वस्तू), नंतर त्याची किंमत पोस्ट करून प्रतिबिंबित करा:
डेबिट 08 (10, 41) क्रेडिट 71
- उत्तरदायी व्यक्तीद्वारे मिळवलेल्या मालमत्तेचे भांडवल करण्यात आले आहे.
जबाबदार व्यक्तीद्वारे वस्तू खरेदी करण्याचे उदाहरण
3 एप्रिल रोजी अल्फा सीजेएससीचे सचिव ई.व्ही. इव्हानोव्हाला 2,000 रूबल देण्यात आले. संस्थेसाठी स्टेशनरी खरेदीसाठी.
5 एप्रिल रोजी इव्हानोव्हाने या संपूर्ण रकमेसाठी स्टेशनरी खरेदी केली. (विक्रेत्याने एक सरलीकृत प्रक्रिया लागू केल्यामुळे खरेदी व्हॅटच्या अधीन नव्हती.) त्याच दिवशी, अल्फाच्या प्रमुखाने कर्मचाऱ्याचा आगाऊ अहवाल मंजूर केला आणि लेखापालाने लेखांकनासाठी प्राप्त केलेली सामग्री स्वीकारली.
अल्फाच्या अकाउंटंटने अकाउंटिंगमध्ये खालील नोंदी केल्या.
डेबिट 71 क्रेडिट 50
- 2000 घासणे. - इवानोव्हाच्या अहवालाविरूद्ध पैसे जारी केले गेले.
डेबिट 10 क्रेडिट 71
- 2000 घासणे. - कर्मचाऱ्याद्वारे खरेदी केलेली स्टेशनरी प्राप्त झाली.
जर जबाबदार व्यक्ती स्वीकारलेले काम किंवा सेवा (उदाहरणार्थ, एखाद्या कर्मचाऱ्याने कंपनीची कार दुरुस्त केली), नंतर त्यांच्या खर्चासाठी खालील नोंद करा:
डेबिट 20 (23, 25, 26, 29, 44) क्रेडिट 71
- जबाबदार घटकाद्वारे खरेदी केलेल्या सेवा प्रदान केल्या गेल्या (काम केले गेले).
जर जबाबदार व्यक्ती अ-उत्पादक कामासाठी पैसे दिले जातात (सेवा) , नंतर असे लिहा:
डेबिट ९१-२ क्रेडिट ७१
- गैर-उत्पादन खर्च प्रतिबिंबित होतात.
VAT इनपुट करा
कर्मचाऱ्याद्वारे वरील सर्व खर्चाचा अहवाल VAT शिवाय नोंदवला गेला पाहिजे. इनपुट कर रकमेसाठी, खालील एंट्री करा:
डेबिट 19 क्रेडिट 71
- उत्तरदायी व्यक्तीद्वारे केलेल्या खर्चावर व्हॅट विचारात घेतला जातो.
वजावटीसाठी व्हॅट स्वीकारण्याच्या अटी पूर्ण केल्या आहेत की नाही आणि संस्था या कराचा दाता आहे की नाही यावर अवलंबून, इनपुट व्हॅटला तीनपैकी एका प्रकारे हाताळले जाऊ शकते:
- कपात करणे;
- खरेदी केलेल्या वस्तूंच्या किंमतीमध्ये (काम, सेवा) समाविष्ट करा;
- संस्थेच्या स्वतःच्या निधीच्या खर्चावर लिहून द्या.
हा निष्कर्ष रशियन फेडरेशनच्या कर संहितेच्या लेख 170, 171, 172 वरून येतो.
खालीलप्रमाणे तुमच्या खात्यात वजावटीसाठी दावा केलेला व्हॅट प्रतिबिंबित करा:
डेबिट 68 उपखाते "व्हॅट गणना" क्रेडिट 19
- व्हॅट कपातीसाठी सबमिट केले (पुरवठादाराच्या इनव्हॉइसवर आधारित).
अकाऊंटिंगमध्ये परतावा न केलेला VAT खरेदी केलेल्या वस्तूंच्या किंमतीमध्ये (काम, सेवा) समाविष्ट करणे आवश्यक आहे. उदाहरणार्थ, PBU 6/01 च्या परिच्छेद 8 मध्ये, अमूर्त मालमत्तेसाठी - PBU 14/2007 च्या परिच्छेद 7 आणि 8 मध्ये, सामग्रीसाठी (वस्तू) - PBU 5/01 च्या परिच्छेद 6 मध्ये असा नियम निश्चित मालमत्तेसाठी प्रदान केला आहे. .
तुमच्या स्वत:च्या खर्चावर व्हॅट रद्द करताना (इनपुट व्हॅट वजा करता येत नसेल आणि वस्तू, काम किंवा सेवांच्या किमतीत समाविष्ट करता येत नसेल तर) खालील नोंदी करा:
डेबिट 91-2 क्रेडिट 19
- संस्थेच्या स्वतःच्या निधीच्या खर्चावर व्हॅट राइट ऑफ केला जातो.
Accountable personsखाते 71 कडे परत जा "उत्तरदायी व्यक्तींसोबत सेटलमेंट्स" मध्ये संस्थेच्या कॅश डेस्कवरून जारी केलेल्या जबाबदार रकमेसाठी कर्मचाऱ्यांसह सेटलमेंट्सची माहिती असते. एखाद्या कर्मचाऱ्याला व्यावसायिक गरजा आणि व्यावसायिक सहलींसाठी जबाबदार निधी दिला जाऊ शकतो. जबाबदार आधारावर पैसे जारी करताना, संस्थेने, प्रमुखाच्या आदेशाने, जबाबदार रक्कम प्राप्त करण्यास पात्र असलेल्या व्यक्तींची यादी मंजूर करणे आवश्यक आहे. वापरलेल्या प्रत्येक जबाबदार रकमेसाठी, कर्मचारी आगाऊ अहवाल तयार करतो. एखाद्या कर्मचाऱ्याने पूर्वी जारी केलेल्या आगाऊसाठी अहवाल दिला असेल (अगाऊ अहवाल सादर केला असेल) तरच त्याला अहवाल देण्यासाठी निधी दिला जाऊ शकतो. बहुतेकदा, जबाबदार व्यक्तींसह संपूर्ण आर्थिक जबाबदारीचा करार केला जातो. अपवाद ते कर्मचारी आहेत जे त्यांची थेट नोकरीची कर्तव्ये पार पाडण्यासाठी अहवाल देण्यासाठी जारी केलेल्या निधीचा वापर करतात.
71 खात्यांवर पोस्टिंग - जबाबदार व्यक्तींसह सेटलमेंट्स
खाते 10 चे उपखाते प्राप्त झालेल्या सामग्रीच्या प्रकारानुसार निर्धारित केले जाते सामग्रीची किंमत VAT बिल ऑफ लेडिंगशिवाय (फॉर्म क्र. TORG-12) पावती ऑर्डर (TMF क्र. M-4) 19.3 60.01 प्राप्त झालेल्या सामग्रीशी संबंधित VAT ची रक्कम परावर्तित व्हॅटची रक्कम बिल ऑफ लेडिंग (फॉर्म क्र. TORG-12) इनव्हॉइस 68.2 19.3 व्हॅटची रक्कम बजेटमधून परतफेडीशी संबंधित आहे. जर पुरवठादार इन्व्हॉइस असेल तर पोस्टिंग केले जाते रक्कम व्हॅट इनव्हॉइस खरेदी पुस्तक बिल ऑफ लेडिंग (फॉर्म क्र. TORG-12) 60.01 51 पूर्वी प्राप्त झालेल्या सामग्रीसाठी पुरवठादाराला देय खात्यांच्या परतफेडीची वस्तुस्थिती प्रतिबिंबित करते वस्तूंची खरेदी किंमत बँक स्टेटमेंट पेमेंट ऑर्डर प्रीपेमेंटवर सामग्रीच्या पुरवठ्यासाठी लेखांकन पोस्टिंग 60.02 51 सामग्रीसाठी पुरवठादारास प्रीपेमेंट प्रतिबिंबित करते आगाऊ पेमेंट रक्कम बँक स्टेटमेंट पेमेंट ऑर्डर 10 60.01 पुरवठादाराकडून संस्थेच्या वेअरहाऊसमध्ये सामग्रीची पावती दिसून येते.
Prednalog.ru
- मुख्यपृष्ठ
- मूलभूत लेखा संकल्पना
जर एखाद्या संस्थेला संस्थेच्या क्रियाकलापांशी संबंधित खर्चासाठी आपल्या कर्मचाऱ्यांना रोख रक्कम देण्याची आवश्यकता असेल, तर तुम्हाला जबाबदार व्यक्तींसह सेटलमेंटसाठी खाते वापरणे आवश्यक आहे - 71. जबाबदार व्यक्तींशी संबंध कसे ठेवले जातात, कोणत्या नोंदी केल्या जातात, काय कागदपत्रे तयार केली आहेत? आम्ही खालील लेखात याबद्दल बोलू. कर्मचाऱ्यांना खात्यावर पैसे देणे अनेक व्यवहारांसह आणि आगाऊ अहवाल दस्तऐवज तयार करणे.
फॉर्म डाउनलोड करण्याच्या क्षमतेसह आगाऊ अहवाल भरण्याची प्रक्रिया आणि या दस्तऐवजाचा नमुना पुढील लेखात दिला जाईल. खात्यांच्या तक्त्यामध्ये, ज्या व्यक्तींना खात्यावर निधी जारी केला जातो त्यांच्याशी परस्पर समझोता दर्शविण्याच्या उद्देशाने, खाते 71 "जवाबदार व्यक्तींसह सेटलमेंट्स" प्रदान केले आहेत.
उत्तरदायी व्यक्तींसह सेटलमेंटसाठी लेखांकन (खाते 71)
प्रवास खर्चासाठी लेखांकन नोंदी लेखांकन खाते 71 मधील खाते 71 सक्रिय-निष्क्रिय आहे, त्यामुळे खात्यातील शिल्लक डेबिट किंवा क्रेडिट असू शकते.
- डीटी खाते 71 कर्मचाऱ्याला मिळालेल्या पैशाची रक्कम दर्शवते;
- CT खाते 71 निधीचा खर्च प्रतिबिंबित करते.
प्रत्येक जबाबदार व्यक्तीसाठी "जबाबदार व्यक्तींसह सेटलमेंट्स" खात्यासाठी विश्लेषणात्मक लेखांकन स्वतंत्रपणे केले जाते. आगाऊ अहवाल जारी करण्याची प्रक्रिया केवळ एंटरप्राइझच्या कर्मचार्यांना पैसे जारी करण्याची परवानगी आहे. कॅश रजिस्टरमधून हिशोबी रक्कम रोख स्वरूपात जारी केली जाते किंवा बँक कार्डमध्ये नॉन-कॅश हस्तांतरित केली जाते.
पैसे जारी करताना मुख्य नियम असा आहे की कर्मचाऱ्याने प्राप्त केलेल्या पूर्वीच्या जबाबदार रकमेचा हिशेब असणे आवश्यक आहे.
अहवालाच्या अंतर्गत भौतिक मालमत्तेचे संपादन कोणत्या प्रकारचे पोस्टिंग प्रतिबिंबित करते?
खाते 71 "उत्तरदायी व्यक्तींसह सेटलमेंट्स" मध्ये संस्थेच्या कॅश डेस्कमधून जारी केलेल्या जबाबदार रकमेसाठी कर्मचाऱ्यांसह सेटलमेंट्सची माहिती असते. एखाद्या कर्मचाऱ्याला व्यावसायिक गरजा आणि व्यावसायिक सहलींसाठी जबाबदार निधी दिला जाऊ शकतो. जबाबदार आधारावर पैसे जारी करताना, संस्थेने, प्रमुखाच्या आदेशाने, जबाबदार रक्कम प्राप्त करण्यास पात्र असलेल्या व्यक्तींची यादी मंजूर करणे आवश्यक आहे.
प्रत्येक वापरलेल्या हिशोबीय रकमेसाठी, कर्मचाऱ्याने ॲडव्हान्स रिपोर्ट काढला तरच कर्मचाऱ्याने शेवटच्या ॲडव्हान्ससाठी अहवाल दिला असेल (अगाऊ अहवाल सादर केला असेल). बहुतेकदा, जबाबदार व्यक्तींसह संपूर्ण आर्थिक जबाबदारीचा करार केला जातो. अपवाद ते कर्मचारी आहेत जे त्यांची थेट नोकरीची कर्तव्ये पार पाडण्यासाठी अहवाल देण्यासाठी जारी केलेल्या निधीचा वापर करतात.
खाते 71 निष्क्रिय आहे.
साहित्याच्या पावतीसाठी लेखांकन. लेखा नोंदी
डॉ केटी वर्णन दस्तऐवज 20 71 मुख्य उत्पादन आगाऊ अहवालाच्या खर्चाचा भाग म्हणून जबाबदार रकमेचे प्रतिबिंब, सहाय्यक दस्तऐवज 23 71 सहाय्यक उत्पादनाच्या खर्चाचा भाग म्हणून जबाबदार रकमेचे प्रतिबिंब आगाऊ अहवाल, समर्थन दस्तऐवज 28 71 म्हणून जबाबदार रकमेचे प्रतिबिंब दोष सुधारण्याच्या खर्चाचा भाग आगाऊ अहवाल, समर्थन दस्तऐवज 29 71 सर्व्हिसिंग उत्पादनाच्या खर्चाचा भाग म्हणून जबाबदार रकमेचे प्रतिबिंब आगाऊ अहवाल, समर्थन दस्तऐवज किरकोळ व्यापार उपक्रमांमध्ये, विक्री खर्च एखाद्या जबाबदार व्यक्तीद्वारे केला जाऊ शकतो: डॉ केटी वर्णन दस्तऐवज 44 71 उत्तरदायी व्यक्तीद्वारे केलेल्या विक्री खर्चाचे प्रतिबिंब आगाऊ अहवाल उत्तरदायी व्यक्तीने खरेदी केलेल्या वस्तू आणि साहित्य खालील नोंदींद्वारे लेखा नोंदींमध्ये प्रतिबिंबित होतात: खात्यावरील लेखा नोंदींचे उदाहरण 71 कॉन्सुल एलएलसीचे कर्मचारी पेट्रेन्को एस.पी.
अकाउंटिंगमधील खाते 71: उदाहरणांसह वैशिष्ट्ये आणि पोस्टिंग
खाली लेखांकन नोंदी आहेत ज्या अनुच्छेद 223 नुसार, "कराराच्या अंतर्गत अधिग्रहितकर्त्याद्वारे मालकी हक्क संपादन करण्याचा क्षण" नुसार, सामग्रीच्या मालकी हस्तांतरित करण्याच्या नेहमीच्या प्रक्रियेसह एक्सचेंज कराराअंतर्गत पुरवठादारांकडून सामग्रीच्या पावतीचे लेखांकन प्रतिबिंबित करतात. रशियन फेडरेशनचा नागरी संहिता आणि रशियन फेडरेशनच्या नागरी संहितेचा अनुच्छेद 224 “एखाद्या वस्तूचे हस्तांतरण”. खाते Dt खाते Kt पोस्टिंगचे वर्णन पोस्टिंग रकमेचा दस्तऐवज-आधार 10 60.01 विनिमय करारांतर्गत पुरवठादाराकडून सामग्रीची पावती दिसून येते. खाते 10 चे उपखाते VAT बीजक (TMF क्रमांक M-15) पावती ऑर्डर (TMF क्रमांक M-4) शिवाय सामग्रीचे बाजार मूल्य प्राप्त झालेल्या सामग्रीच्या प्रकारानुसार निर्धारित केले जाते 19.3 60.01 प्राप्त झालेल्या सामग्रीशी संबंधित VAT ची रक्कम दर्शविते. बीजक (TMF क्रमांक M-15) खाते बीजक 68.2 19.3 VAT ची रक्कम अर्थसंकल्पातील प्रतिपूर्तीशी संबंधित आहे.
उत्तरदायी व्यक्ती पोस्टिंगद्वारे खरेदी केलेले साहित्य
लक्ष द्या
कर्मचाऱ्याने न खर्च केलेला निधी कॅश डेस्कवर परत करणे आवश्यक आहे, जेव्हा अकाउंटिंग एंट्री D50 K71 केली जाते, तेव्हा हे ऑपरेशन रोख पावती ऑर्डरच्या आधारे केले जाते (ज्याचा नमुना या लेखात डाउनलोड केला जाऊ शकतो). जर व्यवसायाच्या सहलीसाठी पैसे जारी केले गेले तर, प्रवासाच्या खर्चावर खर्च केलेली रक्कम उत्पादन खर्चामध्ये समाविष्ट केली जाते, ज्याची निर्मिती या लेखात तपशीलवार वर्णन केली आहे. त्याच वेळी, 71 खात्यांशी संबंधित आहे 20 “मुख्य उत्पादन”, 26 “सामान्य खर्च”, 44 “विक्री खर्च” (प्रविष्टी D20 (26, 44) K71).
प्रवास खर्चासाठी जारी केलेल्या रकमेची व्यावसायिक सहल संपल्यानंतर 3 दिवसांनंतर अहवालाद्वारे पुष्टी करणे आवश्यक आहे. जर इन्व्हेंटरी आयटम्सच्या खरेदीसाठी पैसे जारी केले गेले असतील तर, जर भौतिक मालमत्तेच्या संपादनाशी संबंधित खर्चासाठी जबाबदार रक्कम जारी केली गेली असेल, तर खाते.
पुरवठादाराकडून मालाची पावती पोस्ट करणे
तिच्या क्रियाकलापांदरम्यान, एखादी संस्था तिच्या कर्मचाऱ्यांना संस्थेच्या क्रियाकलापांशी संबंधित खर्चासाठी पैसे देऊ शकते. ज्या कर्मचाऱ्यांना खात्यावर निधी मिळाला त्यांना उत्तरदायी व्यक्ती म्हणतात. खाते 71 मध्ये कोणकोणत्या लेखांकन नोंदी प्रतिबिंबित होतात? खातेदार रक्कम रेकॉर्ड करण्यासाठी, सक्रिय-निष्क्रिय 71 लेखा खाती वापरली जातात.
सक्रिय-निष्क्रिय खात्यांची वैशिष्ट्ये या लेखात तपशीलवार चर्चा केली आहेत. प्रत्येक संस्थेने जबाबदार व्यक्तींबद्दल ऑर्डर काढणे आवश्यक आहे, ज्यामध्ये कर्मचार्यांची यादी प्रदान करणे आवश्यक आहे ज्यांना खात्यावर पैसे दिले जाऊ शकतात. संस्थेच्या कॅश डेस्कमधून निधी प्राप्त करताना, कर्मचारी केवळ या संस्थेच्या गरजांवर खर्च करू शकतो: प्रवास खर्च, व्यावसायिक गरजा इ.
खाते 71. उत्तरदायी व्यक्तींसह सेटलमेंटचा लेखाजोखा
महत्वाचे
खरं तर, पेट्रेन्को एस.पी. 2840 रूबल, व्हॅट 433 रूबल खर्च केले, ज्याची आगाऊ अहवाल आणि विक्री पावतीद्वारे पुष्टी केली गेली. 340 रूबलच्या रकमेमध्ये जास्त खर्च. पेट्रेन्कोला त्याच्या बँक कार्डवर जमा केले गेले. Consul LLC च्या खात्यात खालील नोंदी केल्या गेल्या: Dt Ct वर्णन रक्कम दस्तऐवज 71 51 Petrenko S.P. च्या बँक खात्यात.
2500 रूबलच्या घरगुती गरजांसाठी निधी जमा केला गेला. पेमेंट ऑर्डर 10 71 पेट्रेन्कोने खरेदी केलेला पेपर प्राप्त झाला (2840 रूबल - 433 रूबल) 2407 रूबल. आगाऊ अहवाल, विक्री पावती 19 71 प्रतिबिंबित व्हॅटची रक्कम 433 रूबल आहे. आगाऊ अहवाल, विक्री पावती 91.02.1 19 व्हॅट खर्च 433 rubles प्रतिबिंबित आहे.
आगाऊ अहवाल, विक्री पावती 71 51 Petrenko S.P. च्या बँक खात्यात. 340 रूबलच्या जादा खर्चाची रक्कम जमा झाली.
पोस्टिंग करणाऱ्या जबाबदार व्यक्तीकडून मिळालेली सामग्री
PBU 5/01 च्या क्लॉज 9 नुसार “इन्व्हेंटरीजसाठी लेखा”, “भेट करारांतर्गत संस्थेद्वारे किंवा विनामूल्य मिळालेल्या यादीची वास्तविक किंमत ... स्वीकृतीच्या तारखेनुसार त्यांच्या वर्तमान बाजार मूल्यावर आधारित निर्धारित केली जाते. हिशेबासाठी.” वरील तरतुदींच्या आधारे, सामग्रीची नि:शुल्क पावती खालील नोंदींचा वापर करून खालील लेखामध्ये प्रतिबिंबित केली जाऊ शकते. खाते Dt खाते Kt पोस्टिंगचे वर्णन पोस्टिंग रकमेचा दस्तऐवज-आधार 10 91.1 आम्ही सामग्रीची अनावश्यक पावती प्रतिबिंबित करतो.
खाते 10 चे उपखाते लेखांकन पावती ऑर्डर (TMF क्रमांक M-4) साठी स्वीकारल्याच्या तारखेला मिळालेल्या सामग्रीच्या सामग्रीच्या प्रकारानुसार निर्धारित केले जाते. घर पद्धतशीर निर्देशांनुसार, सामग्री वास्तविक किंमतीवर लेखाकरिता स्वीकारली जाते.
| पदनाम | मुदत |
| मुल्यावर्धित कर | व्हॅट |
| इन्व्हेंटरी | इन्व्हेंटरी |
| डेबिट | डी |
| पत | TO |
| आउटगोइंग पेमेंट ऑर्डर | PP आउटगोइंग |
| येणारी पेमेंट ऑर्डर | पीपी इनकमिंग |
| एक दस्तऐवज जर्नल जे सामग्रीची पावती प्रतिबिंबित करते | पुरवठादाराकडून पावती |
| एक दस्तऐवज जर्नल जे एका गोदामातून दुसऱ्या गोदामात सामग्रीची हालचाल प्रतिबिंबित करते | अंतर्गत हालचाली |
| एक दस्तऐवज जर्नल जे उत्पादनासाठी साहित्य राइट-ऑफ प्रतिबिंबित करते | उत्पादनासाठी राइट-ऑफ |
| एक दस्तऐवज जर्नल जे सामग्रीची विक्री प्रतिबिंबित करते | अंमलबजावणी |
इन्व्हेंटरी खात्यावर रेकॉर्ड केली जाते 10 साहित्यत्यांच्या संपादनाच्या वास्तविक किंमतीनुसार (सरासरी खरेदी). आर्थिक आणि परिमाणात्मक अटींमध्ये लेखांकनासाठी, वेअरहाऊस अकाउंटिंग स्थापित केले जात आहे, ज्याचा सार कार्यक्रमातील सामग्रीची श्रेणी तयार करणे आणि ते पावत्या आणि खर्चांमध्ये प्रतिबिंबित करणे आहे. गोदामात साहित्याची आवक नोंदवली जाते बीजकपुरवठादाराकडून, आणि उपभोग (उत्पादनासाठी राइट-ऑफ, वेअरहाऊसपासून वेअरहाऊस किंवा विक्रीपर्यंत अंतर्गत हालचाली) - बीजक.
लघुउद्योगांमध्ये लेखांकन सुलभ करण्यासाठी, आम्ही मानक सेवा कॉन्फिगरेशनमध्ये निर्दिष्ट केल्यानुसार, एकल उपखाते 10-01 वापरण्याची शिफारस करतो. अकाउंटिंगमध्ये इतर उपखाते वापरण्यासाठी, सेवेचे अतिरिक्त कॉन्फिगरेशन आवश्यक आहे, जे स्वतंत्रपणे किंवा दूरस्थ प्रशासकाच्या मदतीने केले जाऊ शकते.
मटेरियल अकाउंटिंगसाठी प्राथमिक कागदपत्रांची जर्नल्स विभागात आहेत उत्पादन AUBI इंटरनेट अकाउंटिंग.
- PP सेटलमेंट खात्यातून पुरवठादाराला सामग्रीचे पैसे द्या. D6000 K5100 वायरिंग करा.
- गोदामात साहित्याच्या आगमनाची नोंदणी करा बीजकपुरवठादाराकडून. वायरिंग D1001 K6000 स्वयंचलितपणे केले जाईल.
- एका गोदामातून दुसऱ्या गोदामात हस्तांतरित करण्याच्या कायद्यासह सामग्रीचे दस्तऐवजीकरण करा. पोस्टिंग D1001 K1001 स्वयंचलितपणे केले जाईल.
- उत्पादनासाठी एक कृती म्हणून सामग्री लिहून काढा. पोस्टिंग D2000 K0101 स्वयंचलितपणे केले जाईल.
- साहित्याची जाणीव करा बीजक. पोस्टिंग D9101 K0101 स्वयंचलितपणे केले जाईल.
वापरा साहित्याची बिले, खात्याची स्थिती 10 आणि संपूर्णपणे त्याच्या उपखाते, तसेच गोदामे आणि आयटमद्वारे ट्रॅक करण्यासाठी.
सरलीकृत कर प्रणाली
सामान्य कर प्रणाली (व्हॅट लेखा)
| № | दस्तऐवज | डेबिट | पत | ऑपरेशनचे नाव |
| 1 | PP आउटगोइंग | 60-00 | 51-00 | पुरवठादाराला पैसे दिले |
| 2 | पावती बीजक, येणारे SF | 10-01 | 60-00 | पुरवठादाराकडून गोदामाला मिळालेली सामग्री |
| 19-04 | 60-00 | खरेदी केलेल्या सामग्रीवर व्हॅट प्रतिबिंबित होतो | ||
| 68-02 | 19-04 | खरेदी केलेल्या सामग्रीवर VAT जमा | ||
| 3 | हस्तांतरण प्रमाणपत्र | 10-01 | 10-01 | एका गोदामातून दुसऱ्या गोदामात साहित्य हलवणे |
| 4 | राइट-ऑफ कायदा | 20-00 | 10-01 | उत्पादनासाठी साहित्याचा राइट-ऑफ |
| 5 | विक्री बीजक | 91-01 | 10-01 | बाजूला इतर साहित्य विक्री |
| 91-02 | 68-02 | इतर विक्रीवर जमा झालेला VAT |
जबाबदार व्यक्तीद्वारे साहित्य खरेदी करणे
अहवाल देणारी संस्था रोख रकमेसाठी इन्व्हेंटरी आयटम खरेदी करते. खरेदी केलेल्या वस्तू आणि साहित्य विचारात घेण्यासाठी आणि अहवालासाठी जारी केलेल्या रोख रकमेसाठी संस्थेला अहवाल देण्यासाठी, अहवाल देणारी व्यक्ती काढते. आगाऊ अहवालजे रोख रकमेसाठी खरेदी केलेल्या इन्व्हेंटरी आयटमचे संकेत देते. रोख पावत्या आणि विक्रीच्या पावत्या आगाऊ अहवालासोबत सहाय्यक कागदपत्रे म्हणून जोडल्या जातात. वित्तीय रोख पावती रोख खर्चाच्या वस्तुस्थितीची पुष्टी करते आणि विक्री पावती वस्तू आणि सामग्रीच्या संपादनाच्या वस्तुस्थितीची पुष्टी करते. सामान्यतः, किरकोळ व्यापार नेटवर्कमध्ये किंवा लहान उद्योजकांकडून वस्तू आणि साहित्य रोखीने खरेदी केले जातात. नियमानुसार, असे विक्रेते व्हॅटशिवाय त्यांचे क्रियाकलाप करतात, म्हणजे. इनव्हॉइससह खरेदी सोबत करू नका.
- RKO कॅश डेस्कवरून जबाबदार व्यक्तीला रोख जारी करा. D7100 K5100 वायरिंग करा.
- डिलिव्हरी नोट आणि पुरवठादाराकडून रोख पावतीसह आगाऊ अहवालासह जबाबदार व्यक्तीकडून सामग्रीची पावती दस्तऐवजीकरण करा. वायरिंग D1004 K7100 स्वयंचलितपणे केले जाईल. जर डिलिव्हरी नोट किंवा विक्री पावती व्यतिरिक्त आगाऊ अहवालाशी बीजक जोडलेले असेल, तर ऑफसेटसाठी व्हॅटच्या रेकॉर्डिंगशी संबंधित अतिरिक्त नोंदी केल्या जातात.
VAT शिवाय साहित्य खरेदी
व्हॅटसह सामग्रीची खरेदी
साहित्य सामान्यतः उत्पादन क्रियाकलापांमध्ये वापरण्याच्या उद्देशाने खरेदी केले जाते आणि पुनर्विक्रीसाठी नाही. जर अशी परिस्थिती उद्भवली की उर्वरित इन्व्हेंटरी विकली जाणे आवश्यक आहे, तर हे इतर विक्रीप्रमाणेच लेखांकनामध्ये दिसून येते.
- बँक खात्यात विकलेल्या साहित्यासाठी खरेदीदाराद्वारे पेमेंट. येणाऱ्या PP वर आधारित, D6200 K5100 पोस्टिंग करा.
- शिपिंग इनव्हॉइस वापरून खरेदीदाराला विकल्या जाणाऱ्या सामग्रीची शिपमेंट तयार करा. D6200 K9101 किंमत D9102 K1001 राइट-ऑफ इतर विक्रीसाठी पोस्टिंग स्वयंचलितपणे केले जातील. जर संस्था OSN वर असेल, तर इन्व्हॉइससह, खरेदीदाराला आउटगोइंग इनव्हॉइस जारी केले जाते, ज्याच्या आधारावर विक्री पुस्तकात नोंद केली जाते आणि व्हॅटच्या गणनेशी संबंधित व्यवहार केले जातात - D9102 K6802.